El miércoles 12 de enero de 2022 di a conocer la Defensoría Nacional del Contribuyente 2021 Informe Anual al Congreso y la quinta edición del Libro morado del Defensor Nacional del Contribuyente, que presenta recomendaciones legislativas diseñadas para fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria para todos los contribuyentes.

No hay forma de endulzar el año 2021 en la administración tributaria. Fue el año más desafiante que los contribuyentes y los profesionales de impuestos jamás hayan experimentado: largas demoras en el procesamiento y el reembolso, dificultad para comunicarse con el IRS por teléfono, correspondencia que no se procesó durante muchos meses, avisos de cobro emitidos mientras la correspondencia del contribuyente estaba esperando procesamiento, información limitada o nula sobre ¿Dónde está mi reembolso? herramienta para devoluciones retrasadas y, para divulgación completa, dificultad para obtener asistencia oportuna de TAS.

A su favor, el IRS se desempeñó bien en circunstancias difíciles. Desde el comienzo de la pandemia, ha implementado importantes programas promulgados por el Congreso, incluida la emisión de 478 millones de Pagos de Impacto Económico por un total de $812 mil millones y el envío de pagos de Crédito Tributario Anticipado por Hijos (AdvCTC) a más de 36 millones de familias por un total de más de $93 mil millones.

Sin embargo, el servicio al contribuyente fue el peor de todos. La combinación de demoras en el procesamiento y preguntas sobre nuevos programas como AdvCTC hizo que el volumen de llamadas telefónicas del IRS casi se triplicara a 282 millones de llamadas, y los representantes de servicio al cliente respondieron solo el 11 por ciento de esas llamadas. Los contribuyentes y los profesionales de impuestos estaban comprensiblemente frustrados e insatisfechos. Después de todo, es difícil cumplir con las leyes tributarios cuando no puede obtener una respuesta a su pregunta de manera oportuna.

Del mismo modo, el IRS tardó meses en procesar las respuestas de los contribuyentes a los avisos, lo que retrasó aún más los reembolsos. El IRS tardó un promedio de 199 días en procesar las respuestas de los contribuyentes a los ajustes propuestos, frente a los 74 días del año tributario 2019, el año previo a la pandemia más reciente. En muchos casos, si el IRS no procesó la respuesta del contribuyente, los procesos automatizados tomaron medidas adversas o no liberaron el reembolso. Y cuando los contribuyentes intentaron verificar el estado de sus reembolsos en la página ¿Dónde está mi reembolso? herramienta más de 632 millones de veces el año pasado, la herramienta con demasiada frecuencia no proporcionaba información sobre las declaraciones no procesadas ni explicaba los retrasos en el estado, los motivos de los retrasos, dónde se encontraban las declaraciones en el proceso de procesamiento o qué medidas debían tomar los contribuyentes, si las hubiera .

Hemos escrito en profundidad sobre estos temas en nuestro Informe Anual al Congreso, donde identificamos los diez problemas más graves que enfrentan los contribuyentes este año: demoras en el procesamiento y devolución; Reclutamiento, contratación y capacitación de empleados; atención telefónica y presencial al contribuyente; transparencia y claridad; retrasos en la temporada de presentación de solicitudes; limitaciones de las cuentas de contribuyentes en línea; limitaciones en las comunicaciones digitales con los contribuyentes, incluido el correo electrónico; barreras de presentación electrónica; auditorías de correspondencia; y el impacto de las políticas de recaudación en los contribuyentes de bajos ingresos. También hacemos recomendaciones administrativas al IRS para que las considere al abordar los problemas.

Por ley, abordamos las diez cuestiones tributarios más litigadas en los tribunales federales. Históricamente, TAS utilizó bases de datos comerciales de investigación legal para revisar las opiniones publicadas en múltiples tribunales para determinar los diez asuntos más litigados. Para obtener una visión más amplia de los litigios tributarios, este año TAS utilizó una metodología híbrida al revisar también a los aproximadamente 28,000 contribuyentes que solicitaron al Tribunal Tributario en el año tributario (FY) 2021. Creemos que analizar los problemas planteados en el aviso de deficiencia para miles de Tribunal Tributario Las peticiones brindan una visión más precisa de los litigios en lugar de analizar unos pocos cientos de opiniones emitidas.

En la sección Libro Púrpura, propongo 68 recomendaciones legislativas para la consideración del Congreso. Si bien estos no cubren todos los problemas, creemos que el Congreso puede y debe considerarlos para abordar los problemas que hemos identificado. Estas recomendaciones incluyen pero no se limitan a:

• Proporcionar fondos suficientes para que el IRS mejore el servicio al contribuyente y modernice sus sistemas de tecnología de la información;
• Extender el período para recibir reembolsos cuando el IRS posponga la fecha límite de presentación de impuestos, como lo hizo en 2020 y 2021 debido a la pandemia;
• Autorizar al IRS a establecer estándares mínimos para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados;
• Ampliar la jurisdicción del Tribunal Tributario de EE. UU. Para conocer casos de reembolso;
• Reestructurar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) para simplificarlo a los contribuyentes y reducir los pagos indebidos;
• Enmendar IRC §6402(a) para prohibir la compensación de la porción del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de un reembolso de impuestos; y
• Ampliar la protección de los derechos de los contribuyentes mediante el fortalecimiento del programa de Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

Un agradecimiento especial a todo el equipo del Informe Anual al Congreso ya todos los empleados del TAS y del IRS que desempeñaron un papel en el desarrollo y la entrega del informe. Son muchos los que contribuyen al éxito del informe. Estoy especialmente agradecido por su tiempo, dedicación y experiencia. Este es un esfuerzo de equipo durante todo el año para que este informe se entregue al Congreso en enero.

En el TAS seguimos siendo los defensores del contribuyente. Este informe es una de las herramientas que utilizamos para alentar al IRS a implementar cambios administrativos y al Congreso a considerar cómo puede cambiar las leyes en beneficio del contribuyente. Le animo a que se tome un momento para mirar a través de la Informe Anual al Congreso del 2021 (o tal vez el Resumen Ejecutivo) y el Libro púrpura 2022 e iniciar un diálogo sobre cómo podemos trabajar juntos para mejorar el servicio al contribuyente y la administración tributaria.

En una nota triste, me gustaría reconocer el fallecimiento de Bill Hoffman, reportero senior del IRS para Tax Notes desde hace mucho tiempo. En TAS hemos trabajado con Bill durante muchos años, y Bill cubrió nuestros informes anuales en detalle y siempre estuvo abierto a iniciar un diálogo. Bill nunca se anduvo con rodeos, hizo preguntas que los entrevistados no querían oír y cuestionó con dureza las políticas y los procedimientos del IRS. Pero todo se hizo para ayudar al público a comprender mejor el funcionamiento de la administración tributaria y señalar áreas en las que los procedimientos del IRS no cumplían con las necesidades y expectativas de los contribuyentes. Él será extrañado.