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Esta temporada de presentación de declaraciones, muchos contribuyentes recibirán, por primera vez, un Formulario 1099-K, transacciones con tarjeta de pago y red de terceros. El IRS ahora requiere algunas aplicaciones de pago y mercados en línea le envíe este formulario si recibió más de $5,000 en total por la venta de bienes o servicios, independientemente de la cantidad de transacciones, a través de su plataforma en 2024. Para ventas similares en 2023, los umbrales mínimos para la declaración del Formulario 1099-K fueron más de $20,000 en recibos y más de 200 transacciones. Esta caída sustancial en los umbrales de declaración podría resultar en que millones más de contribuyentes reciban Formularios 1099-K en esta temporada de presentación de impuestos que en años anteriores.
El objetivo principal del formulario es garantizar que las personas y las empresas declaren sus ingresos con precisión. El IRS utiliza este formulario para hacer un seguimiento de los pagos que, de otro modo, podrían no declararse o no declararse en su totalidad, en particular los que se realizan fuera de los sistemas de nómina tradicionales. Es importante recordar que, independientemente de si recibe o no un formulario 1099-K, los ingresos por la venta de bienes o servicios están sujetos a impuestos y deberá incluirlos en su declaración de impuestos.
Las organizaciones que pueden enviarle un Formulario 1099-K incluyen, entre otras:
Revisiónplena:Supongamos que en 2024 usted compró entradas para conciertos y las revendío por más de $5,000. Esa venta podría activar la presentación del Formulario 1099-K. También podría recibir un Formulario 1099-K si realizó varias ventas más pequeñas durante el año en la plataforma y sus ingresos totales superan los $5,000. El mercado en línea le informará los pagos brutos en un Formulario 1099-K el 31 de enero de 2025 o antes, y enviará una copia al IRS el 28 de febrero o antes (31 de marzo si se presenta electrónicamente).
La expansión de la presentación de informes del Formulario 1099-K se ha esperado desde hace tiempo. Legislación en 2021 redujo el umbral de notificación de $20,000 a $600, lo que según un estimado en 2023 esto habría dado lugar a la emisión de 30 millones de formularios 1099-K adicionales por año. En lugar de implementar de inmediato el umbral de 600 dólares, el IRS retrasó la aplicación de la nueva norma durante dos años y ahora la está implementando de forma gradual.
Umbrales de declaración del Formulario 1099-K a partir de 2023
| 2023 | 2024 | 2025 | Después 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Umbral del dólar | $20,000 | $5,000 | $2,500 | $600 |
| Requisito mínimo de transacción | 200 | Ninguna | Ninguna | Ninguna |
La orientación reciente del IRS sobre el Formulario 1099-K podría impulsar que más aplicaciones de pago y mercados en línea soliciten su número de identificación tributario, que para la mayoría de las personas es un número de Seguro Social. A partir de 2025, si recibe un pago por la venta de bienes o servicios a través de aplicaciones o mercados en línea y no les ha proporcionado un número de identificación tributario válido (o si está sujeto a retención adicional), deben retener el 24 por ciento de los pagos que se deben declarar en el Formulario 1099-K. En años anteriores, este requisito de “retención adicional” se aplicaba solo para los usuarios que habían realizado más de 200 transacciones declarables, pero a partir de 2025 no existe un umbral mínimo de ese tipo, ni se aplica el umbral de $2,500 para este propósito. Incluso los vendedores ocasionales pueden enfrentar este requisito de retención a partir de su primera transacción si no proporcionan un número de identificación de contribuyente válido.
En general, proporcionar su número de identificación tributario le ayuda a evitar la retención adicional. Si termina con montos retenidos al final del año, no se asuste: cuando presente su declaración de impuestos, puede obtener crédito por el monto retenido y aplicarlo al impuesto que adeuda o potencialmente obtener un reembolso, tal como lo haría con la retención informada en el Formulario W-2. Cualquier aplicación o mercado en línea que realice retenciones adicionales debe enviarle un Formulario 1099-K que le indique cuánto retuvo de sus pagos, incluso si no recibió más de $2,500 en ventas.
Como novedad para el año tributario 2024, el IRS ha añadido un espacio en la parte superior del Anexo 1 donde declara los montos incluidos en el Formulario 1099-K que se relacionan con artículos personales que vendió con pérdida o pagos que no fueron por la venta de bienes o servicios (como obsequios y reembolsos). Por ejemplo, suponga que revendió entradas para un concierto por $5,500 pero originalmente gastó $6,000 para comprarlas. Recibe un Formulario 1099-K que informa pagos brutos de $5,500, pero debido a que no obtuvo una ganancia con las entradas, declara los $5,500 en este nuevo espacio en el Anexo 1 y no adeuda impuestos sobre ese monto.
De manera similar, si el Formulario 1099-K incluye montos erróneos, puede informar esos montos incorrectos en el nuevo espacio del Anexo 1. Si se encuentra en esta situación, eche un vistazo a la publicación del blog del año pasado sobre consejos para evitar formularios 1099-K incorrectos.
Cuando los montos en un Formulario 1099-K se relacionan con ingresos tributables, en general, usted:
- Informe el importe bruto del Formulario 1099-K; y
- Compensa todos los importes no sujeto a impuestos para poder calcular el ingreso tributable neto correcto.
Recuerde que el Formulario 1099-K solo le proporciona el monto bruto que recibió a través de ese mercado en línea o aplicación de pago, sin ninguna reducción por tarifas, gastos de envío o reembolsos. Debe mantener un buen registro de sus transacciones y costos para determinar qué parte del monto bruto puede compensar.
El IRS está trabajando para actualizar sus preguntas frecuentes para explicar los requisitos de presentación de informes actuales con más detalle.
El IRS finalmente está implementando gradualmente los nuevos umbrales reducidos para los Formularios 1099-K. Esto significa que muchos contribuyentes, incluido usted potencialmente, pueden recibir este formulario por primera vez. Si lo recibe, recuerde:
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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.