Los grandes bancos estadounidenses gastan entre 10 y 14 millones de dólares al año en tecnología, a menudo más de la mitad en nuevos sistemas tecnológicos.

Sin embargo, en el año tributario (FY) 2022, el Congreso asignó solo $ 275 millones para la cuenta de modernización de sistemas comerciales (BSM) del IRS. Eso es menos del cinco por ciento de lo que los bancos más grandes gastan en nueva tecnología cada año, y el IRS atiende a muchas más personas y entidades que cualquier banco.

Esta comparación no es exactamente de manzanas con manzanas porque hay diferencias en los componentes de las cuentas de tecnología de los bancos y la cuenta BSM del IRS. Pero en general, la comparación le dice todo lo que necesita saber para comprender por qué el IRS todavía usa sistemas de tecnología de la información (TI) anticuados, algunos que datan de la década de 1960, y por qué el servicio al contribuyente ha sido pésimo en los últimos años.

Durante al menos las últimas décadas, el IRS ha estado crónicamente subfinanciado, lo que le impide implementar la tecnología actual o contratar personal suficiente para satisfacer las necesidades de los contribuyentes. Y luego, entre 2010 y 2020, la financiación para el IRS se redujo en casi un 20 por ciento sobre una base ajustada a la inflación.

En agosto pasado, el Congreso trató de resolver estos problemas entregando al IRS casi $80 mil millones durante los próximos diez años a través de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 (IRA) como complemento a los fondos que recibe a través del proceso de asignaciones anuales. Esas son buenas noticias.

Pero también hay malas noticias: la IRA asignó los fondos de una manera que no aborda las necesidades de los contribuyentes estadounidenses, incluidos individuos, familias y empresas.

El Congreso financia al IRS a través de cuatro cuentas: Servicios al Contribuyente, Cumplimiento, Apoyo a las Operaciones (que paga en gran medida la contratación, el alquiler, los servicios de TI y los gastos relacionados asociados con los empleados de Servicios al Contribuyente y Cumplimiento) y BSM. De los casi $80 mil millones en fondos complementarios de IRA, $3.2 mil millones se asignaron a Servicios al Contribuyente y $4.8 mil millones se asignaron a BSM. Combinados, eso es solo el diez por ciento del total. Por el contrario, el 90 por ciento se asignó a Cumplimiento ($45.6 millones) y Apoyo a las operaciones ($25.3 millones).

Esta falta de financiamiento suficiente para Taxpayer Services y BSM es imprudente por dos razones. Primero, la principal prioridad de la administración tributaria ahora debería ser mejorar el servicio al contribuyente, particularmente después de las luchas de los últimos años, y para hacer eso, el IRS necesita más fondos en las cuentas de Servicios al Contribuyente y BSM. En segundo lugar, el IRS debe lograr un equilibrio adecuado entre servir a los contribuyentes y hacer cumplir la ley. En sus leyes de asignaciones anuales, el Congreso actualmente financia el cumplimiento y el servicio al contribuyente en una proporción de aproximadamente 2:1. La asignación de IRA altera este delicado equilibrio. Financia la ejecución y el servicio al contribuyente en una proporción de más de 14:1.

No pretendo restar importancia al importante papel del IRS en hacer cumplir las leyes tributarias que ha redactado el Congreso. La aplicación es una función esencial del IRS y un componente importante del cumplimiento tributario cuando se aplica de manera justa y equitativa. El IRS recientemente estimado que la cantidad de impuestos adeudados pero no pagados (la "brecha tributario") durante el período 2017-2019 promedió $ 470 mil millones al año. Tanto las necesidades de ingresos del gobierno federal como la equidad para los contribuyentes estadounidenses que pagan sus impuestos requieren que el IRS cumpla mejor. Pero la aplicación es solo un componente de una estrategia de cumplimiento efectiva. La forma más eficiente de mejorar el cumplimiento es alentar y ayudar a los contribuyentes a hacer lo correcto desde el principio. Eso es mucho más barato y más efectivo que tratar de auditar nuestra salida de la brecha tributario un contribuyente a la vez en la parte trasera.

Para cualquiera que haya seguido la administración tributaria en los últimos años, es obvio que las áreas que requieren mejoras con mayor urgencia son el servicio al contribuyente y la tecnología. Y si el IRS proporcionara una orientación oportuna y clara, más transparencia y más servicios de front-end de manera proactiva, podría reducir las necesidades de ejecución de back-end. Una administración tributaria exitosa requiere que los contribuyentes presenten, autoevalúen y paguen voluntariamente los impuestos adeudados según las leyes tributarias de nuestra nación. La administración tributaria exitosa también requiere que el IRS proporcione beneficios y créditos autorizados por el Congreso de manera rápida y eficiente.

Nuestras leyes tributarias, junto con la administración y recaudación de impuestos del IRS, brindan al Congreso la capacidad de financiar programas federales. En el año tributario 2022, el IRS recaudó alrededor de $4.9 billones en ingresos brutos, lo que representa más del 90 por ciento de los ingresos brutos de los Estados Unidos. El éxito de nuestra nación está íntimamente ligado al éxito del IRS.

Para ilustrar dónde se está quedando corto el servicio al contribuyente, aquí hay algunos ejemplos de un servicio deficiente que ha socavado la misión del IRS y no ha logrado satisfacer las necesidades de los contribuyentes estadounidenses:

• Durante los últimos dos años, decenas de millones de contribuyentes han experimentado demoras que en ocasiones excedieron los diez meses para procesar sus declaraciones y recibir reembolsos, incluidos los créditos reembolsables.
• Millones de contribuyentes que respondieron a los avisos del IRS han esperado un promedio de más de seis meses para que el IRS procese o aborde su correspondencia.
• Las empresas y las personas han esperado períodos inaceptablemente largos para recibir los reembolsos generados por el arrastre de pérdidas, según lo autorizado por la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica del Coronavirus. Los retrasos socavaron el objetivo del Congreso de proporcionar un alivio rápido durante la pandemia.
• Los contribuyentes que alegan que son víctimas de robo de identidad y presentan declaraciones juradas de robo de identidad todavía esperan más de un año, en promedio, para que el IRS resuelva sus casos.
• Durante los últimos años, tratar de comunicarse con el IRS por teléfono era casi imposible. Los empleados del IRS respondieron solo el 11 por ciento de las llamadas telefónicas de los contribuyentes en el año tributario 2021 y el 13 por ciento en el año tributario 2022. (Para la temporada de presentación de impuestos actual, el IRS ha utilizado fondos de IRA para contratar a más de 5,000 representantes de servicio al cliente adicionales, y el servicio telefónico ha mejorado sustancialmente. )

Y aquí hay algunos ejemplos que ilustran la magnitud de las deficiencias tecnológicas del IRS, que son la fuente de muchos de los problemas de servicio al contribuyente:

• El IRS todavía no lee a máquina la mayoría de las declaraciones de impuestos presentadas en papel. En los últimos dos años, el IRS recibió alrededor de 30 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta individuales presentadas en papel (Formularios 1040) y millones de declaraciones de impuestos comerciales adicionales presentadas en papel. En el año 2023, es inaceptable que los empleados del IRS todavía vuelvan a escribir los números de cada declaración, dígito por dígito, en los sistemas del IRS. La falta de tecnología de escaneo ha sido una fuente importante de demoras en el procesamiento y el reembolso. El 8 de marzo, el IRS anunció planea implementar la tecnología de escaneo, lo cual es un avance positivo, pero aún tiene un largo camino por recorrer.
• Las divisiones del IRS todavía usan alrededor de 60 sistemas diferentes de administración de casos que generalmente no se comunican entre sí. Cuando un contribuyente llama con una pregunta sobre la cuenta, el contribuyente a menudo necesita ser transferido, a veces más de una vez, a una unidad que pueda acceder al sistema en el que reside la información relevante. Los líderes del IRS han estado hablando sobre la creación de un sistema integrado de gestión de casos durante años. Esto debe suceder para mejorar los servicios al contribuyente al brindarles a las personas y empresas la ayuda que merecen.
• El IRS no ha completado la modernización de su Archivo maestro individual y su Archivo maestro comercial, que son la base para los registros de contribuyentes y la clave para modernizar los sistemas del IRS.
• Las cuentas en línea de los contribuyentes individuales no brindan una funcionalidad robusta que compita con las instituciones financieras. Y el IRS no ofrece a las empresas ninguna opción de cuenta en línea ni brinda a los profesionales acceso en línea a los datos de la cuenta de sus clientes.

Mi oficina no tiene la experiencia financiera para determinar los costos asociados con cada iniciativa. Pero a un alto nivel, dos cosas están claras: (1) el IRS necesita sustancialmente más fondos de los que estaba recibiendo en proyectos de ley de asignaciones anuales para servir mejor a los contribuyentes de los EE. , se asigna de manera desproporcionada a las actividades de aplicación y debe reasignarse para lograr un mejor equilibrio con las necesidades de servicio de los contribuyentes y la modernización de TI. Necesitamos poner a los contribuyentes primero.

Hay al menos cuatro formas posibles mediante las cuales el Congreso puede garantizar que el IRS tenga suficientes fondos para servir a los contribuyentes de manera efectiva:

1. El Congreso puede aprobar una legislación independiente que reasigna los fondos de IRA para garantizar que los Servicios al Contribuyente y BSM estén adecuadamente financiados.
2. Si la legislación para modificar la IRA no es factible, el Congreso puede ajustar las asignaciones de fondos entre las cuatro cuentas presupuestarias en los proyectos de ley de asignaciones anuales para lograr el mismo resultado (es decir, El Congreso puede transferir algunos fondos de la cuenta de Ejecución a las cuentas de Servicios al Contribuyente y BSM).
3. El Congreso puede incorporar más flexibilidad en la legislación de asignaciones para permitir que el IRS transfiera fondos adicionales de la cuenta de Ejecución a las cuentas de Servicios al Contribuyente y BSM.
4. El Congreso puede ampliar el alcance de las actividades del IRS pagaderas desde la cuenta de Ejecución. Para citar un ejemplo cercano a casa, la organización que dirijo, el Servicio del Defensor del Contribuyente, actualmente se financia en su totalidad con la cuenta de Servicios al Contribuyente. Sin embargo, TAS trabaja alrededor de 250,000 casos por año, y muchos de ellos resultan directamente de las acciones de cumplimiento del IRS ( e.g., casos de cobro). Cuando surge un caso de TAS únicamente debido a una acción de cumplimiento del IRS, existe un argumento sólido, si no convincente, de que los costos posteriores asociados con esa acción de cumplimiento deben cargarse a la cuenta de Cumplimiento.

No soy un experto en presupuestos y me es indiferente cómo se reasignan los fondos. Como Defensor Nacional del Contribuyente, mi objetivo es simplemente garantizar que se satisfagan las necesidades de los contribuyentes: que el IRS procese las declaraciones de impuestos y la correspondencia de manera rápida y precisa, que los contribuyentes elegibles reciban reembolsos rápidos, que los contribuyentes puedan obtener respuestas a sus preguntas sobre leyes tributarias, que los contribuyentes puedan interactuar completamente con el IRS en línea, que los contribuyentes puedan hablar con un empleado del IRS por teléfono o en persona, y que las actividades de cumplimiento del IRS sean justas y equitativas.

Una observación final: el IRS ha tenido un historial mixto con proyectos de TI en el pasado. En ocasiones, el Congreso ha respondido reduciendo su financiación. Entiendo la frustración, pero esa no es la respuesta correcta para los contribuyentes o la administración tributaria. La realidad es que, ya sea en el sector público o en el sector privado, algunos proyectos de TI fracasan. Otros proyectos de TI experimentan retrasos y sobrecostos. Eso viene con el territorio.

Sin embargo, cuando una institución financiera (o cualquier empresa) está tratando de actualizar un sistema crítico para satisfacer las necesidades del cliente y el proyecto no tiene éxito, es poco probable que la junta directiva responda recortando o reduciendo a cero el presupuesto de TI de la empresa. Más bien, puede reestructurar el proyecto, traer consultores para brindar una supervisión más cercana o incluso cambiar el liderazgo del proyecto, pero continuará dedicando fondos para construir sistemas esenciales que satisfagan las necesidades de su negocio y de sus clientes y se mantenga al día con la competencia. El Congreso debería aplicar un enfoque similar a los proyectos de TI del IRS. Necesitamos estar atentos a la pelota: hacer lo necesario para satisfacer las necesidades de los contribuyentes y apoyar una administración tributaria eficaz, justa y equitativa.

Ahora que se ha publicado la propuesta de presupuesto de la Administración para el año tributario 2024, el Congreso comenzará a desarrollar el presupuesto del IRS para el próximo año. Les pido a los miembros del Congreso que encuentren una manera de brindar mayor financiamiento para los servicios al contribuyente y la modernización de TI.

Conclusión

Creo que todos estamos tratando de lograr el mismo resultado: un sistema tributario justo y equitativo que (1) recaude los ingresos tributarios necesarios para operar el gobierno de acuerdo con los estatutos promulgados por el Congreso y (2) respete los derechos de los contribuyentes al facilitar el cumplimiento y sin dolor para los contribuyentes como sea posible.

Para lograr ese resultado, el servicio al contribuyente y la tecnología deben mejorar. Los contribuyentes de nuestra nación merecen una administración tributaria receptiva y respetuosa que sirva a todos los contribuyentes de manera justa, que no sea demasiado onerosa para las personas, las familias y las empresas, y que infunda confianza en nuestro sistema tributario. En resumen, tanto los contribuyentes individuales como los contribuyentes comerciales merecen un IRS que funcione bien.

Espero trabajar con los comités del Congreso apropiados en los próximos meses para ayudar a garantizar que se tomen decisiones de financiamiento que satisfagan mejor las necesidades de los contribuyentes estadounidenses.