A pesar de que la temporada de presentación de 2021 terminó oficialmente el 17 de mayo de 2021, como se analiza en Parte I, el IRS ha reducido la acumulación de inventario de declaraciones de impuestos del año tributario (TY) 2020 a aproximadamente 10 millones de declaraciones en papel que necesitan procesamiento, aproximadamente 5.7 millones de declaraciones que necesitan información adicional de los contribuyentes antes del procesamiento, y se espera que se procesen más de 4 millones. presentada antes de la fecha de vencimiento extendida, 15 de octubre.
¿Cómo pueden los contribuyentes obtener información sobre el estado de sus declaraciones durante el procesamiento?
Como hemos discutido en Los obstáculos de la temporada de presentación de solicitudes de 2021 en el camino: Parte I, ¿Dónde está mi reembolso? La herramienta y la aplicación IRS2Go brindan información útil cuando todo avanza sin problemas a lo largo del proceso. Sin embargo, para aquellas declaraciones de impuestos con demoras en el procesamiento, la herramienta y la aplicación solo informan a los contribuyentes de tres etapas:
- el regreso fue recibido por el IRS;
- el reembolso fue aprobado; or
- el reembolso fue expedido.
Si usted es uno de los millones de contribuyentes que presentaron su declaración y el procesamiento se ha retrasado (consulte la discusión sobre posibles retrasos: Blog de NTA: ciclo de vida de una declaración de impuestos), el ¿Dónde está mi reembolso? La herramienta o la aplicación IRS2Go no proporcionan ningún detalle más allá del hecho de que se ha recibido la devolución. Muchos contribuyentes frustrados continúan revisando la herramienta o la aplicación diariamente, esperando ver si el estado de "se recibió la declaración" se ha actualizado a "se ha enviado el reembolso", o revisan regularmente su buzón esperando una carta del IRS que explique la demora.
Para aquellos contribuyentes que aún esperan información sobre el estado de su declaración, pueden revisar la Preguntas frecuentes sobre reembolsos para la temporada de impuestos, revisar su cuenta, o llame al IRS para una actualización, pero esto puede ser frustrante porque su nivel de servicio en su línea 1040 sigue siendo extremadamente bajo, alrededor del 9 por ciento para el año tributario (AF) 2021 hasta el 11 de septiembre de 2021. Incluso si los contribuyentes se comunican con un IRS asistente, la información que reciban será limitada en función de si la devolución ha sido contabilizada o del motivo por el cual se ha retenido la devolución. Por lo general, los asistentes telefónicos no tienen más información que la que está disponible en ¿Dónde está mi reembolso? Como resultado, el IRS agravamenta a las personas a revisar su sitio web y el Preguntas frecuentes sobre reembolsos para la temporada de impuestos.
Los contribuyentes necesitan mayor transparencia en el procesamiento de declaraciones
Aunque varios factores han restringido la capacidad del IRS para procesar rápidamente el inventario atrasado, tiene menos limitaciones con la transparencia y el suministro de actualizaciones periódicas a los contribuyentes sobre el procesamiento de las declaraciones. Sin información más específica sobre las herramientas del IRS o actualizaciones sobre su inventario atrasado, los contribuyentes se quedan preguntándose sobre el estado de sus reembolsos, esperando que lleguen sus reembolsos o esperando escuchar algo del IRS.
Incluso cuando los contribuyentes escuchan al IRS, la información en la carta no siempre es clara y concisa. Por ejemplo, como comenté en mi Blog de errores matemáticos, parte I y Blog de errores matemáticos, parte II, los avisos de error matemático no siempre identifican o explican claramente las razones del ajuste a los impuestos. Además, a partir del 2 de septiembre de 2021, el IRS había omitido el lenguaje que otorga a los contribuyentes el derecho a solicitar una reducción proporcionada por el Código de Rentas Internas. La información sobre el período de 60 días para solicitar la reducción estuvo ausente en aproximadamente 6.5 millones de avisos de error matemático, donde el Crédito de recuperación de reembolso fue el único elemento en cuestión. Afortunadamente, el IRS planea enviar cartas a estos contribuyentes que incluyan información sobre el período de reducción de 60 días, que reiniciará el período de 60 días para solicitar la reducción a partir de la fecha en que se envíen estas cartas. El IRS espera enviar estas cartas antes del 1 de octubre de 2021.
Aunque estos y otros avisos suelen ser confusos, es fundamental: si recibe una carta del IRS sobre su declaración de 2020, no se demore en responder, ya que eso solo pospondrá aún más los posibles reembolsos y puede generar más problemas en el futuro. la carretera.
Una vez que se ha procesado una declaración de 2020, el IRS puede realizar ajustes sistémicos que resulten en reembolsos o pagos adicionales que se envíen a los contribuyentes
Una vez que se ha procesado una declaración, el IRS utilizará la información de la declaración para determinar si un contribuyente debe recibir un reembolso adicional porque no aplicó la exclusión de ingresos por desempleo en su declaración, o porque pagó el exceso de crédito tributario de prima anticipada (APTC). , que fueron temas tratados en un proyecto de ley aprobado por el Congreso en medio de la temporada de presentación de solicitudes. Además, el IRS utilizará la cantidad de ingresos en la declaración de 2020 procesada recientemente para determinar si el contribuyente es elegible para el Pago de Impacto Económico (EIP) 3, una cantidad mayor de EIP 3 o un ajuste a su pago APTC.
El IRS emite reembolsos sistemáticamente a los contribuyentes que pagaron impuestos generados por los ingresos por desempleo o que pagaron el APTC en exceso en sus declaraciones de impuestos de 2020
Como comenté en un blog anterior, La temporada de presentación de solicitudes de 2021 se complica en el camino: Parte II, el paso del Ley del Plan de Rescate Americano afectó la tributación de la compensación por desempleo y los reembolsos excesivos de APTC. La ley creó una exclusión parcial a la tributación de los beneficios por desempleo, disponiendo que los primeros $ 10,200 de estos beneficios recibidos en 2020 están exentos de impuestos ($ 20,400 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas) si el ingreso bruto ajustado modificado (AGI) es menor de $ 150,000. . También suspendió el requisito de que los contribuyentes aumenten su obligación tributaria en la totalidad o una parte de su APTC excedente para las declaraciones de impuestos de 2020. Sin embargo, cuando esta legislación se convirtió en ley el 11 de marzo de 2021, casi la mitad de todas las declaraciones de impuestos sobre la renta individuales de 2020 se habían presentado ante el IRS. Así, muchos contribuyentes habían presentado y pagado el impuesto generado por los ingresos por desempleo o habían reembolsado el APTC en exceso. Afortunadamente, el IRS programó sus sistemas para reembolsar sistemáticamente estos montos a los contribuyentes.
En mayo de 2021, el IRS comenzó a emitir los pagos y, a partir del 3 de septiembre de 2021, el IRS ha procesado un total de aproximadamente 13 millones de cuentas para reflejar la exclusión de los ingresos por desempleo y también ha procesado alrededor de 1 millón de cuentas donde se informó el exceso de APTC. . La aplicación de la exclusión de ingresos por desempleo y / o el reembolso del APTC en exceso pagado dio como resultado un reembolso o pagos que se compensaron con obligaciones tributarias o no tributarias pendientes. No está claro cuántas cuentas más deben ajustarse, ya que todavía hay alrededor de 436,000 devoluciones en espera de procesamiento en el Sistema de resolución de errores (ERS) al 11 de septiembre de 2021, y el IRS no podrá determinar si un ajuste es apropiado hasta que se complete el procesamiento de ERS.
¿Cómo pueden los contribuyentes averiguar si se ha enviado un reembolso subsiguiente que se emite sistemáticamente?
Desafortunadamente, ni el ¿Dónde está mi reembolso? ni la aplicación IRS2Go informan a los contribuyentes si se ha emitido su reembolso sistémico. La herramienta o aplicación solo reflejará el reembolso pagado con la declaración presentada originalmente; no reflejan si se ha emitido un reembolso subsiguiente emitido sistemáticamente. Por supuesto, llamar al IRS es una opción, pero el nivel de servicio para el año tributario 2021 hasta el 11 de septiembre de 2021 en la línea 1040 del IRS fue solo alrededor del 9 por ciento, por lo que llamar puede generar más frustración que respuestas.
Los contribuyentes siempre pueden verificar su transcripción para ver si se ha emitido el pago. Si un contribuyente tiene una cuenta en línea, puede iniciar sesión y obtener una copia de su transcripción con relativa facilidad haciendo clic en "obtener transcripción". Sin embargo, en agosto de 2021, alrededor del 57 por ciento de los contribuyentes que intentaron acceder a su cuenta en línea no pudieron hacerlo. (Puede encontrar una lista de lo que los contribuyentes necesitan para autenticar su cuenta en línea en IRS.gov.) Por lo tanto, una gran cantidad de contribuyentes llaman al IRS en lugar de acceder a la información de su cuenta en línea porque no pueden completar el proceso de autenticación. La buena noticia es que, para fin de año, el IRS implementará Secure Access Digital Identity para cuentas en línea, que se ha demostrado que proporciona una mayor tasa de verificación. Pero mientras tanto, los contribuyentes individuales están luchando por establecer cuentas en línea.
Los contribuyentes que no tienen cuentas en línea pueden obtener su transcripción completando un en línea forma rellenable; el IRS establece que la transcripción debe llegar a la dirección preferida del contribuyente en cinco a diez días calendario. Una vez que un contribuyente recibe su transcripción, puede determinar si se ha realizado un pago buscando en la transcripción la frase “Reembolso emitido ".
Además, todos los contribuyentes cuyas cuentas se ajustan para reflejar la exclusión de ingresos por desempleo o de el reembolso del exceso de APTC deben recibir una carta dentro de los 30 días posteriores al ajuste, indicando que su devolución ha sido corregida. Si se genera un reembolso, el pago se realiza mediante depósito directo o un cheque enviado por correo a la última dirección conocida del contribuyente registrada en el IRS.
Los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta no deberían sorprenderse si el monto reembolsado es mayor de lo que anticiparon. Tenemos entendido que para acelerar los ajustes sistémicos a la declaración de un contribuyente, el IRS hizo suposiciones que pueden haber resultado en que algunos contribuyentes recibieran un beneficio mayor de lo que esperaban. Por ejemplo, si un contribuyente presentó una declaración conjunta con su cónyuge, su ingreso bruto ajustado modificado conjunto es menos de $ 150,000 y vive en una Estado de propiedad comunitaria, $ 20,400 de sus ingresos por desempleo pueden ser excluidos aunque que los ingresos son de uno de los cónyugeses decir,, la exclusión por individuo es de $ 10,200). El mismo cálculo se está aplicando en estados de propiedad no comunitaria donde el Formulario 1099-G, Certain Government Payments, no está disponible para el IRS y, por lo tanto, no se puede utilizar para verificar la cantidad de ingresos por desempleo. Entendemos que si un Formulario 1099-G está archivado con el IRS, verificará la cantidad exacta de ingresos por desempleo recibidos por los contribuyentes primarios y secundarios en la declaración conjunta.
Muchos contribuyentes se han confundido, ya que el IRS no ha proporcionado un desglose o una explicación de por qué algunos contribuyentes recibieron la exclusión completa de $ 20,400 para una declaración conjunta. He alentado al IRS a incluir una explicación de este cálculo en la carta enviada a los contribuyentes informándoles de este ajuste o publicar una pregunta frecuente en su sitio web junto con un comunicado de prensa. Esto les dará a los contribuyentes la confianza de que el monto del reembolso es correcto y que el IRS no solicitará el reembolso de ningún monto adicional inesperado. Tengo entendido que el IRS proporcionará orientación sobre este tema en las próximas semanas.
La presentación de declaraciones de 2020 también puede afectar el tercer EIP
Una vez que se procesa la declaración de 2020 de un contribuyente, se puede hacer un ajuste para aumentar el pago del EIP 3 (llamado "plus-up"), o se puede emitir el EIP 3 por primera vez si el procesamiento de la declaración de 2020 cumple con los requisitos de elegibilidad. Criterios. Si hay un pago adicional pendiente debido al procesamiento de la declaración de 2020, el pago generalmente debe emitirse dentro de aproximadamente 2 semanas desde el momento en que se procesa la declaración de 2020. Los contribuyentes pueden verificar el estado de su pago adicional en el IRS. Obtener mi pago herramienta. Para obtener más información sobre los pagos adicionales, visite el Preguntas frecuentes del IRS sobre EIP 3.
Impacto de la presentación de declaraciones de 2020 en el crédito tributario anticipado por hijos
El EIP 3 no es lo único que puede verse afectado por el procesamiento de la declaración de 2020 de un contribuyente.
El primer pago mensual del Crédito Tributario Anticipado por Hijos (AdvCTC) comenzó el 15 de julio de 2021. Si la declaración de impuestos de 2020 de un contribuyente no se había procesado para este momento, el estatuto le otorgaba al IRS la capacidad de usar la declaración de impuestos de 2019 del contribuyente para determinar la elegibilidad. . Una vez que se procese la declaración de 2020, el IRS utilizará la información de esa declaración para calcular o recalcular el AdvCTC. Por ejemplo, si el ingreso bruto ajustado de un contribuyente fue menor en 2020, o si agregó un hijo calificado en su declaración, los pagos mensuales futuros de AdvCTC aumentarán.
Por el contrario, si el AGI de un contribuyente aumentó en 2020, o si ya no pueden reclamar un hijo calificado que reclamaron en 2019, su monto de AdvCTC puede disminuir. Por lo tanto, los contribuyentes pueden notar un aumento o disminución en su AdvCTC mensual una vez que se haya procesado su declaración de 2020.
La buena noticia es que el IRS hará el ajuste de pago de AdvCTC automáticamente.
El IRS explicó este problema en sus preguntas frecuentes sobre AdvCTC de 2021; los contribuyentes pueden determinar su monto exacto de AdvCTC utilizando el Asistente de elegibilidad para los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos. Los contribuyentes deben saber que también pueden ajustar su ingreso bruto ajustado o el número de dependientes en el Portal de crédito tributario por hijos, lo que afectará los pagos mensuales futuros.
Conclusión
La conclusión es la siguiente: aunque es comprensible que el IRS todavía esté procesando declaraciones, debe proporcionar a los contribuyentes información periódica y actualizada sobre la temporada de presentación y, según lo permitan los recursos, mejorar las herramientas para proporcionar a los contribuyentes información más específica sobre la tramitación de sus devoluciones y estado de sus devoluciones. los Página web del estado operativo del IRS es un paso en la dirección correcta al proporcionar algunas actualizaciones clave de la temporada de presentación de solicitudes. Alentamos al IRS a que continúe proporcionando detalles regulares y frecuentes durante todo el año proporcionando información y gestionando las expectativas de los contribuyentes en cuanto al momento del procesamiento de sus declaraciones, el pago de reembolsos y los desafíos que enfrentan tanto el IRS como los contribuyentes para la temporada de presentación actual y posteriores. temporadas de presentación. Los avisos de la temporada de impuestos del IRS también deben ser claros, transparentes y detallados sobre los ajustes que está realizando en las declaraciones de los contribuyentes para que los contribuyentes puedan entender lo que se ha hecho, por qué se ha hecho y estar seguros de que es exacto. El IRS debe brindarles a los contribuyentes la confianza de que aquí en los Estados Unidos tenemos una administración tributaria justa y equitativa, y la transparencia frecuente y oportuna es la clave para este éxito.
Lea los blogs anteriores de la NTA
Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.