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Publicado: 18 de mayo de 2021 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Blog de NTA: ciclo de vida de una declaración de impuestos

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El IRS se ha vuelto bastante bueno procesando declaraciones y emitiendo reembolsos rápidamente, y la mayoría de los contribuyentes durante esta temporada de presentación de declaraciones no han tenido problemas. Más del 90 por ciento de los contribuyentes presentan sus declaraciones electrónicamente. Estos contribuyentes a menudo reciben sus reembolsos dentro de las tres semanas, a veces incluso en menos de una semana, y aquellos que presentan declaraciones en papel generalmente reciben sus reembolsos dentro de las seis semanas. La mayoría de los contribuyentes que no experimentan problemas probablemente piensan poco en cómo se procesó su declaración.

Pero cada temporada de presentación de declaraciones, millones de contribuyentes ven retrasados ​​sus reembolsos y se preguntan: "¿Qué pasó con mi declaración y cuándo recibiré mi reembolso?"

Como se mencionó en un blog anterior (Blog de la NTA: Dificultades en el camino durante la temporada de declarar los impuestos de 2021: Parte I), el número de devoluciones retrasadas este año es significativamente mayor y la duración de los retrasos es mayor que en años anteriores. Estos retrasos pueden atribuirse principalmente a la culminación de circunstancias como problemas relacionados con la pandemia, cambios de último momento en las leyes tributarios y reducción de personal. Los factores agravantes secundarios incluyen una reducción en el presupuesto del IRS a lo largo de los años y sistemas y tecnología obsoletos. A partir del 1 de mayo de 2021, millones de devoluciones permanecen atrasadas en funciones del IRS, que incluyen:

  • 8.8 millones de devoluciones en el Sistema de resolución de errores del IRS (ERS);
  • 15.8 millones de devoluciones en papel de 2019 y 2020; y
  • 5.5 millones de declaraciones con errores de procesamiento o problemas de sospecha de robo de identidad que requieren respuestas de los contribuyentes.

Esto significa que el IRS ahora tiene más de 30 millones de declaraciones en total para procesamiento manual, lo que retrasa a millones de contribuyentes de recibir sus reembolsos tan necesarios durante este difícil momento económico.

¿Alguna vez se preguntó qué sucede con su declaración después de colocarla en el buzón o ingresar al botón de envío para su declaración electrónica?

Para brindarles a los contribuyentes una mejor comprensión de las complejidades del procesamiento de declaraciones y, lo que es más importante, una comprensión de qué está retrasando estas declaraciones o qué les puede suceder después de ser suspendidas, ofrecemos una discusión de alto nivel sobre el viaje de una declaración de impuestos.

Estación de procesamiento: el primer nivel de revisiones de declaraciones se lleva a cabo incluso antes de que se publiquen en los sistemas del IRS

Una vez que se presenta una declaración al IRS y antes de que se publique en los sistemas del IRS, se someterá a una serie de revisiones para garantizar que la información de la declaración sea correcta. Muchas de estas revisiones son procesos sistémicos automatizados, mientras que otras, debido a los sistemas obsoletos del IRS, se ven obligadas a seguir siendo manuales, incluida la carga de presentaciones en papel. Suponiendo que no hay problemas identificados, la declaración se procesa y, si es apropiado un reembolso, se realizará como depósito directo si el contribuyente proporcionó su información de ruta bancaria, se emitió como un cheque o se cargará en una tarjeta de débito prepaga. Si el pago se vence, el IRS enviará un aviso y exigirá el pago. La inmensa mayoría de las declaraciones presentadas se mueven a través del sistema sin problemas. Hasta la fecha, el IRS ya ha procesado 116 millones de devoluciones y emitido 85 millones de reembolsos. Pero este año, el IRS está lidiando con una cantidad sin precedentes de declaraciones que requieren una revisión manual que ralentiza la emisión de reembolsos. Los desvíos más comunes que puede tomar una devolución antes de ser procesada incluyen:

  • SRE;
  • Devoluciones rechazadas;
  • Devoluciones no contables; y
  • Sospecha de robo de identidad.

¿Entonces, qué significa esto?

Sistema de resolución de errores

Como se menciona en la parte uno de los blogs de “Bumps in the Road”, ERS identifica sistemáticamente los posibles errores cometidos en la declaración de un contribuyente y luego requiere que un empleado revise manualmente para abordar los errores identificados. Durante una temporada de presentación típica, ERS puede determinar rápidamente si se cometió un error y mover la declaración a través del proceso, pero esta temporada de presentación es cualquier cosa menos típica. Los empleados revisarán y liberarán manualmente el reembolso o confirmarán el error. Si se confirma un error, se enviará un aviso al contribuyente solicitando información adicional o informándole que el error ha sido corregido a través de la autoridad de errores matemáticos del IRS. (Más información sobre la autoridad de error matemático en la publicación de blog posterior). Sin embargo, la reducción de personal combinada con la revisión manual de todas las declaraciones donde hay una discrepancia en el Crédito de Reembolso de Recuperación (RRC), o cuando el contribuyente eligió usar las ganancias de 2019 para este propósito de reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo o el Crédito Tributario Adicional por Hijos, ha resultado en que el IRS suspenda las declaraciones hasta que puedan trabajarlas.

Hay tres posibles resultados para las declaraciones que ERS está revisando. El mejor resultado posible para los contribuyentes es que se verifique la información de la declaración y se publique el reembolso. Las otras dos posibilidades podrían potencialmente resultar en más demoras y pueden requerir una acción crítica por parte del contribuyente. Si el error se identifica bajo IRC § 6213 (g), el IRS, utilizando su autoridad de error matemático bajo IRC § 6213 (b), puede evaluar sumariamente los errores matemáticos o administrativos que aparecen en una declaración, lo que puede reducir el monto del reembolso emitido. o aumentar el impuesto adeudado. Cualquier aumento de la obligación tributaria se evaluará sin emitir un aviso legal de deficiencia. Si el contribuyente no está de acuerdo con esta evaluación, él o ella debe solicitar una reducción dentro de los 60 días posteriores a la fecha en que se envió la notificación, iniciando así los procedimientos normales de deficiencia. El no solicitar la reducción durante el período de 60 días resultará en que el impuesto permanezca tasado y evitará que el contribuyente impugne la responsabilidad en el Tribunal Tributario de los EE. UU., El único foro que no requiere que el contribuyente pague el impuesto antes del litigio.

Hasta el 6 de mayo, el IRS ha enviado alrededor de cinco millones de avisos de errores matemáticos este año, incluido el año tributario 2020 y las declaraciones de años anteriores. Hasta la fecha, más de cuatro millones de declaraciones contenían errores de RRC, incluidos dependientes enumerados en declaraciones múltiples, números de Seguro Social o números de identificación de contribuyente individuales faltantes o no válidos sin un indicador militar, personas que fallecieron antes del período impositivo, dependientes que superaron el límite de edad , o cantidades de RRC calculadas incorrectamente. Todas estas declaraciones requerirán procesamiento manual y la emisión de avisos de errores matemáticos. Desafortunadamente, es posible que los contribuyentes que reciben estos avisos no siempre tengan una comprensión clara de cómo el IRS ajustó la declaración y qué es exactamente lo que deben hacer para disputarla. Como TAS ha comentado anteriormente, los avisos de errores matemáticos pueden ser complicados y confusos. Puede leer más sobre esto en el Defensor del Contribuyente Nacional. Informe anual al Congreso del 2014 y en Volumen 3 del Informe de Objetivos del Año Tributario 2020 del Defensor Nacional del Contribuyente al Congresoy manténgase atento a una futura publicación de blog sobre los avisos de errores matemáticos y lo que los profesionales y los contribuyentes deben hacer para proteger sus derechos.

Devoluciones rechazadas

Si el IRS no tiene autoridad sobre errores matemáticos para corregir automáticamente el error, enviará la declaración a su función "Rechazar". Por lo general, se trata de declaraciones en las que falta un anexo o en las que el contribuyente ha omitido el Formulario 8962, Crédito tributario para la prima y el Formulario 1095-A, Declaración del mercado de seguros médicos, los cuales son necesarios para conciliar el crédito tributario para la prima con la prima anticipada. crédito tributario. Por lo general, en este caso, el IRS enviará la Carta del contribuyente 12C, Declaración individual incompleta para su procesamiento., dándole 20 días para proporcionar la documentación faltante. Si el contribuyente no responde dentro de ese plazo, la declaración se ajustará, lo que probablemente resultará en un reembolso reducido o una mayor responsabilidad.

Los contribuyentes no deben ignorar la correspondencia del IRS. Puede proporcionar respuestas sobre por qué se retrasa el reembolso y qué se debe hacer para generarlo.

Devoluciones no contables

El siguiente desvío posible para la declaración de un contribuyente, y probablemente el menos común, es si la declaración no puede procesarse. Suelen ser declaraciones en papel que acaban en la Unidad de Imposibles. Las devoluciones electrónicas en estas situaciones generalmente se rechazan por adelantado con la función "Rechazar". Las declaraciones de impuestos no contabilizables son comúnmente causadas por problemas de la entidad con el número de identificación del contribuyente, el nombre o ambos. Por ejemplo, un contribuyente recién casado firma su declaración de impuestos con el apellido de su nuevo cónyuge. Sin embargo, la declaración no se puede publicar porque el apellido que figura en su declaración no coincide con el nombre registrado en las bases de datos del IRS y la Administración del Seguro Social (SSA). El IRS le enviará al contribuyente una carta informándole del problema y dándole instrucciones para que se comunique con la SSA para actualizar sus registros con su nuevo nombre.

Sospecha de robo de identidad

Finalmente, las declaraciones de los contribuyentes serán examinadas y posiblemente seleccionadas por sospecha de robo de identidad si los filtros de detección de fraude / robo de identidad del IRS identifican problemas con la declaración que requieran un mayor escrutinio. En este punto, la declaración ha sido seleccionada para revisión por el Programa de Protección al Contribuyente (TPP), que luego enviará al contribuyente una carta pidiéndole que autentique su identidad ya sea por teléfono, en línea o visitando a un Contribuyente. Centro de asistencia. Desde el 1 de enero de 2021 hasta el 6 de mayo de 2021, el IRS ha seleccionado alrededor de 2.9 millones de devoluciones en TPP, de las cuales 1.2 millones se han verificado como robo sin identidad, dejando 1.7 millones de devoluciones sospechosas de robo de identidad en el inventario. Nuevamente, si un contribuyente recibe correspondencia del IRS, debe revisar y responder lo antes posible para resolver el problema identificado.

En una serie de blogs que se publicarán próximamente, profundizaré en estos procesos individuales, alertando a los contribuyentes sobre posibles obstáculos y también haciendo recomendaciones sobre cómo se pueden mejorar estos procesos. Mientras tanto, la conclusión clave es que, si los contribuyentes reciben uno de estos avisos, deben prestar mucha atención a la información que el IRS podría estar solicitando y los plazos en los que deben responder.

Para obtener una descripción visual de este proceso del IRS, visite La hoja de ruta del contribuyente en el sitio web del TAS y seleccione Proceso de la Declaración de impuestos.

Conclusión y Recomendaciones

Las declaraciones de los contribuyentes pueden evitar por completo la ruta larga y escénica a través del laberinto del IRS, o pueden estar sujetos a una o más de las revisiones mencionadas anteriormente. En este último caso, las devoluciones de los contribuyentes se retrasarán fuera de los tiempos normales de tramitación.

Los contribuyentes cuyas declaraciones están sujetas a uno de estos procesos de revisión probablemente comenzarán a preguntarse: donde esta mi reembolso? El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) trabaja a través de estas declaraciones presentadas por orden de entrada, primero en salir y anticipa que se terminará de trabajar con la acumulación de pedidos en algún momento de este verano. Mientras tanto, los contribuyentes no recibirán noticias del IRS hasta que la información de la declaración se verifique internamente y se publique el reembolso, o el IRS envíe una carta solicitando información adicional para completar el procesamiento de su declaración. Si bien su declaración permanece en el purgatorio tributario, los contribuyentes se quedan prácticamente en la oscuridad y revisan sus buzones de correo, verifican su información bancaria, todavía se preguntan qué sucedió con su declaración y preguntan cuándo recibirán su reembolso. Muchos contribuyentes están utilizando la herramienta Where's My Refund del IRS y la aplicación IRS2Go, que solo les dice a los contribuyentes que sus reembolsos aún se están procesando. Pero no se les informa sobre los motivos de los retrasos o cuándo se emitirán los reembolsos. La herramienta y la aplicación solo se actualizan cuando finalmente se procesa la devolución. Los contribuyentes revisan la herramienta o la aplicación con regularidad, anticipando con impaciencia un mensaje de que se ha emitido su reembolso.

Además, es poco probable que llamar al IRS proporcione información adicional porque hasta el 8 de mayo de 2021, el IRS informó un nivel de servicio (LOS) en sus líneas telefónicas de administración de cuentas del 15 por ciento. Solo el siete por ciento de las llamadas de los contribuyentes llegaron a un asistente telefónico, y en el punto más bajo, los representantes de servicio al cliente del IRS solo respondieron alrededor del dos por ciento de los aproximadamente 70 millones de llamadas de los contribuyentes a las líneas telefónicas 1040 del IRS, y el IRS informó una LOS oficial del cinco por ciento. . En otras palabras, solo una de cada 50 llamadas ha llegado a un asistente telefónico. E incluso si un contribuyente puede comunicarse con el IRS, es probable que el asistente no pueda determinar por qué la declaración está en suspenso. Esto deja a los contribuyentes sin respuestas y aún frustrados al tratar de determinar qué salió mal, la causa del retraso y el momento de su reembolso esperado.

El IRS ha publicado información general sobre el procesamiento de declaraciones Operaciones del IRS durante la página COVID-19 pero no ha incluido ningún número específico con respecto a estos procesos para proporcionar más contexto, y la página no contiene información específica sobre dónde está el IRS trabajando en la lista de devoluciones ( e.g., ha comenzado a trabajar las declaraciones presentadas en marzo de 2021). TAS recomienda que el IRS considere agregar números específicos para cada etapa del proceso que puedan actualizarse semanalmente con las fechas de recepción de esas declaraciones en las que está trabajando actualmente. Esto asegurará que los contribuyentes sepan que el IRS está trabajando en estas declaraciones y podría proporcionarles una estimación de cuándo el IRS emitirá sus reembolsos. TAS también recomienda que el IRS mejore su función Where's My Refund en IRS.gov y en la aplicación IRS2Go para brindar mayor especificidad a los contribuyentes en cuanto al estado de sus reembolsos.

Próximas paradas en el ciclo de vida de una devolución incluirá una discusión de los problemas previos y posteriores a la evaluación, incluida la detección de posibles fraudes en la declaración, el examen de la declaración, la evaluación del impuesto y el cobro del pasivo pendiente.

Para obtener una descripción visual de estos procesos del IRS, visite La hoja de ruta del contribuyente en el sitio web de TAS.

Lea los blogs anteriores de la NTA

Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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