Muchos contribuyentes experimentan dificultades con las auditorías de correspondencia. Una vez que se selecciona una declaración para su examen, el IRS notifica al contribuyente por carta y, como su nombre lo indica, realiza la auditoría por correspondencia. Las cartas de auditoría por correspondencia no proporcionan un punto de contacto: al contribuyente no se le da un número de teléfono directo o el nombre de un empleado del IRS para contactar. En cambio, la carta proporciona un número de teléfono para todas las auditorías de correspondencia. Si no se recibe respuesta a la carta de contacto inicial, el IRS generalmente no hace ningún esfuerzo por comunicarse con el contribuyente antes de proponer ajustes, emitir un Aviso legal de deficiencia y cerrar el caso. Los contribuyentes que deseen hablar con alguien sobre una auditoría se limitan a llamar a un representante a una línea gratuita. El proceso de auditoría de correspondencia está destinado a crear eficiencia; sin embargo, estas auditorías pueden presentar una serie de desafíos para los contribuyentes más vulnerables de nuestra nación y tener consecuencias posteriores para los contribuyentes y el IRS, como se discutió en mi Informe Anual 2021 al Congreso, Los Contribuyentes de Bajos Ingresos Encuentran Barreras de Comunicación que Dificultan la Resolución de la Auditoría, lo que Conduce a Mayores Cargas y Consecuencias Descendentes para los Contribuyentes, el IRS, el TAS y el Tribunal Tributario.

Las auditorías por correspondencia pueden ser un desafío para los contribuyentes de bajos ingresos

El proceso de auditoría de correspondencia funciona con casos de un solo año y un solo problema que el IRS cree que puede resolver fácilmente por correo, utilizando un proceso automatizado para lograr eficiencias que permitan al IRS completar un gran volumen de auditorías de correspondencia con un número limitado de examinadores ( según el IRS, 1,094 examinadores de auditoría de correspondencia realizaron 559,369 auditorías de correspondencia durante el año tributario (FY) 2019). Aunque el IRS considera que los problemas de auditoría por correspondencia son "no complejos", es posible que los contribuyentes de bajos ingresos que están bajo auditoría no compartan esta perspectiva.

Las auditorías de correspondencia de contribuyentes de bajos ingresos a menudo involucran el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) y otros créditos reembolsables que con frecuencia requieren la consideración de factores complejos que incluyen los ingresos del contribuyente, el estado civil y la relación con los dependientes o los niños reclamados. Navegar por estas auditorías puede ser complejo para los contribuyentes de bajos ingresos, quienes tienen más probabilidades de experimentar tasas de alfabetización más bajas y, a menudo, poseen un dominio limitado del inglés. Es más probable que los hogares de bajos ingresos no estén bancarizados, lo que puede afectar la capacidad del contribuyente para verificar los ingresos y los gastos, y tienden a ser más transitorios, un factor que afecta negativamente la capacidad del contribuyente para recibir y responder a la correspondencia del IRS de manera oportuna. . Los niños de bajos ingresos tienen más probabilidades de vivir con un padre soltero, en un hogar multigeneracional, en un hogar de cohabitación, en una familia con al menos un hijo no biológico, o en un acuerdo de custodia compartida, lo que hace que la aplicación de la “calificación niño” reglas mucho más complicadas para los contribuyentes de bajos ingresos. El IRS debe proporcionar a los contribuyentes de bajos ingresos un acceso más directo al servicio personalizado del IRS en un esfuerzo por aumentar la participación en las auditorías de los contribuyentes de bajos ingresos, generar confianza e involucrar y educar a los contribuyentes de bajos ingresos. En cambio, los contribuyentes de bajos ingresos generalmente experimentan dificultades para comunicarse con el IRS para obtener ayuda.

Los contribuyentes de bajos ingresos son los más afectados por las auditorías de correspondencia

Más de la mitad de las auditorías individuales realizadas por el IRS en el año tributario 2019 se realizaron en contribuyentes con ingresos positivos totales inferiores a $50,000, y el 82 por ciento de estos contribuyentes de bajos ingresos reclamaron el EITC contra la pobreza. La mayoría de estas auditorías (92 por ciento) se realizaron por correspondencia, mientras que solo el ocho por ciento de estas auditorías se realizaron en oficinas de campo donde a los contribuyentes se les asigna un inspector que puede servir como su punto de contacto directo y reunirse con ellos personalmente. . A diferencia de los programas de auditoría de campo del IRS, que requieren que el IRS haga un seguimiento de un contribuyente que no responde e investigue datos internos y externos para ubicar a los contribuyentes cuyo correo no se pudo entregar, no se requieren intentos de seguimiento para los contribuyentes que no responden que se someten al proceso de auditoría de correspondencia, y No se realiza la investigación de datos externos para localizar a los contribuyentes con correo que no se puede entregar.

Barreras de comunicación que obstaculizan a los contribuyentes de bajos ingresos

Debido a que el 82 por ciento de estas auditorías individuales de bajos ingresos son realizadas por la División de Salarios e Inversiones (W&I) del IRS, los contribuyentes que tengan preguntas o busquen aclaraciones sobre el proceso de auditoría suelen ser referidos al número de teléfono gratuito de auditoría de correspondencia W&I del IRS para obtener asistencia . Aunque los examinadores de correspondencia son responsables tanto de realizar auditorías de correspondencia como de responder llamadas de asistencia, la mayoría de los recursos de auditoría de correspondencia de W&I del IRS (96 por ciento en el año tributario 2019) se dedicaron a realizar auditorías, mientras que solo el cuatro por ciento se aplicó para responder las consultas telefónicas de estas auditorías. generado. Como se muestra a continuación, el volumen de llamadas recibidas en esta línea gratuita es alto, mientras que el nivel de servicio se ha mantenido constantemente en el rango del 40 por ciento, lo que dificulta que muchos contribuyentes de bajos ingresos obtengan la asistencia que necesitan para cumplir con sus avisos de auditoría.

Auditorías por correspondencia de W&I abiertas en comparación con el servicio telefónico gratuito de auditoría por correspondencia de W&I proporcionado

Los contribuyentes de bajos ingresos rara vez están representados durante el proceso de auditoría por correspondencia y la interacción personal es limitada

Aunque el 55 por ciento de los contribuyentes de bajos ingresos auditados en el año tributario 2019 tenían sus declaraciones completadas por un profesional de impuestos, solo el tres por ciento de estos contribuyentes contó con asistencia profesional durante el proceso de auditoría de correspondencia, lo que convierte a los contribuyentes de bajos ingresos en la población más sujeta a auditorías individuales. los menos representados por profesionales de impuestos, y los más dependientes de las líneas telefónicas gratuitas de auditoría de correspondencia del IRS para obtener asistencia. La interacción personal es limitada, y el IRS dedica poco tiempo a estas auditorías. A modo de comparación, las auditorías de correspondencia de bajos ingresos del año tributario 2019 se completaron en promedio en dos horas, mientras que las auditorías de oficina y de campo tomaron un promedio de 11 y 41 horas, respectivamente. Con su Sistema Automatizado de Revisión de Correspondencia, el IRS procesa automáticamente los casos de auditoría de correspondencia desde la creación hasta el aviso legal y el cierre sin la participación de ningún inspector de impuestos cuando un contribuyente no responde a la correspondencia del IRS, posiblemente la mejor explicación de por qué las auditorías de correspondencia de contribuyentes de bajos ingresos producen la tasa de acuerdo más baja, la tasa de no respuesta más alta y el volumen más alto de casos evaluados por defecto.

En el año tributario 2019, similar a años anteriores, el IRS cerró el 35 por ciento de estas auditorías de correspondencia de contribuyentes de bajos ingresos sin una respuesta del contribuyente. Aproximadamente el 14 por ciento de estos contribuyentes que no respondieron pueden no haber estado al tanto de la auditoría del IRS, porque los avisos de contacto de auditoría inicial del IRS se devolvieron y no se pudieron entregar.

Los casos no acordados tienen consecuencias posteriores para el IRS

Las bajas tasas de acuerdo y las altas tasas de falta de respuesta dan como resultado costos adicionales para el IRS y una carga adicional para los contribuyentes de bajos ingresos. Algunos de estos costos incluyen el costo de las reconsideraciones de auditoría, el costo de la participación del TAS en la resolución del caso y los costos gastados por la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS y la Oficina del Asesor Jurídico del IRS para finalmente resolver estos casos no acordados.

• El volumen más alto de peticiones presentadas ante el Tribunal Tributario de EE. UU. resultó de auditorías realizadas por correspondencia. De los 24,700 2019 casos solicitados en el año tributario 17,700, 70 24,700 fueron producto de auditorías por correspondencia (más del 43 por ciento). Aunque una pequeña fracción de las 25 peticiones fueron juzgadas y decididas por el Tribunal Tributario de los EE. UU. (alrededor del uno por ciento), la mayoría se resolvió a través de acuerdos de conciliación alcanzados con el contribuyente por la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (26 por ciento) y la Oficina del Jefe del IRS. Abogado (XNUMX por ciento); otra porción (XNUMX por ciento) fue incumplida o desestimada.
• El noventa y cuatro por ciento de las reconsideraciones de auditoría realizadas por el IRS en el año tributario 2019 resultaron de auditorías por correspondencia. El cuarenta y cuatro por ciento de las reconsideraciones de auditoría de correspondencia solicitadas en el año tributario 2019 se debieron a auditorías de correspondencia originales cerradas porque el IRS no tenía registro de una respuesta del contribuyente o porque la correspondencia relacionada con la auditoría del contribuyente se devolvió al IRS como no entregable.
• En el año tributario 2021, TAS recibió solicitudes de asistencia de aproximadamente 13,343 contribuyentes con problemas que surgieron de las auditorías de correspondencia relacionadas con el EITC, lo que convierte a este en el quinto problema de mayor volumen que llevó a los contribuyentes a TAS. Además, TAS recibió solicitudes de asistencia de aproximadamente 4,367 contribuyentes con auditorías no relacionadas con el EITC y aproximadamente 1,314 contribuyentes con la reconsideración de auditoría de determinaciones anteriores del EITC. Y en el año tributario 2019, un año anterior a COVID, las auditorías de correspondencia relacionadas con el EITC fueron el segundo problema de mayor volumen que atrajo a los contribuyentes al TAS. TAS recibió solicitudes de asistencia de alrededor de 15,000 contribuyentes de bajos ingresos con problemas que surgieron de las auditorías de correspondencia del EITC, alrededor de 1,300 contribuyentes de bajos ingresos con auditorías no relacionadas con el EITC y aproximadamente 1,600 contribuyentes de bajos ingresos con la reconsideración de auditoría de determinaciones de auditorías anteriores del EITC.

Conclusión

El IRS debe considerar la totalidad de las interacciones del contribuyente de bajos ingresos con la agencia y diseñar sus programas de auditoría de correspondencia para satisfacer las necesidades del contribuyente. Al proporcionar un mayor acceso al servicio que incluye la interacción personal, el IRS podría mejorar la eficiencia general al reducir la necesidad de recursos posteriores adicionales o de mayor costo para la resolución de auditorías, al tiempo que reduce la carga de los contribuyentes, promueve la educación de los contribuyentes y aumenta el cumplimiento. En mi opinión, estos logros superarían las ganancias a corto plazo reconocidas mediante el uso de correspondencia automatizada para llevar los casos al cierre. En mi Informe Anual al Congreso, hice varias recomendaciones administrativas para mejorar el proceso de auditoría de correspondencia, y además pedí que el Congreso considere reestructurar el EITC para que sea más fácil de entender para los contribuyentes y más fácil de administrar para el IRS.

Buenas noticias: el IRS ha creado recientemente un grupo de trabajo multifuncional con TAS para identificar desafíos específicos y proponer soluciones en un esfuerzo por reducir la tasa de incumplimiento y brindar un mejor servicio al contribuyente.

Los recursos están disponibles para ayudar con las auditorías de correspondencia

Los contribuyentes elegibles pueden comunicarse con las Clínicas para contribuyentes de bajos ingresos (LITC) para obtener ayuda con las auditorías de correspondencia. Las LITC son independientes del IRS y el TAS. Las LITC representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Las LITC son un gran recurso y pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y en los tribunales, incluido el Tribunal Tributario. Además, los LITC pueden proporcionar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Para obtener más información o encontrar un LITC cerca de usted, visite www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Publicación del IRS 4134, Lista de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Esta publicación también está disponible en línea en https://www.irs.gov/forms-instructions o llamando al número gratuito del IRS al 800-TAX-FORM (800-829-3676).