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Última actualización: noviembre 17, 2021

Blog de la NTA: Los estándares de competencia mínima para los preparadores de declaraciones son protecciones cruciales para los contribuyentes

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El Congreso debería promulgar legislación para proteger a los contribuyentes estadounidenses

Desde 2002, TAS ha sido un firme defensor de la legislación que otorga al IRS la autoridad para establecer estándares mínimos de competencia para los preparadores de declaraciones. Tanto los contribuyentes como el sistema tributario dependen en gran medida de la capacidad de los preparadores de declaraciones para preparar declaraciones de impuestos precisas. Debido a que el código tributario es tan complejo, la mayoría de los contribuyentes pagan a los preparadores para que completen sus declaraciones por ellos. Desafortunadamente, muchos contribuyentes no tienen una manera fácil de determinar si el preparador que están contratando puede hacer el trabajo de manera adecuada.

Actualmente no existen estándares federales de competencia mínima

Cualquiera puede presentarse como un preparador de declaraciones de impuestos sin casi ningún conocimiento o habilidad simplemente sentándose con un contribuyente y trabajando en el formato de preguntas y respuestas del software de preparación de declaraciones de impuestos. Los contribuyentes, con conocimientos tributarios limitados, están mal equipados para evaluar la experiencia de un preparador en impuestos y preparación de declaraciones de impuestos. La ausencia de estándares mínimos deja a los contribuyentes vulnerables a errores inadvertidos de los preparadores que podrían hacer que paguen en exceso sus impuestos o que paguen menos y enfrenten acciones de cumplimiento del IRS. También deja a algunos contribuyentes abiertos a preparadores sin escrúpulos, muchos de los cuales serían eliminados si se profesionalizara la industria de preparación de declaraciones.

Los preparadores acreditados, incluidos abogados, contadores públicos certificados (CPA) y agentes inscritos (EA), generalmente deben aprobar pruebas de competencia y tomar cursos de educación continua (incluido un componente de ética). Voluntarios que preparan declaraciones de impuestos como parte del Asistencia voluntaria con impuestos sobre la renta (VITA) y asesoramiento tributario para personas mayores (TCE) Los programas también deben aprobar pruebas de competencia. Sin embargo, la gran mayoría de los preparadores remunerados no tienen credenciales y no están obligados a aprobar exámenes de competencia ni tomar cursos de preparación de declaraciones de impuestos.

En 2009, el Comisionado del IRS Concluido que el IRS tenía la autoridad para regular la preparación de declaraciones de impuestos como "práctica" ante el IRS. El IRS inició amplias audiencias y discusiones con grupos de partes interesadas para recibir comentarios y desarrollar un sistema dentro del cual todas las partes creían que podían operar. El IRS, junto con el Departamento del Tesoro, implementó el programa en 2011. Sin embargo, se terminó en 2011 después de que un tribunal de distrito de EE. UU. Celebró, y el Tribunal de Apelaciones de EE. UU. Para el Circuito de DC afirmó posteriormente, en Amar contra el Servicio de Impuestos Internos, que el IRS no tiene la autoridad para imponer estándares de preparador sin la autorización legal.

Desde que se terminó el programa de 2011, los miembros de la Cámara y el Senado han introducido legislación para otorgar al IRS la autoridad legal para establecer y hacer cumplir los estándares mínimos. Más recientemente, el congresista Panetta y el congresista Rice patrocinaron una legislación de autorización bipartidista, la Ley de protección del contribuyente y competencia de los preparadores de 2021.

El IRS actualmente administra un "Programa Anual de la Temporada de Impuestos ”Para que los preparadores de declaraciones no acreditados establezcan una competencia mínima. Los participantes del programa deben cumplir con requisitos específicos, incluida la realización de 18 horas de educación continua cada año, que incluye un curso de actualización fiscal examinado. Si cumplen con los requisitos, el IRS les proporcionará un "Registro de finalización" que presumiblemente pueden usar en su marketing para atraer clientes potenciales. Sin embargo, la participación en este programa voluntario es muy baja.

Los contribuyentes de bajos ingresos tienen un riesgo significativo de daño causado por preparadores de declaraciones incompetentes o sin escrúpulos

Los contribuyentes de bajos ingresos son particularmente susceptibles al daño creado por preparadores de declaraciones incompetentes o sin escrúpulos. Debido a la complejidad de los créditos reembolsables, muchas personas de bajos ingresos recurren a preparadores de declaraciones pagados para preparar y presentar sus declaraciones de impuestos. A TAS Encuesta telefónica 2014 de los contribuyentes elegibles para recibir asistencia de Clínicas para contribuyentes de bajos ingresos encontró que "la población de bajos ingresos es vulnerable y más propensa que la población en general a ser aprovechada por preparadores de declaraciones de impuestos no cualificados o sin escrúpulos".

La falta de estándares para los preparadores remunerados no inscritos contrasta radicalmente con la capacitación y la supervisión que se requieren para muchos preparadores voluntarios. Voluntarios con el LA VIDA or TCE de subrogación debe completar cursos de capacitación antes de obtener la certificación, así como capacitación anual para asegurarse de que estén al día con las nuevas leyes tributarias.

Los contribuyentes pagan el precio máximo por declaraciones de impuestos preparadas de manera inexacta

Sin ninguna supervisión federal o estándares de competencia mínima establecidos, los contribuyentes deben hacer su propia diligencia debida al elegir un profesional de impuestos. Y los contribuyentes pagan el precio máximo si su preparador prepara una declaración de impuestos inexacta. Muchos creen que su preparador es responsable de un error, pero pueden tener un rudo despertar. Es el contribuyente quien tiene que pagar al IRS cualquier monto adicional adeudado, incluidas multas e intereses. Los contribuyentes no pueden simplemente señalar con el dedo a su preparador de declaraciones de impuestos para evitar la responsabilidad por una declaración preparada incorrectamente.

Numerosos estudios han encontrado consistentemente que los preparadores de declaraciones de impuestos sin credenciales preparan declaraciones inexactas. Estos estudios han sido realizados por el Oficina de Contabilidad del Gobierno,la Inspector General de Hacienda para la Administración Tributaria,la Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York, y la IRS. Por ejemplo, el estudio del IRS, publicado en 2014, calculó el cumplimiento de los requisitos del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo durante el período 2006-2008. Entre los hallazgos del estudio, los preparadores de declaraciones no acreditados no afiliados a una empresa nacional de preparación de declaraciones de impuestos fueron responsables de "la mayor frecuencia y porcentaje de sobredeclaraciones del EITC".

El IRS Estrategia de experiencia del contribuyente proporciona una base adicional para establecer estándares de preparación. De acuerdo con la estrategia, el IRS prevé dar a los preparadores acceso a la información del contribuyente a través de cuentas en línea. Si bien este plan tiene considerables beneficios, también existen importantes riesgos de seguridad, incluido el robo de identidad y otros fraudes, y el IRS debe mitigar cualquier riesgo. Exigir estándares mínimos de competencia para los preparadores es un paso fundamental para garantizar que estos preparadores de declaraciones puedan recibir la información del contribuyente.

Conclusión

El Congreso debe otorgar al IRS la autoridad legal para establecer estándares mínimos de competencia para los preparadores de declaraciones de impuestos federales. Más recientemente, incluí un recomendación legislativa en el Libro Morado del Defensor Nacional del Contribuyente 2021 que respalda los estándares de competencia. Los estándares de competencia mínima son una protección del contribuyente importante y necesaria porque aumentarían la precisión de las declaraciones de impuestos y protegerían a los contribuyentes de preparadores de declaraciones no cualificados. En 2004, el Senado aprobó una legislación para hacer esto por consentimiento unánime y, más recientemente, las administraciones de Biden y Trump han recomendado que el Congreso autorice al IRS a imponer estándares mínimos para los preparadores de declaraciones de impuestos. El comisionado del IRS, Charles Rettig, también ha sido un firme defensor de una mayor supervisión de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados, así como un aumento de las sanciones a los preparadores fantasma (es decir,., alguien que no firma las declaraciones de impuestos que preparan). Promulgar la legislación adecuada es de sentido común para garantizar la precisión en la presentación de declaraciones de impuestos y proteger a los contribuyentes estadounidenses.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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