¿Sigue esperando un reembolso de la declaración de un contribuyente fallecido?

¿Todavía está esperando que el IRS emita un reembolso por la declaración final de impuestos sobre ingresos del año tributario 2022 o 2023 de un contribuyente fallecido? Usted no está solo. El IRS retrasó significativamente la emisión de reembolsos para las declaraciones finales de impuestos presentadas con un documento Formulario 1310, Declaración de persona que reclama el reembolso adeudado a un contribuyente fallecido.

Este año, el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) vio un aumento en las solicitudes de asistencia para el procesamiento de declaraciones de personas fallecidas y contactó al IRS para encontrar el origen del problema y la solución. Se identificó la causa del problema y el IRS está trabajando para reducir la acumulación de Formularios 1310 sin procesar, lo que permitirá procesar las declaraciones restantes y la emisión de cualquier reembolso pendiente.

Antecedentes sobre el requisito de presentación

El formulario 1310 del IRS se presenta para reclamar un reembolso en nombre de un contribuyente fallecido. Cuando un contribuyente fallece, el representante personal del contribuyente o su cónyuge sobreviviente debe presentar un formulario final de impuesto sobre ingresos (Formulario 1040 o 1040-SR) para el año de fallecimiento (además de cualquier declaración no presentada en años anteriores). Si se reclama un reembolso en una declaración final de impuestos sobre ingresos o en una declaración enmendada para ese último año tributario, el representante personal o el cónyuge supérstite debe adjuntar un Formulario 1310, a menos que se aplique una excepción. Adjuntar el Formulario 1310 notifica al IRS que el contribuyente ha fallecido y le indica al IRS que envíe el reembolso al beneficiario. El Formulario 1310 no es necesario si el cónyuge sobreviviente presenta una declaración conjunta original o enmendada reclamando un reembolso. Sin embargo, un cónyuge sobreviviente puede presentar el formulario para solicitar que el IRS vuelva a emitir un cheque emitido originalmente a nombre del contribuyente fallecido y del cónyuge sobreviviente. Además, no se requiere el Formulario 1310 si el representante personal presenta la declaración adjunta con un certificado judicial que demuestra el nombramiento.

Puede encontrar más detalles sobre el Formulario 1310 y otros requisitos de presentación en caso de fallecimiento de un contribuyente en la Publicación 559 del IRS, Sobrevivientes, ejecutores y administradores.

Atrasos en la tramitación del Formulario 1310

TAS estima que el IRS recibió casi 18,000 Formularios 1310 en papel para 2022 y, hasta finales de abril, el IRS recibió casi 14,000 Formularios 1310 en papel para 2023. Al recibir una declaración con un Formulario 1310 adjunto, entendemos que el IRS separa el formulario en papel de la declaración para diferentes flujos de procesamiento. Normalmente, el IRS procesa el Formulario 1310 antes de procesar la declaración. Si bien el IRS ha agregado el Formulario 1310 a su plataforma de presentación electrónica modernizada, dependiendo de las casillas marcadas en el formulario, no todos los Formularios 1310 son compatibles y requieren presentación en papel. Desafortunadamente, los Formularios 1310 en papel no se procesaron adecuadamente, lo que creó una acumulación de Formularios 2022 de 2023 y 1310 sin procesar.

Si el Formulario 1310 no se procesa, el IRS no puede procesar la declaración final asociada y emitir el reembolso. Una vez que el Formulario 1310 esté asegurado y procesado, el IRS debe emitir el reembolso manualmente. Hubo retrasos significativos en el procesamiento en la emisión de reembolsos para las declaraciones de 2022 y 2023 presentadas con un Formulario 1310 adjunto. Después de identificar y corregir la causa raíz del problema, el IRS ha trabajado para disminuir la acumulación de Formularios 1310 sin procesar y emitir manualmente los reembolsos asociados.

El IRS informó a TAS que recientemente procesó más del 70 por ciento del trabajo atrasado, quedando alrededor de 1,100 declaraciones por procesar a principios de agosto. Además, el IRS tomó varias medidas para evitar futuros retrasos:

1. Solicitó una actualización de programación para permitir la emisión de reembolsos sistémicos una vez que se procese el Formulario 1310 o se obtenga cualquier otra información faltante;
2. Evaluó la centralización de su sistema de inventario de expedientes académicos para permitir que el IRS encuentre y priorice casos con exceso de antigüedad;
3. Se mejoraron las instrucciones de los empleados para procesar las declaraciones de difuntos y se enfatizó el uso adecuado de estos códigos en la capacitación; y
4. Se implementó una programación diseñada para detectar codificación inconsistente con la información de la declaración y enviar la declaración a un examinador para su revisión y corrección manual, en lugar de bloquear la cuenta.

Se prevé que estas medidas evitarán futuras demoras.

Conclusión

El atraso del IRS en los Formularios 1310 sin procesar y los retrasos resultantes en la emisión de reembolsos causaron una carga significativa para los contribuyentes. A medida que el IRS aborda los desafíos asociados con la presentación en papel a través de sus esfuerzos de modernización, esperamos que en el futuro aquellas personas que presenten una declaración final debido al fallecimiento de un ser querido no enfrenten las mismas demoras.

El IRS ahora está dando prioridad al procesamiento de estos formularios y está trabajando en el trabajo pendiente para emitir manualmente los reembolsos asociados. Mientras tanto, el IRS puede mejorar su transparencia informando su progreso en el sitio web IRS.gov en la pagina operaciones del IRS: estado de las funciones de misión crítica . Además, el IRS debe proporcionar orientación interna a los empleados del IRS que trabajan con los contribuyentes (por ejemplo: documentación que demuestre copropiedad de bienes, residencia compartida, recursos económicos combinados, declaraciones juradas de personas que lo conocen y que puedan dar fe de su relación y vida compartida, decretos o certificados de adopción, constancia de custodia legal de un niño adoptado durante un período de dos años, representantes de servicio al cliente y empleados de TAS) para que puedan brindar información útil a los contribuyentes y representantes cuando se comuniquen con el IRS para preguntar sobre el estado de estos reembolsos. Perder a un ser querido es difícil y presentar una declaración de impuestos final no debería causar una carga excesiva en un momento difícil.