En mi 14 de octubre blog, El IRS y las agencias privadas de Cobros: Cuatro contratos caducados y tres nuevos están vigentes: ¿Qué significa eso para los contribuyentes?, Noté que los contratos del IRS con dos agencias de cobranza privadas (PCA) habían expirado, lo que llevó al IRS a retirar 1.2 millones de cuentas que habían sido asignadas a esas compañías (Performant y Pioneer). También informé que los contribuyentes que habían celebrado acuerdos de pago con estos dos PCA recibieron cartas de los PCA (pero no del IRS) informándoles que los acuerdos de pago habían terminado. Aconsejé a los contribuyentes, entre otras cosas, que se pusieran en contacto con el IRS para resolver sus deudas tributarias, para estar conscientes de que sus cuentas podrían asignarse a uno de los otros tres PCA en el futuro y de su derecho a trabajar con el IRS en lugar de con un PCA. Aproximadamente 17,000 contribuyentes tenían acuerdos de pago informales con una PCA cuyo contrato fue rescindido.

Desde la publicación del blog, el IRS ha finalizado los pasos para abordar la incertidumbre que ha creado la terminación de estos acuerdos. En este blog de seguimiento, informamos lo que el IRS acordó hacer por estos contribuyentes.

¿Cómo pretende el IRS mitigar el daño a los contribuyentes?

Me complace informar que el IRS ha confirmado los pasos que tomará para tratar de que los contribuyentes vuelvan a un acuerdo de pago que refleje el acuerdo informal que celebraron con la PCA. En noviembre, el IRS enviará a cada uno de estos contribuyentes una carta, que incluirá un número de teléfono designado al que pueden llamar, atendido por empleados del IRS que pueden ayudarlos. El IRS ha acordado:

• Notifique a los contribuyentes que la PCA devolvió su cuenta al IRS y que su acuerdo de pago con la PCA ya no está en vigor.
• Permitir que los contribuyentes celebren un acuerdo de pago a plazos (IA) con el IRS en los mismos términos que tenían con la PCA sin tener que proporcionar datos financieros. La carta enviada a los contribuyentes con acuerdos rescindidos incluirá el Formulario 9465, Solicitud de acuerdo a plazos, para quienes deseen corresponder por escrito, e instrucciones para los contribuyentes que deseen resolver sus cuentas a través del Solicitud para un acuerdo de pagos en línea. Sin embargo, los contribuyentes pueden ser elegibles para un IA que proporcione mejores condiciones que el acuerdo de pago con la PCA, como un acuerdo de pago parcial a plazos según IRC § 6159.
• Abstenerse de presentar un nuevo aviso de gravamen de impuestos federales si los contribuyentes optan por entrar en una IA con el IRS.
• Retrasar la imposición de ciertos gravámenes automáticos, incluidos los gravámenes de conformidad con el Programa de Gravámenes de Pago Federal, durante cuatro meses.
• Explore sus opciones para reducir la multa que se acumula a una tasa más alta durante el lapso de tiempo entre la cancelación del acuerdo de pago de la PCA y el establecimiento del IRS IA. (Dada la antigüedad de estas deudas y el límite del 25 por ciento de esta multa, no está claro cuántos contribuyentes se beneficiarían de esta reducción; sin embargo, recomendamos encarecidamente que el IRS reduzca la falta de pago de la multa para estos contribuyentes, tal como se permitió el acuerdo. mientras que los contribuyentes tenían un acuerdo de pago activo con la PCA. Mientras que en un acuerdo de pago con la PCA, el IRS redujo administrativamente el .5 por ciento por mes por falta de pago de la multa al .25 por ciento por mes, similar a una reducción de la multa según el IRC § 6651 (h) aplicable a los AI realizados con el IRS).
• Permitir que los contribuyentes que no quieran entrar en una AI con el IRS soliciten otro tipo de resolución de cuenta, como una determinación de que la deuda se coloque en estado actualmente no coleccionable, o un Ofrecimiento de Transacción (en cuyo caso se les puede pedir información financiera adicional y se les puede requerir un aviso de gravamen de impuestos federales).
• Informe a los contribuyentes que si no se comunican con el IRS, o si su cuenta sigue sin resolverse, el caso permanecerá en estado de cobranza y, si así lo exige la ley, será reasignado a otra agencia de cobranza privada en algún momento en el futuro, mientras se impongan sanciones y los intereses continúan acumulándose.

Pero el IRS necesita hacer más

Cuando los contribuyentes ingresan en una AI con el IRS, están sujetos a tarifas de usuario, aunque las exenciones de tarifas están disponibles bajo IRC § 6159. Más notablemente, una exención de la tarifa está disponible para los contribuyentes cuyos ingresos están por debajo del 250 por ciento del nivel federal de pobreza. y cumplir con otros criterios. A diferencia de los AI con el IRS, los contribuyentes no pagan una tarifa de usuario cuando celebran un acuerdo de pago con un PCA. En el momento de redactar este documento, el IRS no puede comprometerse a reducir o eliminar la tarifa de usuario de IA para los contribuyentes cuyos acuerdos de pago de PCA se hayan rescindido (aparte de lo requerido por el estatuto o las regulaciones del Tesoro) y que ingresen en una IA con el IRS. Esto se debe a que el IRS no tiene la autoridad para renunciar al cobro de las tarifas de los AI. Bajo la guía de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB), el IRS puede enviar a OMB un solicitud de exención si el director de la Agencia determina que una renuncia estaría justificada. Sin embargo, no existe ningún requisito para que se otorgue la excepción.

Además, tan bienvenido como es la carta del IRS a los 17,000 contribuyentes que tenían arreglos de pago, el IRS no planea enviar una carta a los contribuyentes restantes cuyas cuentas fueron retiradas porque los contratos con los PCA expiraron. Como mínimo, el IRS debe informar a estos contribuyentes que sus cuentas han sido retiradas. A estos contribuyentes también se les debe recordar que pueden ingresar a una AI o buscar alternativas de cobranza con el IRS, informarles de los beneficios de trabajar con el IRS y advertirles de las posibles consecuencias de no tomar medidas para resolver sus responsabilidades. Si lo exige la ley, las cuentas de los contribuyentes se reasignarán a un nuevo PCA. Luego, el IRS emitirá una carta informándoles de la asignación o emitirá el Aviso de recordatorio anual.

Recomendaciones para evitar este problema la próxima vez que expire un contrato con un PCA

El TAS y el IRS están discutiendo el establecimiento de procedimientos internos para crear pasos para reducir la carga sobre los contribuyentes de futuros cambios contractuales que están fuera de su control, que incluyen:

• Asegurar que al vencimiento de los contratos de la PCA en el futuro, los acuerdos de pago que los contribuyentes celebraron con las PCA continuarán ininterrumpidamente;
• Buscar una exención de OMB de la tarifa de usuario para los contribuyentes que ingresan en IA con el IRS después de la terminación de su acuerdo de pago de PCA; y
• No imponer gravámenes a los contribuyentes con acuerdos informales cuando sus cuentas se devuelven al IRS.

Conclusión

Idealmente, el IRS debería haber anunciado su plan de acción para estos acuerdos terminados antes del vencimiento de los dos contratos vencidos informando oportunamente a los contribuyentes afectados de sus opciones. Sin embargo, aunque un poco tarde, doy la bienvenida a los esfuerzos del IRS para hacer que estos contribuyentes estén completos, y agradezco la voluntad del IRS de continuar trabajando con mi oficina para proteger los derechos de todos los contribuyentes.