La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA, por sus siglas en inglés) enmendó IRC § 32 para reconocer dos nuevas categorías de contribuyentes, "jóvenes de crianza temporal cualificados" y "jóvenes sin hogar cualificados". Estos contribuyentes pueden ser elegibles para reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) si no reclaman un hijo cualificado y tienen al menos 18 años. La edad mínima para que otros contribuyentes que no reclaman un hijo cualificado reclamen el EITC es de 19 años. No hay una edad mínima para los contribuyentes que reclaman un hijo cualificado. El monto del crédito depende del monto de sus ingresos del trabajo y de si rinden o no una delcaración de impuestos conjunta: el monto máximo del crédito es de $1,502, que corresponde a ingresos del trabajo entre $9,800 y $17,599 para contribuyentes conjuntos, y a ingresos del trabajo entre $9,800 y $11,649 para otros contribuyentes. Como expliqué en un artículo anterior en el blog, los antiguos jóvenes de crianza cualificados y los jóvenes sin hogar cualificados que cumplen con los demás requisitos para la elegibilidad del EITC pueden reclamar el crédito marcando la casilla en la línea 27 en sus declaraciones de impuestos de 2021. Al igual que otros contribuyentes que reclaman el EITC en el año tributario 2021, pueden optar por utilizar sus ingresos del año tributario 2019 en lugar de los ingresos de 2021 si sus ingresos del año tributario 2021 son inferiores a los ingresos de 2019.

Para esta temporada de presentación de impuestos, es probable que los antiguos jóvenes de crianza temporal cualificados y los jóvenes sin hogar cualificados presenten declaraciones por primera vez, y es posible que necesiten asistencia gratuita en la preparación de impuestos a través, por ejemplo, de Programas de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA).

La nueva disposición de ARPA ayudará a los jóvenes que han superado la edad del sistema de cuidado de crianza, es decir, aquellos que han alcanzado la edad máxima en la que un estado los apoyará, como 18, y no se han reunido con sus familias o colocado en un hogar permanente. Cuando los jóvenes de crianza “superan la edad” del sistema, están legalmente emancipados y ya no son elegibles para recibir asistencia estatal con vivienda, alimentos y atención médica bajo el sistema de crianza temporal.

Según la Departamento de Salud y Servicios Humanos de los Estados Unidos., más de 20,000 niños salieron del sistema de crianza temporal y se emanciparon en el año tributario 2020. El Instituto Nacional de Jóvenes de Crianza señala que “después de cumplir los 18 años, el 20 por ciento de los niños que estaban en hogares de crianza se quedarán instantáneamente sin hogar”.

La nueva disposición de ARPA también ayudará a los niños o jóvenes no acompañados que no tienen hogar o que están en riesgo de quedarse sin hogar y son autosuficientes. El Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de EE. UU. estima que en una sola noche de enero de 2020, había 30,821 18 jóvenes no acompañados sin hogar entre las edades de 24 y 7,230 años. Otros 18 jóvenes entre las edades de 24 a XNUMX años estaban sin hogar como padres.

Esta disposición de ARPA está vigente solo para el año tributario 2021. Entre las Recomendaciones legislativas del Libro Púrpura incluido con mi Informe Anual al Congreso del 2021, he Yo recomendé que el Congreso amplíe permanentemente la elegibilidad de la edad de vencimiento para el EITC a las personas que hayan cumplido los 18 años en el caso de los jóvenes cualificados que anteriormente estaban en hogares de crianza o los jóvenes cualificados sin hogar.

Los contribuyentes deben presentar temprano y presentar electrónicamente. Para reclamar los beneficios del EITC, el joven deberá marcar la casilla en la línea 27 de la declaración de impuestos. Si la casilla en la línea 27 no está marcada, el IRS tratará el EITC reclamado como un error matemático y desautorizarlo.

Luego, el contribuyente tendrá que comunicarse con el IRS para demostrar que cualifica para el crédito, lo cual es especialmente difícil para los contribuyentes que no tienen una dirección permanente y retrasarán el pago del reembolso. El retraso en recibir el reembolso también es especialmente grave para estos contribuyentes. Además, los antiguos jóvenes de crianza cualificados y los jóvenes sin hogar cualificados deben presentar su solicitud electrónicamente y presentarla lo antes posible.

Advertencia: Si el IRS procesa la declaración de otro contribuyente, como un padre de crianza anterior, antes que la de un antiguo joven de crianza cualificado o un joven sin hogar cualificado, y el otro contribuyente reclamó el EITC u otro beneficio tributario con respecto al joven, el IRS rechazará la declaración del joven. El antiguo joven de crianza cualificado o el joven sin hogar cualificado deberá presentar una declaración en papel para reclamar el EITC.

Como he dicho antes, el papel es la criptonita del IRS: las declaraciones en papel han tardado hasta ocho meses en procesarse.

Es posible que estos contribuyentes jóvenes, especialmente aquellos que no tienen hogar, no tengan una cuenta bancaria donde el IRS pueda depositar su reembolso, y es posible que no tengan una dirección fija donde el IRS pueda enviar una tarjeta de débito prepaga o un cheque. El IRS reconoce que un refugio para personas sin hogar cuenta como un hogar, y los contribuyentes pueden abrir una cuenta bancaria de bajo costo o sin costo, o enviar un cheque o una tarjeta de débito prepaga a un amigo o familiar de confianza. Es probable que estos contribuyentes se muden con frecuencia. Procesar sus devoluciones y emitir sus reembolsos debe ser rápido. Su experiencia en esta temporada de presentación puede dar forma a su visión del IRS y la administración tributaria.

TAS y el IRS se dieron cuenta de que un software de preparación de impuestos, que incluye el software utilizado en los sitios de VITA, no se actualizó para permitir que los contribuyentes marquen la casilla en la línea 27 del Formulario 1040 hasta el 4 de febrero. Antes del software actualizado, los usuarios no podían preparar o presentar declaraciones para los contribuyentes que son elegibles para marcar la casilla en la línea 27.

Recomendación: El IRS también debe identificar las declaraciones presentadas por jóvenes de 18 años que no marcaron la casilla en la línea 27 y enviar a esos contribuyentes una carta para preguntarles si eran elegibles para marcar la casilla, similar al aviso que el IRS envía a los contribuyentes que pueden ser elegibles para el EITC pero no lo reclamaron en su declaración. Además, el IRS debe realizar un seguimiento de la cantidad de contribuyentes que marcan la casilla en la línea 27 de sus declaraciones. Esto permitiría al IRS entender mejor a esta población y servir mejor a estos contribuyentes en el futuro.

Consejos para la temporada de impuestos para evitar demoras en el procesamiento:

• • Haga todo lo posible por presentar su declaración electrónicamente;
  • Provea su información de ruta bancaria;
  • Solicite depósito directo para su reembolso; y
  • Revise tres veces la información en su declaración para evitar errores.

Los errores o inconsistencias con los registros del IRS causarán demoras en el procesamiento.