Los vehículos eléctricos, normalmente denominados “EV”, están de moda hoy en día, no sólo por su respeto al medio ambiente sino también por los importantes incentivos financieros disponibles para los compradores. La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 modificó IRC § 30D para vehículos nuevos limpios y añadidos IRC § 25E para vehículos eléctricos de propiedad anterior para fortalecer los incentivos financieros para los contribuyentes que estén considerando comprar un vehículo eléctrico.
El IRS publicó recientemente nuevas reglas procesales en el Reglamento del Tesoro que entrarán en vigor el 5 de julio de 2024, con créditos revisados que pueden ahorrar a los contribuyentes hasta $7,500 en ciertos vehículos eléctricos nuevos y hasta $4,000 en ciertos vehículos eléctricos de propiedad previamente poseída. Aún así, las reglas que rodean estos créditos pueden resultar confusas tanto para los profesionales tributarios experimentados como para los contribuyentes promedio. Como dice el refrán, los compradores deben tener cuidado.
Para que este proceso sea menos desconcertante, este blog explora los matices de los créditos tributarios actuales para vehículos eléctricos, centrándose en cómo funcionan, quién puede calificar y los errores comunes que se deben evitar. Este blog se centrará en las nuevas normas para los vehículos eléctricos que entraron en vigor después de la Ley de Reducción de la Inflación.
Entendiendo los créditos
El crédito tributario para vehículos eléctricos para vehículos nuevos limpios que califiquen puede ascender a hasta $7,500, lo que efectivamente pone efectivo en manos de los contribuyentes siempre que el vehículo y el comprador cumplan con ciertos requisitos.
Sin embargo, no todos los vehículos eléctricos califican para el crédito completo de $7,500 según la ley revisada. El monto que un contribuyente puede reclamar depende de muchos factores, incluidos ciertos componentes de la batería y requisitos minerales críticos, el precio minorista sugerido por el fabricante (MSRP, por sus siglas en inglés) del vehículo eléctrico y el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) del contribuyente. Por lo tanto, los contribuyentes deben comprender y verificar tanto la elegibilidad de su vehículo como sus calificaciones de ingresos personales antes de realizar una compra.
Aunque el crédito no es reembolsable, puede usarlo para reducir el precio de venta de su vehículo al momento de la compra si elige transferir el crédito al concesionario. En general, el valor del crédito para vehículo nuevo es el menor de su obligación tributaria o $7,500. Por ejemplo, si su obligación tributaria es de $6,000, el crédito reduciría su obligación a $0, pero no recibiría los $1,500 restantes. Los contribuyentes no pueden recibir la diferencia como reembolso del IRS ni transferirla al siguiente año tributario. Hablo de esto con más detalle en Reclamar los créditos.
Tanto para los vehículos eléctricos nuevos como para los usados, el crédito tributario está disponible para compras hasta el 31 de diciembre de 2032, por lo que, a menos que la ley cambie, no hay prisa por comprar un vehículo.
Transferibilidad de los créditos para vehículos eléctricos
Un aspecto único de los créditos tributarios para vehículos eléctricos para vehículos puestos en servicio a partir del 1 de enero de 2024 es su transferibilidad a los concesionarios. Algunos contribuyentes optan por transferir el monto de su crédito esperado y aplicarlo directamente al pago inicial del vehículo al momento de la compra. Esta opción reduce el costo del vehículo y puede simplificar el proceso porque el concesionario maneja la documentación inicial de calificación del crédito tributario ante el IRS. Sin embargo, esta conveniencia no significa que los contribuyentes puedan ser más arrogantes cuando se trata de declarar el crédito para su próxima declaración de impuestos. Si elige transferir el crédito y por algún motivo no cumple con ciertos requisitos (como la limitación MAGI), es posible que deba reembolsar el monto del crédito que recibió.
Calificaciones del contribuyente
Para calificar para el crédito tributario, debe cumplir varios requisitos, incluido que su MAGI para el año en el que pone en servicio el vehículo eléctrico, o para el año tributario anterior (el que sea menor), debe estar por debajo de umbrales específicos. El código tributario define MAGI para este propósito como ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) incrementado por montos excluidos bajo IRC §§ 911, 931o 933.
Nuevos vehículos eléctricos
Si está considerando comprar un vehículo eléctrico nuevo, es posible que pueda obtener un crédito tributario de hasta $7,500. Si su vehículo eléctrico es una camioneta, un SUV o una camioneta, el MSRP debe ser de $80,000 o menos. Para todos los demás vehículos eléctricos nuevos, el límite MSRP es de $55,000. Los umbrales MAGI del contribuyente para vehículos nuevos son $300,000 para declaraciones conjuntas, $225,000 para cabezas de familia y $150,000 para todos los demás. Los contribuyentes solo pueden reclamar el nuevo crédito para vehículos eléctricos una vez por vehículo, según el número de identificación del vehículo (VIN, por sus siglas en inglés).
Vehículos eléctricos de propiedad previamente poseída
Si está considerando comprar un vehículo eléctrico usado anteriormente por $25,000 o menos, el código tributario permite un crédito de $4,000 o el 30 por ciento del precio de venta, lo que sea menor. No hay crédito disponible para vehículos usados cuyo precio de venta exceda los $25,000. Al igual que con el crédito para vehículos nuevos, su MAGI no debe superar una determinada cantidad, que es de $150,000 si presenta una declaración conjunta, $112,500 para el cabeza de familia y $75,000 para todos los demás.
Este crédito se aplica solo con la primera transferencia del vehículo eléctrico de propiedad anterior, por lo que si ya se vendió una vez después del 16 de agosto de 2022 (la fecha de promulgación de la Ley de Reducción de la Inflación), entonces no puede reclamar este crédito incluso si el vehículo eléctrico de propiedad previamente poseída el vehículo eléctrico que posee es nuevo para usted e independientemente de si el propietario anterior reclamó el crédito para vehículo eléctrico en la transferencia anterior. Además, para calificar para el crédito, debe comprar el vehículo eléctrico para uso personal, no para reventa.
Tenga en cuenta que solo puede obtener el crédito tributario para vehículos eléctricos de propiedad previamente poseída una vez cada tres años. Además, no puede ser dependiente en la declaración de impuestos de otra persona. Lea todas las calificaciones para Créditos tributarios para vehículos limpios.
¿Quién es responsable de afirmar el ingreso bruto ajustado modificado del comprador?
Si bien el distribuidor debe verificar la elegibilidad del vehículo , no es responsable de dar fe de las calificaciones del comprador . En cambio, los contribuyentes deben certificar al comerciante que cumplen con los requisitos mínimos de MAGI. Esta distinción impone a los contribuyentes, no a los comerciantes, la responsabilidad de garantizar que cumplen con los criterios de ingresos antes de reclamar el crédito.
Reclamar los créditos
Los contribuyentes tienen dos vías para reclamar el crédito: (1) en el momento de la compra o (2) en su declaración de impuestos. El primero implica transferir el crédito al distribuidor para que lo aplique contra el precio de compra, mientras que el segundo implica reclamar el crédito al presentar su declaración de impuestos federales sobre la ingreso. De cualquier manera, los contribuyentes deben presentar el Formulario 8936, Créditos para vehículos limpios(o formulario sucesor) y el Anexo A correspondiente con su declaración de impuestos federales sobre ingreso del año en que pusieron el vehículo en servicio.
Cuidado con el comprador: errores comunes para los contribuyentes que reclaman créditos para vehículos eléctricos
Los créditos tributarios para vehículos eléctricos pueden presentar desafíos inesperados para los contribuyentes. Aquí hay tres problemas comunes que puede encontrar al reclamar los créditos. Tenga cuidado con estos obstáculos, ya que podría perder la oportunidad de obtener los créditos o, peor aún, obtener una obligación tributaria sorprendente.
Límite de calificación de ingreso bruto ajustado modificado
Un posible obstáculo para los contribuyentes es el límite máximo de calificación MAGI. Recuerde que el MAGI del año en curso o el MAGI del año anterior, el menor, debe ser menor que los umbrales aplicables (dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración). Los contribuyentes cuyo MAGI fue demasiado alto para el año anterior podrían estimar que su MAGI para el año tributario actual se encuentra dentro del rango elegible al comprar un vehículo eléctrico, solo para descubrir que excede el umbral al final del año. Este error de cálculo puede llevar a que el IRS recupere el crédito, lo que resultará en una factura de impuestos inesperada.
Para evitar este error, considere estos pasos:
- Planifique cuidadosamente y controle proactivamente sus ingresos durante todo el año.
- Antes de comprar un vehículo eléctrico con la intención de reclamar el crédito, revise su situación financiera y calcule su MAGI. Es posible que desee consultar a un profesional tributario calificado para comprender los elementos de su MAGI y anticipar cualquier cambio en su situación o en las leyes tributarios para el año en curso.
- Si sus ingresos son variables o espera que aumenten, planifique de manera conservadora para evitar superar el límite de calificación y correr el riesgo de tener que reembolsar el crédito tributario.
Calificaciones del vehículo
Otro problema surge cuando los contribuyentes compran un vehículo eléctrico que creen que califica para el crédito, pero no cumple con los diversos criterios establecidos por la ley. Para evitar este problema, nunca abandone el concesionario sin un documento aceptado. Informe de vendedor de vehículos limpios del IRS (formulario 15400), que confirma la elegibilidad del vehículo para el crédito. El vendedor envía estos formularios directamente al IRS y debe encargarse de este papeleo por usted en el concesionario.
Para los vehículos eléctricos puestos en servicio a partir del 1 de enero de 2024, el vendedor debe enviar todos los informes a través del portal de Créditos de Energía en Línea (ECO, por sus siglas en inglés) del IRS. Los vendedores también deben proporcionar al comprador una copia del informe del vendedor aceptado. Aunque las normas dan al vendedor tres días naturales para entregar una copia del informe aceptado, puedes solicitar tu copia antes de salir del concesionario. En casi todos los casos, el portal ECO debe informar al vendedor si el IRS acepta o rechaza el Informe del vendedor antes de su salida.
Conserve su copia del Informe del vendedor del IRS, ya que es su prueba de que reclamó el crédito de buena fe.
El gobierno proporciona una lista de vehículos cualificados en EconomíaCombustible.gov.
Problemas de elegibilidad relacionados con los números de identificación de vehículos
A veces, un vehículo en particular que uno pensaría que debería calificar según sus especificaciones basado en la presentación del vendedor regresa como no elegible según el VIN. Esta discrepancia puede ocurrir si el fabricante aún no ha informado ese VIN en particular al IRS o si el vehículo fue puesto originalmente en servicio por otro contribuyente y luego devuelto.
Si encuentra este problema, puede solicitar que el distribuidor se comunique con el fabricante para corregir el descuido. Si bien los distribuidores directos a menudo pueden aprovechar su relación con el fabricante para solucionar este problema rápidamente, los distribuidores independientes pueden enfrentar desafíos, pero de cualquier manera, la comunicación proactiva es clave.
Lista de verificación de cosas que debe saber
- Asegúrese de que su MAGI actual esté por debajo de los umbrales según su estado civil para efectos de la declaración y determine si está comprando un vehículo eléctrico nuevo o uno usado.
- No abandone el concesionario sin obtener un informe de vendedor de vehículo limpio. El IRS entregará este informe directamente al vendedor a través del portal en línea ECO.
- Si sabe que el vehículo específico que desea califica para el crédito, pero el informe del IRS indica que no califica, es posible que el fabricante del vehículo eléctrico no haya informado ese VIN específico al IRS. Pídale a su distribuidor que se comunique con el fabricante para solucionar este problema.
- Recuerde, aún debe declarar el crédito en su declaración de impuestos anual, incluso si transfirió el crédito al concesionario como pago inicial. En tal caso, usted simplemente está informando el crédito transferido, no reclamándolo dos veces.
Conclusión
Los contribuyentes no deben permitir que la complejidad percibida de los créditos tributarios para vehículos eléctricos nuevos y revisados les impida tomarlos si son elegibles. Al comprender los criterios de calificación, el proceso para reclamar el crédito y los errores comunes, los contribuyentes pueden tomar decisiones informadas que se alineen con sus objetivos financieros y ambientales y estar satisfechos con su decisión de comprar un vehículo eléctrico.
Recuerde que el panorama de los vehículos eléctricos aún está evolucionando, así que asegúrese de mantenerse informado para maximizar los beneficios de ser propietario de un vehículo eléctrico.
Recursos
Lea los blogs anteriores de la NTA
Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.