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Publicado: 26 de mayo de 2022 | Última actualización: 14 de junio de 2022

Blog de la NTA: Nunca se es demasiado mayor para presentar una declaración: los impuestos y los ancianos

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Los contribuyentes que están terminando su trabajo de tiempo completo pueden pensar que también pueden reducir sus requisitos de presentación de declaraciones de impuestos. Sin embargo, los contribuyentes nunca son demasiado mayores para tener un requisito de presentación. Aunque la edad es una consideración, requisitos de presentación están determinados por una variedad de factores, como el estado civil, el tipo y la cantidad de ingresos recibidos y, sí, incluso la edad. Para 2021, los contribuyentes solteros deben presentar una declaración de impuestos si su ingresos brutos es de $12,550 o más; sin embargo, los contribuyentes solteros de 65 años o más no están obligados a presentar la declaración a menos que su ingreso bruto sea de $14,250 o más.

Beneficios de Seguro Social y Jubilación Ferroviaria

Muchos contribuyentes de edad avanzada reciben beneficios del Seguro Social o de Jubilación Ferroviaria, los cuales se basan en ganancias anteriores. La tributación de estos beneficios no está determinada por la edad, sino por el estado civil para efectos de la declaración y el tipo y la cantidad de otros ingresos recibidos. La investigación de TAS muestra que el 98.4 por ciento de las declaraciones de impuestos de 2020 presentadas por contribuyentes de 65 años o más reportaron otros ingresos además de los beneficios de Seguro Social y Jubilación Ferroviaria.

Aunque los beneficios del Seguro Social y la Jubilación Ferroviaria se basan en los ingresos del trabajo del contribuyente, estos beneficios no se consideran ingresos para créditos reembolsables como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC). Para el año tributario 2020, alrededor del cuatro por ciento de las declaraciones presentadas por contribuyentes de 65 años o más reflejaron al menos una exención para un niño, y casi el 97 por ciento de estos contribuyentes recibieron Crédito Tributario por Hijos. Y para el año tributario 2020, el 45 por ciento de las declaraciones presentadas por contribuyentes de 65 años o más reportaron ingresos de pensiones o anualidades, pero no reflejaron ingresos por salarios. Para muchos contribuyentes mayores que ahora están criando a sus nietos, la opción de reclamar el EITC en función de los beneficios del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria, u otros ingresos de jubilación basados ​​en el historial de ganancias del contribuyente, promovería el objetivo del crédito de brindar asistencia a las familias de bajos ingresos. Esto es especialmente cierto en los hogares multigeneracionales, donde la crianza de los hijos de dos o más generaciones puede no haber sido planificada. En ese sentido, he propuesto cambios legislativos para la reestructuración y modernización del EITC. Debido a que el EITC es un crédito para familias de bajos ingresos, su elegibilidad debería reflejar con mayor precisión su población objetivo.

Otros créditos pueden estar disponibles

Los contribuyentes de 65 años o más, y los contribuyentes menores de 65 años que reciben ingresos gravables por discapacidad debido a que se jubilaron por discapacidad permanente y total, pueden calificar para el Crédito para Adultos Mayores o Discapacitados. Para ser elegible para este crédito, las personas calificadas también deben cumplir dos limitaciones de ingresos: tanto su ingreso bruto ajustado como el total de su Seguro Social no tributable y otras pensiones, anualidades o ingresos por incapacidad no tributables, deben ser inferiores a las cantidades designadas correspondientes al estado civil para efectos de la declaración del contribuyente. Si son elegibles, los contribuyentes deben completar Anejo R, Crédito para Adultos Mayores o Incapacitadosy adjúntelo a su declaración de impuestos cuando la presente. Los contribuyentes que necesiten asistencia para determinar si son elegibles para este crédito pueden usar la herramienta interactiva del IRS, ¿Califico para el Crédito para Adultos Mayores o Incapacitados?

Los contribuyentes que pagan a un proveedor de cuidado para cuidar a un cónyuge (u otro pariente calificado) que era física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo para poder trabajar o buscar trabajo también deben considerar su elegibilidad para el Crédito tributario por cuidado de menores y dependientes. En 2021, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA) aumentó temporalmente este crédito para brindar ayuda adicional a los cuidadores que trabajan durante la pandemia de COVID-19. Solo para 2021, ARPA aumentó el límite de gastos que se puede reclamar a $8,000 para una persona calificada y $16,000 para dos o más personas calificadas. El monto máximo de crédito se elevó al 50 por ciento de los gastos relacionados con el empleo, lo que equivale a un crédito máximo de $4,000 para una persona calificada o $8,000 para dos o más personas calificadas. Además, en 2021, el crédito pasó a ser potencialmente reembolsable por primera vez.

Normalmente, un contribuyente (y su cónyuge, si es casado y presenta una declaración conjunta) debe tener "ingresos del trabajo" para calificar para el Crédito por cuidado de niños y dependientes. Sin embargo, se aplican reglas especiales de ingreso del trabajo para los contribuyentes y sus cónyuges discapacitados. A se considera que el cónyuge discapacitado tiene ingresos de al menos $250 por cada mes o parte de un mes que no puedan cuidar de sí mismos. Por tanto, los contribuyentes discapacitados, o los contribuyentes con cónyuge discapacitado, también podrán beneficiarse de este crédito. Los contribuyentes que no estén seguros de su elegibilidad para el Crédito por cuidado de menores y dependientes pueden usar el Asistente interactivo de elegibilidad de crédito para el cuidado de niños y dependientes en IRS.gov para determinar la elegibilidad.

¿Se te pasó la fecha límite de reembolso?

Para recibir un reembolso, Sección 6511 del Código de Rentas Internas (IRC por sus siglas en inglés)(a) generalmente requiere que un contribuyente presente un reclamo dentro de los tres años a partir de la fecha de presentación de la declaración o dos años a partir de la fecha en que se pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Sección 6511(h) del IRC establece una excepción significativa. El plazo para presentar un reclamo de reembolso se suspende durante cualquier período en el que se determine que una persona tiene una discapacidad financiera, lo que significa que una persona no puede administrar sus asuntos financieros debido a una discapacidad física o mental médicamente determinable. El impedimento debe ser comprobable y durar o se espera que dure por un período continuo de 12 meses (o se espera que resulte en la muerte). Este período de suspensión sólo se aplica si nadie, como cónyuge o tutor, está autorizado para actuar en nombre del contribuyente durante el período de su impedimento. La sección 6511(h) del IRC sirve para proteger el estatuto de reembolso para los contribuyentes a los que se les debe un reembolso pero que no pueden presentar un reclamo dentro del período de tiempo prescrito debido a razones médicas.

Preparación de declaraciones de impuestos

El IRS Asistencia voluntaria con impuestos sobre la renta (VITA) y asesoramiento tributario para personas mayores (TCE) Los programas ofrecen preparación básica gratuita para la declaración de impuestos a personas calificadas. Aunque muchos programas VITA y TCE solo están operativos de enero a abril, algunos sitios ofrecen asistencia durante todo el año.

Aquellos que no son elegibles para los servicios gratuitos de preparación de declaraciones de impuestos deben tener cuidado cuando seleccionar un preparador de declaraciones de impuestos. Aunque hay muchos profesionales de impuestos cualificados, muchos contribuyentes han sido perjudicados por preparadores de declaraciones sin escrúpulos que buscan obtener ganancias de la mala conducta de los preparadores de declaraciones. Actualmente, cualquiera puede presentarse como preparador de declaraciones de impuestos, sin necesidad de capacitación ni credenciales. Sea especialmente cauteloso con los preparadores de declaraciones que se niegan a firmar y proporcionar información en la sección "Solo para uso pagado del preparador" de la declaración de impuestos. Quienes se niegan a proporcionar esta información son conocidos como "fantasma" preparadores. Los preparadores fantasma a menudo requieren el pago solo en efectivo y no proporcionan un recibo. Pueden inventar ingresos para calificar a sus clientes para créditos tributarios, reclamar deducciones falsas para aumentar el tamaño del reembolso y se ha descubierto que dirigen los reembolsos a su cuenta bancaria, no a la cuenta del contribuyente. TAS ha abogado por legislación que autorizaría al IRS a establecer estándares mínimos de competencia para los preparadores de declaraciones. Aunque esta recomendación legislativa ha sido introducida, aún no ha sido aprobada.

Conclusión

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) es una organización independiente dentro del IRS. Estamos aquí para garantizar que todos los contribuyentes reciban un trato justo y que conozcan y comprendan sus derechos. Nuestros defensores pueden ayudar a los contribuyentes con problemas tributarios que no han podido resolver trabajando con el IRS por su cuenta y recomendamos cambios al Congreso para ayudar a prevenir problemas futuros. Las personas mayores y otros contribuyentes pueden visitar el sitio web del tas para obtener orientación y recursos útiles, noticias e información sobre impuestos, y para ver nuestros informes al Congreso.

Los contribuyentes elegibles pueden comunicarse con las Clínicas para contribuyentes de bajos ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) para obtener ayuda. Las LITC son apendiz más independiente del IRS y TAS. Las LITC representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Las LITC son un gran recurso y pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y en los tribunales, incluido el Tribunal Tributario. Además, los LITC pueden proporcionar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Las LITC no deben cobrar más de una tarifa nominal por sus servicios. Para obtener más información o encontrar un LITC cerca de usted, visite www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc o ver Publicación 4134 del IRS, Lista de clínicas para contribuyentes de bajos ingresos. Esta publicación también está disponible en línea en www.irs.gov/forms-pubs o llamando gratis al IRS al 800-TAX-FORM (800-829-3676).

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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