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Usted podría verse afectado si:
Como comenté en Parte I de esta serie, recientes novedades legales, incluyendo la Kwong opinión, podría dar derecho a decenas de millones de contribuyentes a reembolsos o reducciones de multas e intereses que el IRS evaluó durante el período de desastre federal de COVID-19 de casi 3.5 años. Sin embargo, este alivio no ocurrirá automáticamente. Para proteger sus derechos, la mayoría de los contribuyentes deben presentar una solicitud de reembolso, generalmente mediante 10 de julio de 2026.
Es importante destacar que este problema es generalizado y no se limita a un grupo reducido o especializado de contribuyentes. Los contribuyentes afectados representan una amplia muestra de la población, incluyendo particulares, pequeñas empresas, grandes corporaciones, patrimonios y fideicomisos. El problema afecta a los contribuyentes con obligaciones relacionadas con los impuestos sobre la renta, el empleo, el patrimonio, las donaciones y los impuestos especiales. También puede afectar a los contribuyentes que presentaron fuera de plazo declaraciones informativas internacionales, lo que puede acarrear sanciones significativas incluso cuando no se adeuda ningún impuesto.
Esto crea un desafío serio. Muchos contribuyentes pueden ni siquiera darse cuenta de que se ven afectados por la ayuda por desastre, lo que dificulta determinar si es necesario tomar medidas. Si los contribuyentes no actúan antes de esa fecha, pueden perder permanentemente la posibilidad de recuperar este reembolso. Como resultado, los contribuyentes corren el riesgo de perder posibles reembolsos o reducciones, lo que socava sus derechos fundamentales como contribuyentes, incluido el derecho a no pagar más que la cantidad correcta de impuestos y a un sistema tributario justo y equitativo.
Un buen punto de partida para los contribuyentes es revisar sus transcripciones de cuenta tributaria del IRS. Si bien las transcripciones pueden parecer complejas, no es necesario comprender cada línea. Proporcionan información crucial que puede ayudar a los contribuyentes a determinar si deben considerar presentar una reclamación preventiva o una solicitud de reembolso. Una reclamación preventiva es una forma de preservar su derecho a un reembolso mientras los tribunales resuelven cuestiones legales o fácticas. (Consulte la Parte III para obtener más información sobre las reclamaciones preventivas y de reembolso).
La forma más rápida en que los contribuyentes pueden obtener sus transcripciones del IRS es a través de su Cuenta Individual en Línea o en línea cuenta de NegociosCon una cuenta en línea, los contribuyentes pueden ver, descargar e imprimir sus transcripciones de inmediato. Alternativamente, los contribuyentes pueden solicitar transcripciones por correo, lo que generalmente toma de cinco a diez días.
Se anima a los contribuyentes que no se hayan registrado para obtener cuentas en línea a que lo hagan. Para acceder a una cuenta en línea, los contribuyentes deben crear una cuenta o iniciar sesión a través de ID.me. Una vez verificados y autenticados, pueden ir a la sección "Registros y estado", hacer clic en "Ver registros tributarios" y luego seleccionar "Ver transcripciones" para ver las opciones de transcripción disponibles por año.
Una transcripción de la cuenta tributaria del IRS proporciona una cronología de la actividad clave de la cuenta tributaria, que incluye:
Para los contribuyentes que evalúan posibles reembolsos y reducciones de impuestos durante el período de la COVID-19, el factor tiempo es crucial. Un extracto de cuenta tributaria puede ayudar a determinar si se generaron multas e intereses durante el período de ayuda por desastre de la COVID-19 (del 20 de enero de 2020 al 10 de julio de 2023).
A menudo, a los contribuyentes les resulta difícil comprender sus transcripciones, por lo que la buena noticia es que no necesitan descifrar cada línea de sus transcripciones de cuenta tributaria del IRS para este propósito. En cambio, deben centrarse en las fechas y los registros de transacciones, prestando especial atención a los registros relacionados con liquidaciones de impuestos, pagos, multas, intereses, ajustes de cuenta y reembolsos. Esta información ayuda a determinar si la actividad se encuentra dentro del período relevante de la COVID-19 (del 20 de enero de 2020 al 10 de julio de 2023).
Comience con estos tres pasos básicos:
Si se da el caso anterior, los contribuyentes podrían considerar la posibilidad de solicitar un reembolso.
Para aquellos que deseen ayuda adicional para descifrar los elementos de sus transcripciones, Documento 6209, Guía de referencia de información sobre ADP e IDRSExplica los códigos de transacción y la terminología del IRS. Los contribuyentes deben usar la versión que corresponda al año tributario que estén revisando. Por ejemplo, un contribuyente que revise sus transcripciones de 2021 debe usar la guía de 2021.
A continuación se muestra un ejemplo ficticio simplificado del extracto de cuenta de un contribuyente correspondiente a su declaración de impuestos sobre la renta de 2021, presentada después de la fecha límite original. Se muestran las retenciones, un pago enviado junto con la declaración, las multas por no presentar la declaración y por no pagarla, los intereses y los pagos posteriores que saldaron completamente el saldo. Las fechas de las transacciones indican cuándo se realizaron.
Si bien esta declaración se presentó fuera de plazo según las normas tributarias habituales, se presentó antes del 11 de julio de 2023. De acuerdo con las normas de alivio por la COVID-19, podría considerarse presentada a tiempo. Por lo tanto, las multas e intereses correspondientes que se muestran arriba podrían haberse cobrado incorrectamente y podrían ser reembolsables o condonados.
Se trata de un asunto legal complejo y en constante evolución. Este blog tiene como objetivo crear conciencia. no proporcionar asesoramiento legalLos contribuyentes deben revisar sus circunstancias individuales y considerar la posibilidad de buscar asesoramiento profesional cuando sea necesario.
Una palabra de advertencia: Si decides buscar ayuda, Elija cuidadosamente a su asesor tributario.Asegúrese de trabajar con un contador o preparador de impuestos de buena reputación, con las credenciales adecuadas y un historial de conducta ética. Tenga cuidado al compartir información personal y financiera confidencial, y no dé por sentado que todos los preparadores tienen la misma cualificación. Desconfíe también de quienes cobran honorarios excesivos, basan sus honorarios en el monto de su reembolso o lo presionan para que adopte posturas que no comprende. Tomarse un tiempo adicional para verificar con quién trabaja puede ayudar a proteger tanto su información como sus finanzas.
Para los contribuyentes que podrían verse afectados por problemas relacionados con las ayudas por desastres derivados de la COVID-19, revisar la transcripción de su cuenta tributaria ante el IRS es un primer paso práctico e importante. Si bien la transcripción por sí sola no resuelve los problemas, proporciona la cronología y la información de la cuenta necesarias para determinar si el contribuyente podría tener derecho a presentar reclamaciones.
Dado que la fecha límite del 10 de julio de 2026 es crucial, los contribuyentes no deben demorar la revisión de su situación ni la consideración de posibles solicitudes de reembolso y reducción de impuestos.
Manténgase atento a las Parte III de esta serie de artículos del blog, que proporcionará orientación sobre cómo presentar reclamaciones de reembolso y reclamaciones de protección.
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