A la mayoría de las personas no les gusta ir a su buzón y encontrar una carta del IRS. Sin embargo, más de 109,000 contribuyentes recibieron recientemente una carta (designada por el IRS como un “Aviso CP21C”) informándoles que el IRS estaba compensando su Pago de Impacto Económico (EIP). El IRS emite cartas como una CP21C cuando informa a los contribuyentes de los ajustes de la cuenta.

• La noticia crítica: Las letras estaban equivocadas, como explico a continuación. Se suponía que la carta decía que el IRS no podía emitir el primer EIP (EIP1) al contribuyente porque el IRS no había procesado la declaración del contribuyente de 2019 y no había una declaración de 2018 en la que basar ese EIP.
• La mala noticia: el IRS no pudo emitir EIP1 a los contribuyentes que no presentaron un reclamo o declaración a tiempo o para quienes el IRS no había emitido un pago antes del 31 de diciembre de 2020. Estos son los contribuyentes que recibieron la carta CP21C.
• La buena noticia: los contribuyentes pueden ignorar el aviso y las personas elegibles pueden reclamar la Crédito de recuperación de reembolso (RRC) en su declaración de impuestos de 2020.
• Pero más malas noticias: los contribuyentes tendrán que esperar para recibir el RRC hasta sus procesos de declaración de 2020, y el RRC está sujeto a reglas de compensación regulares para obligaciones tributarias federales impagas y ciertas otras deudas (como manutención infantil o obligaciones de impuestos estatales sobre la renta).

La carta del IRS

Las más de 109,000 cartas CP21C del IRS informaron al destinatario: “Aplicamos un crédito a su 2007 [es decir no un error tipográfico!] cuenta tributario debido a la nueva legislación. Usamos (compensamos) todo o parte de su pago de estímulo económico para pagar sus impuestos federales según lo permita la ley ... Como resultado, no nos debe dinero ni se le debe un reembolso ". Como era de esperar, la carta dirige al contribuyente a un número de teléfono general para resolver este problema. Como era de esperar, los contribuyentes se enfrentarán a una mayor frustración porque el nivel oficial de servicio hasta ahora en 2021 es del 14 por ciento en las líneas telefónicas de administración de cuentas, por debajo del 61 por ciento para el mismo período el año pasado, y los empleados han respondido solo el nueve por ciento de las llamadas de los contribuyentes. Es muy posible que la carta CP21C lleve a los más de 109,000 destinatarios a las líneas telefónicas en la cúspide de la temporada de presentación de declaraciones, cuando los contribuyentes ya pueden estar luchando con la presentación y las preguntas de la RRC. La carta y la experiencia telefónica de los contribuyentes pueden aumentar la frustración de los contribuyentes.

La respuesta del IRS: la página de preguntas y respuestas en IRS.gov

Las preguntas agregadas y Respuestas (Q / A) a su sitio de desgravación tributario por coronavirus el 28 de enero lo que explica que los avisos se emitieron por error. La Q / A dice que el aviso tenía la intención de informar a los contribuyentes que el IRS debe enviar por correo o emitir EIP1 antes del 31 de diciembre de 2020, y que el IRS no pudo procesar su declaración de impuestos de 2019 a tiempo para emitir EIP1.

Pero, ¿qué hay de informar directamente a los más de 109,000 contribuyentes que la información en su carta CP21C era incorrecta? Mi oficina está trabajando con el IRS y recomendó que estos 109,000 contribuyentes reciban un aviso posterior que explique el error.

Los desafíos de tecnología de la información (TI) del IRS son la raíz del problema

No deberíamos estar desconcertados por otra debacle de correspondencia más. Como mencioné en mi Informe anual de 2020 al Congreso, Problema más serio n. ° 6, La tecnología anticuada pone en peligro la administración tributaria actual y futura, lo que perjudica tanto el servicio al contribuyente como los esfuerzos de aplicación, el IRS depende abrumadoramente de los sistemas de TI "heredados". La función de TI del IRS define estos sistemas como aquellos que tienen al menos 25 años, usan lenguajes de programación obsoletos (p.ej, Lenguaje común orientado a los negocios), o carecen de soporte de proveedores, capacitación o recursos para mantener. La emisión de la CP21C puede ser un ejemplo de esto: era un remanente de 2008, cuando los pagos de estímulo económico tuvieron sujeto a compensación. Aunque el IRS está haciendo esfuerzos para mejorar su infraestructura y procesos de TI, como se describe en su informe de seis años Plan de Negocio Integrado de Modernización así como en su reciente lanzamiento Informe de Primera Ley del Contribuyente al Congreso, el IRS no puede implementar este plan de modernización hasta que el Congreso proporcione los fondos adecuados, lo cual está fuera del control del IRS. El Congreso no solo debe proporcionar al IRS las asignaciones suficientes, sino que dicho financiamiento debe ser constante y confiable de año en año.

Yo renuevo mi llamado al Congreso para financiar la infraestructura de TI del IRS para hacerlo robusto, ágil y amigable para el cliente. Lamentablemente, los contribuyentes se encuentran nuevamente atrapados en el fango de los desafíos del IRS para emitir correspondencia correcta.

TAS aboga por que el IRS renuncie a la compensación de reembolsos contra las deudas tributarios federales para ciertos contribuyentes que reclaman el RRC en sus declaraciones de impuestos de 2020

La debacle de la carta CP21C presenta otro problema relacionado con la administración del IRS de los dos EIP. Como comenté en mi Publicación del blog del 28 de enero, la Ley de Asignaciones Suplementarias de 2021 (CAA) revisó la Sección 2201 (d) de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica en Respuesta al Coronavirus (CARES, por sus siglas en inglés), la sección que autoriza el EIP1, sujetando la RRC reclamada en una declaración de ingresos federales individuales de 2020 a las reglas de compensación regulares para impuestos federales no pagados y ciertos otros deudas. Esto significa que los RRC se tratan de manera diferente a los EIP únicamente en función de cuándo el IRS paga este beneficio. Sigo abogando por que el IRS explore el ejercicio de su discreción para ayudar a los contribuyentes vulnerables que atraviesan dificultades económicas mediante el uso de su autoridad de Reembolso de desvío de compensación (OBR) para evitar la compensación de sus reembolsos para pagar deudas de impuestos federales.

Reconozco que el IRS enfrenta muchos desafíos en la administración de los dos programas de EIP. Al mismo tiempo, reconozco que muchos contribuyentes enfrentan desafíos aún mayores a medida que la pandemia continúa afectándonos adversamente a todos. A medida que la pandemia continúa afectando negativamente los servicios a los contribuyentes sin un alivio inmediato a la vista, agravamento encarecidamente al IRS a que continúe brindando alivio a las personas vulnerables en la mayor medida posible.