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Publicado: 12 de abril de 2022 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Blog de NTA: Los cambios del año tributario 2021 en el crédito por cuidado de niños y dependientes brindan un alivio adicional a los contribuyentes que trabajan y cuidan niños y otros dependientes

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Si pagó a una guardería, a un pariente calificado o a otro proveedor de atención calificado para que cuidara a su hijo u otra persona calificada para que usted y/o su cónyuge pudieran trabajar o buscar trabajo, es posible que reúna los requisitos para reclamar la Crédito por cuidado de menores y dependientes en su declaración de impuestos de 2021.

Con tanta publicidad sobre los cambios del año tributario 2021 en los pagos del Crédito Tributario Anticipado por Hijos, es posible que muchos contribuyentes hayan pasado por alto los cambios en otro crédito importante: el Crédito por Cuidado de Dependientes y Niños. En 2021, el Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA), aumentó temporalmente el beneficio del Crédito para el cuidado de niños y dependientes para brindar ayuda adicional a los cuidadores que trabajan durante la pandemia de COVID-19. Anteriormente, los contribuyentes podían reclamar el Crédito por cuidado de niños y dependientes entre el 20 y el 35 por ciento de sus gastos elegibles, hasta $3,000 para una persona calificada o $6,000 para dos o más personas calificadas. La versión anterior del crédito no era reembolsable. Un crédito tributario no reembolsable es un tipo de desgravación tributario que reduce el ingreso imponible dólar por dólar y solo puede reducir el ingreso imponible a cero y no generará un reembolso de impuestos en caso de que el crédito potencial supere el ingreso imponible. Considerando que, los créditos tributarios reembolsables, incluso si no debe ningún impuesto, resultarán en un reembolso de impuestos y se le pagarán a usted.

Solo para 2021, ARPA aumentó el límite de gastos que se pueden reclamar a $8,000 para una persona calificada y $16,000 para dos o más personas calificadas. El monto máximo del crédito se elevó al 50 por ciento. Por primera vez, en 2021, el crédito pasó a ser potencialmente reembolsable. Esto significa un crédito máximo de $4,000 para una persona calificada que recibe atención y $8,000 para dos o más. En 2021, los contribuyentes con ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de hasta $125,000 son elegibles para el crédito completo, después de lo cual el porcentaje de gastos que los contribuyentes pueden reclamar disminuye gradualmente hasta que se elimina gradualmente a $438,000 en AGI.

¿Cómo funciona el crédito?

Para 2021, el crédito por gastos de cuidado de niños y dependientes es un crédito reembolsable para los contribuyentes y sus cónyuges (si son casados ​​que presentan una declaración conjunta), que tienen un lugar principal de residencia en los Estados Unidos durante más de la mitad de 2021. Un crédito tributario reembolsable reduce directamente grava dólar por dólar, y da como resultado un reembolso cuando el monto del crédito excede la obligación tributaria del contribuyente. Los contribuyentes que paguen por el cuidado de una persona calificada, como un niño, un padre anciano o un familiar discapacitado, para que puedan trabajar o buscar trabajo, pueden ser elegibles para esta importante reducción de impuestos. El crédito está diseñado específicamente para personas que trabajan para ayudar a compensar los costos asociados con la prestación de atención. Por ejemplo, un padre soltero con un hijo que paga $8,000 en gastos de cuidado infantil puede ahorrar hasta $4,000 con un ingreso bruto ajustado de $50,000, mientras que una pareja casada con 2 hijos que paga $12,000 por cuidado puede ahorrar hasta $6,000 con un ingreso bruto ajustado ingresos de $125,000 o menos.

¿Quién es una persona “calificada”?

A los fines del Crédito por cuidado de menores y dependientes, una persona calificada es:

  • Un hijo calificado dependiente que tenía menos de 13 años cuando se proporcionó el cuidado,
  • Un cónyuge que era física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo y vivía con el contribuyente por más de la mitad del año, o
  • Un individuo física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, viviendo con el contribuyente por más de la mitad del año, y ya sea: (a) era dependiente del contribuyente; o (b) podría haber sido dependiente del contribuyente excepto que él o ella recibió un ingreso bruto de $4,300 o más, o presentó una declaración conjunta, o el contribuyente (o el cónyuge del contribuyente, si presenta una declaración conjunta) podría haber sido reclamado como dependiente de otro declaración del contribuyente. (Un individuo es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo si, como resultado de una discapacidad física o mental, el individuo es incapaz de atender sus necesidades de higiene o nutrición o requiere la atención de tiempo completo de otra persona para su propia seguridad o la seguridad de los demás).

¿Cuáles son los requisitos del Crédito por cuidado de menores y dependientes?

  • El contribuyente (y su cónyuge, si está casado) debe tener “ingresos del trabajo”. Se aplican reglas especiales de ingreso del trabajo para los contribuyentes y sus cónyuges que son discapacitados o estudiantes de tiempo completo.
  • Los pagos por cuidados deben ser para que los contribuyentes puedan trabajar o buscar trabajo.
  • Si los contribuyentes están casados, deben rendir una declaración conjunta, a menos que califiquen para la excepción limitada para contribuyentes casados ​​que viven separados de su cónyuge. (Existen reglas especiales si los contribuyentes están divorciados o separados. Un padre sin custodia que reclama a un hijo como dependiente debe revisar las reglas en Publicación 503 Child and Dependent Care Expenses (en inglés).)
  • Los contribuyentes generalmente deben identificar a todas las personas u organizaciones que brindan cuidado al niño o dependiente, informando el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente (ya sea el número de Seguro Social o el número de identificación del empleador) del proveedor de cuidado en la declaración.

¿Quién reclama el crédito?

En el año tributario 2020, casi 5 millones de contribuyentes reclamaron el Crédito por cuidado de menores y dependientes, y más de 1 millón de estos contribuyentes también reclamaron el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC). Aquellos contribuyentes que reclaman tanto el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes como el EITC recibieron en promedio $984 por el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes durante el año tributario 2020. Además, casi 10,000 contribuyentes reclamaron tanto el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes como el EITC con base en la necesidad de cuidar un niño calificado con discapacidades.

¿Cómo reclamo el crédito?

Los contribuyentes que califican para el crédito deben completar Formulario 2441 Child and Dependent Care Expenses (en inglés) y adjuntarlo a su Formulario 1040 Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU.Formulario 1040-SR, Declaración de impuestos de EE. UU. Para personas mayores or Formulario 1040-NR, Declaración del impuesto sobre la renta de extranjeros no residentes en los Estados Unidos. Si recibieron beneficios de cuidado de dependientes de un empleador (se muestra una cantidad en el Cuadro 10 en su Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos), deberán completar la Parte III del Formulario 2441.

Los contribuyentes que no estén seguros de su elegibilidad para el Crédito por cuidado de menores y dependientes pueden usar el Asistente interactivo de elegibilidad de crédito para el cuidado de niños y dependientes en IRS.gov para determinar la elegibilidad. Los contribuyentes también deben determinar si son elegibles para el EITC para un hijo de cualquier edad si la persona tiene una discapacidad total y permanente. Los contribuyentes que necesitan asistencia con la elegibilidad del EITC pueden usar el IRS Asistente EITC para determinar si califican para este crédito.

Conclusión:

ARPA dispuso una desgravación tributario ampliada para millones de contribuyentes que pueden tener dificultades financieras debido a la pandemia de COVID-19. Solo los cambios en el Crédito para el cuidado de menores y dependientes significan que más contribuyentes son elegibles para el crédito por primera vez y, para muchos, el monto del crédito será mayor que en años anteriores. TAS estima que la mayoría de los contribuyentes verán un aumento promedio del 136 por ciento en este crédito, con un aumento del crédito de un promedio del año tributario 2020 de $652 a un promedio de $1,537 para el año tributario 2021. Al presentar declaraciones de impuestos del año tributario 2021, los contribuyentes deben aprovechar esta y otras disposiciones de desgravación tributario disponibles.

Los programas Voluntarios de Asistencia Tributaria sobre la Renta y Asesoramiento Tributario para Personas Mayores del IRS ofrecer preparación básica gratuita de declaraciones de impuestos a personas calificadas y puede ayudar a garantizar que los contribuyentes se beneficien de todos los créditos a los que tienen derecho.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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