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Publicado: 14 de octubre de 2021 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Blog de la NTA: El IRS y las agencias privadas de Cobros: Cuatro contratos caducados y tres nuevos están vigentes: ¿Qué significa eso para los contribuyentes?

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Antecedentes de las agencias privadas de Cobros del IRS

En diciembre de 2015, el Congreso requirió que el IRS contratara agencias de cobranza privadas (PCA) para cobrar algunas de sus cuentas por cobrar de impuestos inactivas. Un impuesto por cobrar inactivo incluye, por ejemplo, una deuda tributaria que el IRS eliminó de su inventario activo debido a la falta de recursos o la imposibilidad de localizar al contribuyente; porque ha pasado un año desde que el contribuyente o su representante interactuó con el IRS; o porque han pasado más de dos años desde la evaluación y la cuenta no fue asignada para el cobro.

Los PCA no tienen la misma autoridad para resolver las deudas de los contribuyentes que el IRS. Por ejemplo, los PCA no pueden:

  • Entrar en una ofrecimiento de transacción;
  • Ofrecer un acuerdo de pago parcial a plazos;
  • Colocar las cuentas en el estado actual de no cobrar debido a dificultades; o
  • Considere las reclamaciones de ayuda para el cónyuge inocente.

Los PCA pueden , solamente solicitar que el contribuyente pague en su totalidad el pasivo o, alternativamente, ofrecer al contribuyente un "acuerdo de pago" (que es un acuerdo de pago a plazos (IA), que se analiza a continuación).

En septiembre de 2016, el IRS seleccionó cuatro PCA: CBE Group, Inc. (CBE); Continental Service Group (ConServe); Performant Recovery, Inc. (Performant); y Pioneer Credit Recovery (Pioneer) para ayudar a cobrar ciertas cuentas de impuestos vencidas. Una vez que han transcurrido diez días después de que el IRS notifica a los contribuyentes que sus deudas han sido asignadas a un PCA, el pago es "comisionable". En este punto:

  • El IRS retiene hasta el 25 por ciento de los montos comisionables que los PCA cobran a los contribuyentes para cubrir los costos de los servicios de los PCA, incluidas las comisiones;
  • El IRS retiene una cantidad adicional de hasta el 25 por ciento de los montos comisionables para financiar una "cuenta del programa de personal de cumplimiento especial". El fondo de personal de cumplimiento especial se utiliza para pagar al personal de cumplimiento del IRS, como los funcionarios de ingresos y los empleados asignados a la función del Sistema Cobros Automatizado del IRS; y
  • Los fondos restantes recaudados por los PCA, después de que el IRS retiene estas cantidades, van al Fondo General del Tesoro.

Al final del año tributario (AF) 2020 (es decir, desde abril de 2017 hasta el 30 de septiembre de 2020), el IRS había asignado $ 32,004,349,273 en deuda tributaria morosa (3,487,956 cuentas) a los PCA. Durante ese período, los PCA recaudaron un total de $ 580,583,025 de pagos comisionables, o alrededor del dos por ciento de los dólares asignados.

El programa Private Debt Cobros (PDC) reportó $ 345,096,675 adicionales en ingresos atribuibles a la actividad especial del personal de cumplimiento. Incluso tomando en cuenta estos ingresos adicionales y contando los $ 43,335,129 de los pagos que hicieron los contribuyentes que no estaban sujetos a comisiones (porque los pagos se realizaron dentro de los diez días de la notificación de la cesión), el programa generó ingresos por $ 969,014,829, o alrededor del tres por ciento de la valor de las deudas asignadas. El IRS informó que $ 678,723,316 fueron los ingresos netos del Fondo General del Tesoro, después de considerar las cantidades retenidas por el IRS.

Los contratos que el IRS celebró con los cuatro PCA en 2016 expiraron el 22 de septiembre de 2021. Ese mismo día, el IRS anunció tres nuevos contratos de PCA. Dos de los nuevos contratos son con empresas que el IRS contrató originalmente, CBE y ConServe. El tercer contrato nuevo es con Coast Professional, Inc. (Coast). Debido a que Performant y Pioneer ya no cobrarán deudas tributarias, debido al vencimiento de sus contratos con el IRS, el IRS retiró 1,255,541 cuentas que les habían sido asignadas.

¿Significa el vencimiento de los contratos de agencias privadas de Cobros que se están extinguiendo las deudas tributarias?

No. Esto no significa que la deuda tributaria esté perdonada; por el contrario, la PCA ya no está cobrando el dinero y la cuenta se transfiere de nuevo al IRS para que la cobre en el futuro. Sin embargo, CBE y ConServe continuarán atendiendo cualquier acuerdo de pago a plazos anterior, mientras que Performant y Pioneer enviarán cartas informando a los contribuyentes que "ya no cobraremos esta deuda en nombre del Servicio de Impuestos Internos".

Esto significa que cualquier acuerdo de pago que un contribuyente haya celebrado con Performant o Pioneer ya no estará vigente, pero no significa que la deuda tributaria se haya extinguido.

Una vez que estas cuentas se transfieren de nuevo al IRS y, si la deuda cumple con los criterios establecidos en IRC § 6306, el IRS puede asignar la deuda a otra PCA (CBE, ConServe o Coast) o mantener la cuenta en su inventario de cobranza. . Ver IRS Preguntas Frecuentes para informacion adicional. Los contribuyentes cuyas cuentas están siendo retiradas de Performant o Pioneer aún pueden realizar pagos al IRS, y esos pagos se acreditarán en sus cuentas.

Desafíos asociados con las agencias privadas de Cobros

En 2018, TAS informó que un tercio de los dólares recaudados por los PCA se recaudaron de los contribuyentes cuyos ingresos eran menores o iguales a sus "gastos de vida permitidos (ALE)". Los ALE son los estándares que usa el IRS para determinar cuánto dinero necesitan los contribuyentes para los gastos básicos de vida, como vivienda y servicios públicos, alimentos, transporte y atención médica, según el tamaño de la familia y el lugar donde viven. No es de sorprender que muchos contribuyentes incumplieran con los AI "simplificados" que los PCA establecieron para ellos. (Una AI “simplificada” es el único arreglo de pago que los PCA pueden ofrecer a los contribuyentes. Actualmente se refiere a una AI para reembolsar una obligación tributaria de hasta $ 250,000 dentro de siete años y dentro del período de limitaciones en la recaudación). Los valores predeterminados para las cuentas asignadas a los PCA fueron del 37 por ciento, mientras que la tasa predeterminada para los contribuyentes que entraron en IA simplificados con el IRS y cuyas deudas no fueron asignadas a un PCA fue del 14 por ciento.

Ventajas Desventajas
Elimina la divulgación de sus finanzas a la PCA Siguen acumulándose intereses y multas
No se debe proporcionar documentación antes de celebrar el acuerdo. El IRS aún puede presentar un gravamen tributario federal
Sencillez en las negociaciones Sin una revisión financiera, los contribuyentes pueden acordar pagos mensuales más allá de sus posibilidades, lo que lleva al incumplimiento.
No hay necesidad de proporcionar estándares financieros.
Ahorra tiempo y dinero
No hay tarifa de registro

Taxpayer First Act y agencias privadas de Cobros

En 2019, el Congreso restringió el programa PDC para proteger a los contribuyentes vulnerables. El Congreso cambió la ley para excluir las deudas de los contribuyentes con ingresos brutos ajustados iguales o inferiores al 200 por ciento del Nivel Federal de Pobreza de la asignación a los PCA, de acuerdo con las recomendaciones de larga data de TAS. La ley excluye las deudas de los contribuyentes cuyos ingresos consisten principalmente en el Seguro de Discapacidad del Seguro Social (SSDI) o pagos de Seguridad de Ingreso Suplementario. Estos cambios entraron en vigencia el 1 de enero de 2021. TAS estimó que al 12 de septiembre de 2019, había 1,162,606 cuentas en el inventario de la PCA de contribuyentes individuales cuyo ingreso bruto ajustado era igual o inferior al 200 por ciento del Nivel Federal de Pobreza y alrededor de 105,587 cuentas de contribuyentes que recibieron SSDI. TAS continuará monitoreando el impacto del cambio de ley para las tasas de incumplimiento de los acuerdos de pago simplificados que los contribuyentes celebraron después de enero de 2021 mientras sus cuentas están asignadas a los PCA o manejadas por el IRS.

Opciones de Cobros del contribuyente con el IRS

Los contribuyentes pueden visitar el Sitio web de TAS or IRS.gov para obtener más información sobre las opciones de cobranza, incluidas las opciones que no están disponibles cuando la deuda está en manos de un PCA. Por ejemplo, los contribuyentes pueden calificar para ser colocados en estado actualmente no coleccionable debido a dificultades, o pueden ser aprobados para una alternativa de recolección como un ofrecimiento de transacción o con una acuerdo de pago parcial a plazos. Pueden solicitar alivio del cónyuge inocente o buscar reconsideración de auditoría, ambas vías de alivio no están disponibles en los PCA. Los contribuyentes también pueden establecer una AI con el IRS en línea, aunque se les puede exigir que paguen una tarifa de instalación (no hay tarifa para que los contribuyentes de bajos ingresos establezcan una AI con pagos realizados automáticamente cada mes desde sus cuentas corrientes).

Cualquiera de estos resultados evitará que la deuda sea reasignada a una PCA y evitará acciones de cobro forzadas como gravámenes por parte del IRS. Los contribuyentes sin acceso a Internet pueden comunicarse directamente con el IRS llamando al 800-829-1040 (individuos) o al 800-829-4933 (empresas), aunque el IRS está luchando para contestar estas líneas telefónicas. Durante todo el año tributario 2021, los empleados del IRS habían respondido menos del cinco por ciento de las aproximadamente 105 millones de llamadas de los contribuyentes a la línea telefónica 1040 del IRS, y el IRS informó un Nivel de servicio oficial de un poco más del nueve por ciento. En otras palabras, solo una de cada 20 llamadas llegó a un asistente telefónico, y los contribuyentes que lo hicieron esperaron en espera un promedio de casi 23 minutos.

¿Qué sucede si mi cuenta todavía está en una agencia Cobros privada o está asignada a una agencia Cobros privada?

Debajo 15 USC 1692c, Parte de la Ley de Práctica de Cobros de Deuda Justa, los contribuyentes tienen derecho a exigir que un PCA deje de contactarlos. Los contribuyentes pueden trabajar con el IRS en lugar de con un PCA, y los contribuyentes tienen más opciones para resolver su deuda tributaria cuando trabajan directamente con el IRS. Existe una gran cantidad de información sobre el programa PDC en Página de la hoja de ruta de TAS que explica el programa PDC del IRS e incluye un enlace a un muestra de carta de no contacto que los contribuyentes pueden usar para instruir a un PCA para que deje de contactarlos. Una vez que el PCA reciba una solicitud por escrito para dejar de comunicarse con el contribuyente, la cuenta se devolverá al IRS. Para obtener información adicional sobre los PCA, consulte las Página de preguntas frecuentes.

Conclusión

Si enfrenta una deuda tributaria pendiente, debe consultar con un asesor tributario o Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos para obtener ayuda para determinar cuál de las diversas opciones de cobro está disponible para usted y es la más adecuada para su situación financiera. Hay información adicional disponible a través de IRS 594 publicación, que generalmente describe el proceso de cobranza del IRS y varias opciones de cobranza. Para obtener más información sobre las agencias privadas de Cobros, puede ver Vídeo TAS PCA o Video de la PCA del IRS. Recuerde, las agencias de cobranza privadas deben ser corteses, profesionales y respetuosas con su derechos del contribuyente mientras seguía el las leyes. La PCA debe trabajar con usted para resolver sus impuestos vencidos. No deberían amenazarte. Si cree que la agencia de cobranza privada actuó de manera inapropiada, así es como informarlo.

Ignorar al IRS y esperar que sus problemas de cobranza desaparezcan generalmente no es una buena estrategia.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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