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Publicado: 2 de marzo de 2022 | Última actualización: 15 de abril de 2022

Blog de la NTA: Un IRS sobrecargado detiene ciertos avisos automatizados, pero los contribuyentes aún deben presentar declaraciones de impuestos federales y pagar impuestos pendientes

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En mi Informe anual al Congreso del 2021, he reportaron sobre los retrasos en el procesamiento del IRS y recomendó que el IRS suspenda todos los avisos de cobranza automatizados hasta que esté al día con el procesamiento de las declaraciones originales y enmendadas y la correspondencia no procesada. Yo también descrito las políticas de cobro del IRS y recomendó que el IRS posponga la emisión de Avisos de Intención de Embargo y la presentación de Avisos de Gravamen por Impuestos Federales hasta que haya eliminado su acumulación de correo no procesado y haya respondido a la correspondencia de los contribuyentes.

El 5 de febrero de 2022, el IRS anunció que suspendió el envío automático de más de una docena de cartas, incluidos los avisos de cobro automatizados que normalmente se emiten cuando un contribuyente debe impuestos federales o avisos automatizados que le piden a un contribuyente que presente una declaración de impuestos cuando el IRS no tiene registro de la presentación de la declaración. Esta suspensión del aviso es una buena noticia para los contribuyentes y debería eliminar cierta confusión y frustración para quienes experimentan demoras en el procesamiento.

Nota: Los contribuyentes que adeudan impuestos, intereses o multas NO deben interpretar este anuncio como una suspensión del requisito de realizar el pago o una suspensión del tiempo para realizar el pago. Si corresponde, los intereses y las multas continúan acumulándose hasta que se realiza el pago. Los contribuyentes pueden consultar su saldo actual estableciendo y accediendo a su Cuenta en línea

Con carácter general, los contribuyentes a los que no se les haya expedido de forma automatizada aviso CP504, Aviso de intención de incautar (embargo) su propiedad o derechos de propiedad, antes del 9 de febrero de 2022, no se emitirá ningún aviso de cobro automatizado ni estará sujeto al cobro del IRS mientras la suspensión permanezca vigente. Los contribuyentes a los que se les ha emitido un CP504 no recibirán ningún aviso de cobro automático, pero pueden estar sujetos a acciones de cobro específicas del caso por parte del IRS.

Algunos contribuyentes aún pueden recibir un aviso de gravamen tributario federal o un aviso de intención de gravamen, aún pueden tener ciertas propiedades embargadas y pueden compensar sus sobrepagos

Si la cuenta del contribuyente ha sido asignada al Sistema Cobros Automatizado (ACS) del IRS, el IRS no emitirá la Carta 11 automática - Aviso final - Aviso de intención de embargo y su aviso de derecho a una audiencia. Carta 11 es emitido por ACS, un inventario computarizado que en forma manual y sistémica envía avisos a los contribuyentes, emite Avisos de Gravamen por Impuestos Federales y gravámenes sobre la propiedad de los contribuyentes, y atiende llamadas para resolver cuentas adeudadas. ACS tampoco emitirá sistemáticamente Avisos de gravamen tributario federal.

Si la cuenta de un contribuyente ha sido asignada a uno de los programas de gravámenes automatizados (ALP, por sus siglas en inglés) del IRS, el IRS también suspenderá los gravámenes realizados por esos programas y los avisos automatizados que son equivalentes a la Carta 11. Los ALP emiten gravámenes sobre el impuesto estatal sobre la renta de manera sistémica. reembolsos, reembolsos de impuestos municipales, pagos de dividendos del Fondo Permanente de Alaska y pagos federales, incluidos ciertos beneficios del Seguro Social, adeudados a los contribuyentes.

La Carta 11 y los avisos equivalentes cumplen con los requisitos legales de que el IRS notifique al contribuyente de su intención de gravar y del derecho del contribuyente a una audiencia de debido proceso de Cobros (CDP). Estos avisos informan a los contribuyentes que el IRS puede presentar un Aviso de gravamen tributario federal si aún no lo ha hecho. La carta también explica que el IRS puede certificar al Departamento de Estado que el contribuyente tiene una deuda tributaria gravemente morosa si la deuda (incluidas multas e intereses) supera el umbral actual de $55,000, lo que puede resultar en que el Departamento de Estado revoque el pasaporte de un contribuyente, se niegue a emitir o renovar un pasaporte, o permita que un contribuyente que ya se encuentra en el extranjero use el pasaporte solo para regresar directamente a los Estados Unidos. A menos que el IRS emita la Carta 11 o una carta equivalente que informe a los contribuyentes sobre el derecho de solicitar una audiencia de debido proceso de Cobros, el IRS generalmente no puede proceder con el embargo sobre la propiedad de un contribuyente.

Debido a que la Carta 11 activa el derecho a solicitar una audiencia de debido proceso de Cobros, los contribuyentes no deben renunciar a ese derecho, cuando corresponda. 

Aunque el IRS ha suspendido soluciones avisos por impuestos impagos cedidos a ACS y ALPs, se continuará con caso específico trabajo de ejecución. Por lo tanto, dependiendo de las circunstancias, un empleado individual del IRS puede emitir una carta equivalente a la Carta 11, notificando al contribuyente de su intención de gravar y del derecho del contribuyente a una audiencia de CDP, emitir un gravamen o presentar un Aviso de gravamen tributario federal. .

Los contribuyentes deben saber que el IRS no está interrumpiendo sus procedimientos habituales para compensar los reembolsos de impuestos para cobrar las obligaciones pendientes. 

Además, de conformidad con IRC § 6402(a), el IRS puede compensar el sobrepago de un contribuyente, incluidos los créditos reembolsables, y aplicarlo a una obligación tributaria federal, pero no está obligado a hacerlo. Sin embargo, el IRS debe compensar un sobrepago con una deuda federal no tributaria, como la manutención de los hijos o la obligación tributaria estatal adeudada por el contribuyente (ver IRC § 6402(c)-(f)).

Buscando alivio de gravámenes y compensaciones de reembolso

IRC § 6343(a)(1)(D) requiere que el IRS libere un gravamen cuando crearía una dificultad económica debido a la condición financiera del contribuyente. La asistencia para solicitar una liberación de gravamen puede estar disponible en TAS or Clínicas para contribuyentes de bajos ingresos.

En el área de sobrepagos y compensaciones de reembolsos, como mencioné en un artículo anterior blog, el IRS tiene convenido para ejercer su discreción bajo IRC § 6402 (a) para algunas ofertas en compromiso (OIC). A partir de los OIC aceptados a partir del 1 de noviembre de 2021, el IRS no compensará los sobrepagos ni los reembolsos con los períodos impositivos incluidos en el OIC después de la fecha de aceptación de la oferta. Por ejemplo, el contribuyente tiene un OIC aceptado el 15 de noviembre de 2021 y presenta una declaración de impuestos de 2021 el 15 de abril de 2022 que muestra un reembolso. El IRS no compensará ese sobrepago y reembolsará el sobrepago al contribuyente si no hay otras deudas que prohíban el reembolso. Además, el IRS también ha decidido que los reembolsos atribuidos al Crédito de Reembolso de Recuperación de 2021 no se compensarán con una obligación de impuestos federales sobre la renta.

El IRS también ha estado recaudando conciencia de los procedimientos para un reembolso de desvío de compensación (OBR) si un contribuyente está experimentando dificultades financieras. Generalmente, un OBR solo está disponible antes el IRS aplica un sobrepago actual a una obligación tributaria anterior y cuando el contribuyente establece dificultades económicas (por ejemplo, la persona debe pagar una factura de servicios públicos para evitar la desconexión). Una vez que el contribuyente establece el monto de la dificultad, el IRS solo omitirá lo suficiente del sobrepago para aliviar la dificultad. Por ejemplo, si un contribuyente tiene un sobrepago de $4,000 y obligaciones tributarias pendientes de más de $4,000, pero establece una dificultad de $1,000, el IRS puede emitir un reembolso de $1,000 al contribuyente y compensar el saldo, $3,000, de la obligación tributaria. Bajo la nueva guía discutida anteriormente, el IRS permitirá a los contribuyentes cualificados que experimenten dificultades financieras buscar OBR mientras sus OIC están pendiente la consideración del IRS. Los contribuyentes pueden llamar al IRS para solicitar una OBR, pero es posible que el IRS no responda su llamada. Sin embargo, la asistencia puede estar disponible en TAS.

Las opciones de Cobros están disponibles 

Los contribuyentes que no pueden pagar su obligación en su totalidad de una sola vez pueden tener varias opciones. Quienes estén al día en sus declaraciones de impuestos pueden solicitar un plan de pagos (plan de pagos a plazos) para pagar el pasivo restante a lo largo del tiempo. Los contribuyentes que adeudan menos de $100,000 pueden usar el herramienta de acuerdo de pago en línea para pagar la obligación en 180 días o menos. Los contribuyentes que adeudan menos de $50,000 también pueden establecer un plan de pago a largo plazo (pagando mensualmente con un acuerdo de pago a plazos) usando ese mismo recurso en línea de autoservicio. Llamar al número que figura en el aviso o la carta también es una opción, al igual que enviar por correo un Solicitud para un plan de pagos a plazos. Sin embargo, los largos tiempos de espera y los retrasos en la correspondencia pueden poner a prueba la paciencia de quienes utilizan estas dos opciones. Un OCI puede ser la forma adecuada de resolver un pasivo si el contribuyente no puede pagar el pasivo en su totalidad o en cuotas. Esta opción permite a los contribuyentes y al IRS liquidar una obligación tributaria por menos del monto total adeudado. El IRS puede aceptar un OIC si el IRS está de acuerdo en que existen dudas sobre la responsabilidad, dudas sobre la cobrabilidad o para fines de una administración tributaria efectiva.

Los contribuyentes que no puedan pagar su obligación en este momento pueden solicitar que el IRS retrase el cobro e informe la cuenta como Prórroga temporal en la acción de cobro. Esta opción puede brindar un alivio temporal a los contribuyentes que no pueden pagar nada del monto adeudado porque esos pagos les impedirían cubrir los gastos básicos de subsistencia. No existe un método online para solicitar esta alternativa de recogida. Una advertencia sobre esta alternativa de cobro: los contribuyentes deben llamar al IRS y deben estar preparados para describir su estado financiero cuando llamen al IRS para solicitar este alivio, el IRS seguirá cobrando multas e intereses aplicables hasta que se pague o expire la responsabilidad, y el IRS puede presentar un Aviso de gravamen tributario federal.

Los contribuyentes pueden llamar al IRS para analizar estas opciones, pero la posibilidad de comunicarse con un empleado del IRS por teléfono sigue siendo baja. como yo reportaron, durante la temporada de presentación de impuestos de 2021, los contribuyentes se conectaron con el IRS solo el nueve por ciento del tiempo. Sin embargo, las posibilidades de comunicarse con un empleado de ACS son mayores que llamar a la línea gratuita de atención al cliente. Además, debido a que el IRS está suspendiendo los avisos automáticos, debería haber menos llamadas a ACS, lo que puede aumentar las posibilidades de comunicarse con un empleado de ACS.

Aunque el IRS suspendió ciertos avisos de Cobros, no suspendió los pasivos

Felicitamos al IRS por suspender los avisos de cobranza automatizados que normalmente se emiten cuando un contribuyente debe impuestos adicionales y cuando el IRS no tiene registro de que un contribuyente haya presentado una declaración de impuestos. Este es un gran alivio para millones de contribuyentes que pueden haber recibido estos avisos mientras esperaban que el IRS procesara sus declaraciones o dirigiera la correspondencia. Recuerde que los intereses y las multas seguirán aumentando, incluso si el IRS no envía avisos posteriores recordando a los contribuyentes sus saldos.

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Las opiniones expresadas en este blog son únicamente las del Defensor del Contribuyente Nacional. El Defensor del Contribuyente Nacional presenta una perspectiva independiente del contribuyente que no refleja necesariamente la posición del IRS, el Departamento del Tesoro o la Oficina de Administración y Presupuesto.

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