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Últimamente he recibido muchas preguntas sobre cómo Orden Ejecutiva (EO) 14247, Modernización de los pagos hacia y desde las cuentas bancarias de los Estados Unidos, afectará a los contribuyentes. La buena noticia es que la mayoría de los contribuyentes ya reciben sus reembolsos mediante depósito directo y es posible que ni siquiera estén al tanto del cambio. Durante la temporada de impuestos de 2025, alrededor del 94 % de los contribuyentes individuales proporcionaron su información de depósito directo en su Formulario 1040. Sin embargo, algunos contribuyentes no pueden proporcionar información de depósito directo o no desean hacerlo, y quizás se pregunten cuál será el impacto de la Orden Ejecutiva en el futuro.
La Orden Ejecutiva ordena al Departamento del Tesoro, incluido el IRS, a partir del 1 de octubre de 2025, la transición de todos los desembolsos federales, incluyendo los reembolsos de impuestos, a pagos electrónicos con el fin de mejorar la eficiencia, reducir el fraude y disminuir los costos. La Orden Ejecutiva reconoce correctamente que algunos contribuyentes podrían necesitar apoyo adicional para adaptarse y, por lo tanto, autoriza ciertas excepciones. Insto a que se utilice esta flexibilidad para crear excepciones para grupos vulnerables, incluyendo a quienes no tienen acceso a servicios bancarios o tienen acceso limitado a ellos, personas con discapacidad, residentes en el extranjero, víctimas de violencia doméstica o con creencias religiosas profundamente arraigadas que contradicen la política. Con medidas de protección bien pensadas, esta transición puede combinar eficiencia y equidad, garantizando la confianza en el sistema tributario.
Como lo resalté en mi Informe Anual al Congreso del 2022El procesamiento en papel, incluidos los cheques de reembolso en papel, ha sido durante mucho tiempo la "kriptonita" del IRS, lo que ha causado retrasos operativos, ineficiencias y una mayor vulnerabilidad al robo. Los reembolsos en papel son más susceptibles a pérdidas, robos y fraudes, y una vez comprometidos, pueden desencadenar un proceso de resolución largo y estresante para el contribuyente afectado. De hecho, los cheques del Tesoro son 16 veces más probabilidades de perderse, ser robados, devueltos o alterados que los pagos electrónicosApoyo firmemente los esfuerzos para modernizar y digitalizar la entrega de pagos siempre que sea posible. Sin embargo, la modernización debe ser equitativa y evitar consecuencias negativas no deseadas. Creo que este cambio puede ser beneficioso para todos si se implementa con cuidado, comunicación y compasión.
Sin embargo, no deberíamos promover el cambio tecnológico a costa de excluir a quienes necesitan adaptaciones.
El 25 de marzo de 2025, el presidente Trump emitió Orden Ejecutiva 14247, que generalmente exige que todas las agencias federales, incluido el IRS, dejen de emitir cheques en papel antes del 30 de septiembre de 2025. Además, ordena que, tan pronto como sea posible, las agencias gubernamentales procesen electrónicamente todos los pagos recibidos. La orden ejecutiva busca agilizar las operaciones gubernamentales, mejorar la seguridad de los pagos y reducir las cargas y los costos administrativos. Aplaudo el objetivo de modernización, en particular los esfuerzos que reducen la dependencia del IRS del papel.
El IRS comenzará a implementar la EO para Declaraciones de impuestos del año 2025. Para las declaraciones de impuestos de 2024 y anteriores, no habrá cambios en la forma en que los contribuyentes reciben o realizan pagos al IRS. Para las declaraciones de 2025 presentadas en 2026, los contribuyentes deberán proporcionar al IRS su información de depósito directo, a menos que califiquen para una excepción o estén dispuestos a aceptar demoras. El IRS está trabajando actualmente para formalizar el proceso de excepción para las declaraciones de impuestos de 2025 y desarrollar métodos de pago alternativos para los años tributarios posteriores. Además, no preveo cambios antes de 2027 en cuanto a cómo los contribuyentes deben pagar al IRS, ya que necesitará tiempo para actualizar sus formularios, instrucciones e infraestructura tecnológica para implementar completamente la Orden Ejecutiva.
La Orden Ejecutiva otorga al Secretario del Tesoro la facultad de aprobar excepciones limitadas cuando los métodos electrónicos de pago y cobro no sean viables. Esta facultad ofrece una salvaguardia crucial, pero debe utilizarse de forma proactiva, compasiva y con la participación de las partes interesadas.
El año pasado, alrededor de 10 millones de contribuyentes individuales recibieron sus reembolsos de impuestos sobre la renta mediante cheques en papel y, por lo tanto, podrían tener dificultades para recibirlos electrónicamente. Muchos de estos contribuyentes reciben cheques en papel debido a factores sistémicos, geográficos o religiosos. Algunos ejemplos de estos grupos incluyen:
Aunque no aplica a los pagos del IRS, el Congreso reconoció desafíos similares al promulgar el Título 31 del Código de los Estados Unidos, Sección 3332, relativo a los pagos federales de sueldos, salarios y jubilación. El estatuto otorga autoridad para eximir del requisito de depósito directo a personas cuyo cumplimiento represente una dificultad. El Departamento del Tesoro ha creado excepciones para las transferencias electrónicas de fondos de pagos no tributarios, incluyendo discapacidad mental, vivir en una ubicación geográfica remota sin la infraestructura necesaria para realizar transacciones financieras electrónicas, la falta de infraestructura en un país extranjero para realizar pagos mediante transferencia electrónica de fondos, operaciones militares y vivir en zonas de desastre. El estatuto exige la presentación y aprobación de una exención para métodos de pago alternativos. Esto podría servir como guía para que el IRS establezca excepciones.
Las partes interesadas externas, como la American Bar Association, Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados, Sociedad de Contadores Públicos Certificados de Texas y la Tribu Nez Perce han expresado sus preocupaciones y ofrecido recomendaciones que permitirían al IRS modernizar sus procedimientos de pago sin sacrificar la equidad.
Sus propuestas incluyen:
El IRS está considerando excepciones limitadas cuando los métodos de pago y cobro electrónicos no son viables. El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) y otras partes interesadas, incluyendo profesionales tributarios y proveedores de software, han identificado y recomendado varias situaciones en las que un contribuyente debería estar exento del mandato de pago electrónico para sus reembolsos del año tributario 2025 mientras el IRS explora posibles soluciones. Entre quienes podrían requerir exenciones se incluyen:
Se prevé que el IRS enviará a los contribuyentes una carta pidiéndoles que proporcionen o actualicen su información bancaria dentro de los 30 días si su declaración no incluye la información o si el depósito directo ha sido rechazado por su banco.
Los contribuyentes también pueden consultar la ¿Dónde está mi reembolso?, que incluirá una declaración que indica al contribuyente que proporcione información bancaria o que llame para solicitar una excepción si falta dicha información. Se espera que para fin de año el IRS proporcione orientación adicional sobre cómo solicitar una excepción y haya actualizado la Cuenta Individual en Línea Funcionalidad que permite a los contribuyentes cargar su información bancaria para el depósito directo de sus reembolsos. Ofrecer a los contribuyentes la posibilidad de autoservicio no solo eliminará las llamadas telefónicas, sino que también les permitirá ingresar su información las 24 horas del día, los 7 días de la semana.
Para evitar retrasos en los reembolsos, recomiendo encarecidamente a los contribuyentes que proporcionen su información de depósito directo en su declaración de impuestos de 2025 o que la actualicen a través de su cuenta en línea del IRS. Se espera que esta nueva función esté disponible antes de 2026.
AVISO: Verifique y confirme que el número de cuenta y el número de ruta estén ingresados correctamente. Los errores pueden causar retrasos y otras complicaciones.
La carta de solicitud de depósito directo del IRS también proporcionará información sobre las excepciones y proporcionará una línea telefónica exclusiva a la que los contribuyentes podrán llamar para solicitar una excepción y la emisión de un cheque en papel. Esta es una buena noticia, ya que los procedimientos de excepción facilitarán la transición para millones de contribuyentes que podrían encontrar obstáculos y dificultades para cumplir con la Orden Ejecutiva y, por lo tanto, reducirán las demoras en los reembolsos. De cara al futuro, el IRS debe seguir explorando todas las opciones para que esta transición a los pagos electrónicos sea lo más sencilla posible para los contribuyentes.
Lamentablemente, cuando un contribuyente llama a la línea telefónica dedicada para solicitar una excepción, se prevé, por razones de seguridad, que los asistentes telefónicos del IRS no podrán recibir la información de su cuenta bancaria ni de ruta durante la llamada. Esto parece una oportunidad perdida, y recomiendo al IRS que considere soluciones seguras para facilitar la tarea a los contribuyentes que buscan proporcionar la información necesaria. Muchos contribuyentes han tenido dificultades para abrir o acceder a sus cuentas en línea, y si no pueden proporcionar la información en persona o por teléfono, el IRS emitirá cheques en papel innecesariamente. Esta es otra razón por la que el IRS necesita la ayuda del Congreso, los profesionales de impuestos, la comunidad tributaria y la prensa para informar a los contribuyentes sobre el nuevo requisito de depósito directo y los posibles retrasos.
Los contribuyentes deben tener en cuenta que sin información de depósito directo o una excepción aprobada, el IRS retendrá su reembolso durante seis semanas antes de emitirlo mediante un cheque en papel.
A medida que el IRS comienza a implementar estos cambios para las declaraciones de impuestos de 2025, es fundamental que desarrolle una sólida estrategia de comunicación que informe a los contribuyentes sobre estos cambios y les proporcione los recursos necesarios para cumplir con las normas. Millones de contribuyentes dependen de sus reembolsos para cubrir sus gastos básicos, y no deberían sorprenderse por retrasos inesperados.
El abandono de los cheques en papel se alinea con el objetivo general de construir un sistema de administración tributaria más eficiente, seguro y moderno. Esto es positivo, pero el progreso no debe ir en detrimento de los más vulnerables. Para algunos contribuyentes, los cheques en papel no son solo una cuestión de preferencia; son la única opción que respeta su realidad financiera, sus limitaciones geográficas o sus convicciones religiosas.
A medida que el IRS implementa esta directiva, debe asegurarse de que Ningún contribuyente se queda atrásLas excepciones deben ser accesibles, comunicarse con claridad y administrarse de manera justa. De lo contrario, si bien el IRS hace que el sistema tributario sea más eficiente para algunos, al mismo tiempo lo hará menos accesible para otros.
El TAS continúa trabajando con el IRS y el Departamento del Tesoro para identificar a los contribuyentes que podrían verse afectados negativamente por los nuevos procedimientos y recomendar medidas de protección y alternativas que promuevan la eficiencia y la equidad, y garanticen que la transición a un entorno digital no perjudique a los contribuyentes. Con una implementación cuidadosa, el IRS puede lograr los beneficios previstos de la Orden Ejecutiva (OE) de mejorar la eficiencia y la seguridad de los pagos sin imponer cargas excesivas a los contribuyentes.
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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto. Las publicaciones del blog de NTA generalmente no se actualizan después de su publicación. Las publicaciones son precisas a partir de la fecha. mas originales fecha de publicación.