La Defensora Nacional del Contribuyente Erin M. Collins liberó a su informe de mitad de año al Congreso. El informe expresa preocupación por los continuos retrasos en el procesamiento de las declaraciones de impuestos en papel y el consiguiente impacto en los reembolsos de los contribuyentes. A fines de mayo, la agencia tenía una acumulación de 21.3 millones de declaraciones de impuestos en papel sin procesar, un aumento de 1.3 millones con respecto al mismo período del año pasado.

“El IRS ha dicho que tiene como objetivo aplastar el inventario atrasado este año, y espero que tenga éxito”, escribió Collins. “Desafortunadamente, en este punto, la acumulación aún está aplastando al IRS, a sus empleados y, lo que es más importante, a los contribuyentes. Como tal, la agencia continúa explorando estrategias de procesamiento adicionales”.

Retraso de declaraciones de impuestos en papel sin procesar

Más del 90 por ciento de los contribuyentes individuales presentan sus declaraciones electrónicamente, sin embargo, el año pasado, alrededor de 17 millones de contribuyentes presentaron sus declaraciones en papel. Algunos optan por presentar en papel. Algunos no tienen otra opción porque encuentran barreras para la presentación electrónica, como cuando deben presentar un formulario de impuestos o programar que el IRS no puede aceptar electrónicamente. Antes de la pandemia, el IRS generalmente entregaba los reembolsos a los contribuyentes en papel dentro de cuatro a seis semanas. Durante el año pasado, las demoras en los reembolsos de las declaraciones en papel generalmente superaron los seis meses, con demoras de diez meses o más comunes para muchos contribuyentes.

El informe dice que el IRS no ha logrado avanzar en la eliminación de su acumulación de papel porque "su ritmo de procesamiento de declaraciones de impuestos en papel no ha seguido el ritmo de los nuevos recibos". Durante el mes de mayo, el IRS procesó un promedio de alrededor de 205,000 declaraciones de impuestos sobre la renta de individuos (Formularios 1040) por semana. Su acumulación de formularios 1040 a fines de mayo fue de 8.2 millones, con millones más de declaraciones de impuestos en papel aún no clasificadas o que se espera que lleguen antes de la fecha límite de presentación extendida del 15 de octubre. El informe dice que el IRS tendría que procesar más de 500,000 formularios 1040 por semana, más del doble de su ritmo actual, para eliminar el retraso este año.

Los formularios 1040 son solo un componente de la acumulación de procesamiento de declaraciones de impuestos en papel. Millones de declaraciones de impuestos comerciales y declaraciones de impuestos enmendadas (tanto individuales como comerciales) también se presentan en papel. La cartera total ha aumentado un siete por ciento durante el último año.

En gran parte debido a la probabilidad de que el IRS lleve un gran inventario de declaraciones de impuestos en papel sin procesar en la temporada de presentación de 2023, Collins emitió una Directiva del Defensor del Contribuyente (TAD, por sus siglas en inglés) en marzo instruyendo al IRS a implementar códigos de barras 2-D u otra tecnología de escaneo para automatizar la transcripción de las declaraciones de impuestos en papel. “Hoy, los dígitos en cada declaración en papel deben ser ingresados ​​manualmente en los sistemas del IRS por un empleado”, escribió Collins. “En el año 2022, eso no solo parecer loca. Eso is locura.

El informe le da crédito al IRS por tomar medidas recientes para abordar el retraso, pero señala "oportunidades perdidas" para haber actuado antes. “Los retrasos en el procesamiento de papel del IRS fueron evidentes hace más de un año, y el IRS podría haberlos abordado de manera más agresiva en ese momento”, escribió Collins. “Si el IRS hubiera tomado medidas hace un año para reasignar a los empleados actuales a las funciones de procesamiento, podría haber reducido la acumulación de inventario en esta temporada de presentación y acelerado el pago de reembolsos a millones de contribuyentes. Si el IRS hubiera implementado códigos de barras 2-D, reconocimiento óptico de caracteres o tecnología similar a tiempo para la temporada de presentación de impuestos de 2022, podría haber reducido la necesidad de que los empleados se involucraran en la tarea altamente manual de transcribir las declaraciones de impuestos en papel. Si el IRS hubiera utilizado rápidamente parte de los $1.5 millones de fondos adicionales provistos por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA), que se promulgó hace 15 meses, para contratar y capacitar a empleados adicionales, podría haber resuelto el retraso, respondió más llamadas telefónicas de los contribuyentes y, de otro modo, mejoraron el servicio al contribuyente”.

A fines de mayo de 2021, el IRS tenía 15.8 millones de declaraciones adicionales que se habían suspendido durante el procesamiento y requerían una revisión manual por parte de los empleados del IRS. Las declaraciones suspendidas consistieron en gran parte en declaraciones presentadas electrónicamente en las que los contribuyentes reclamaron montos de Crédito de reembolso de recuperación que diferían de los montos permitidos que se muestran en los registros del IRS. A partir de mayo de 2022, el IRS había reducido el número de devoluciones suspendidas a 5.4 millones. El informe acredita al IRS con el desarrollo de procedimientos para reducir las demoras entre las declaraciones suspendidas, en parte mediante la automatización del proceso de revisión. Sin embargo, las declaraciones presentadas electrónicamente suspendidas durante el procesamiento generalmente no resultaron en demoras prolongadas en los reembolsos. Por el contrario, las declaraciones de impuestos presentadas en papel sin procesar han resultado en demoras en los reembolsos de seis a diez meses o más.

Retrasos en el procesamiento de correspondencia

Hasta el 21 de mayo, el IRS procesó cinco millones de respuestas de contribuyentes a los ajustes propuestos. Llevó un promedio de 251 días hacerlo, más de ocho meses. Eso es más del triple del tiempo de procesamiento de 74 días en el año tributario 2019, el año previo a la pandemia más reciente. Para los más de 336,000 contribuyentes que no pudieron presentar sus declaraciones o recibir sus reembolsos porque los ladrones de identidad ya habían presentado una declaración utilizando su información de identificación, ahora generalmente deben esperar al menos un año para recibir sus reembolsos.

Desafíos telefónicos

Durante la temporada de presentación de impuestos de 2022, el IRS recibió alrededor de 73 millones de llamadas telefónicas. Solo una de cada diez llamadas llegó a un empleado del IRS. En comparación con la temporada de presentación de impuestos de 2021, los empleados del IRS respondieron menos de la mitad de las llamadas, pero el porcentaje de llamadas respondidas se mantuvo casi igual porque también recibieron menos de la mitad de las llamadas. El tiempo que el contribuyente promedio pasó esperando en espera aumentó de 20 minutos a 29 minutos.

Objetivos de TAS para el año tributario 2023

Según lo exige la ley, el informe del Defensor identifica los objetivos clave de TAS para el próximo año tributario. El informe describe 14 objetivos de defensa sistémica, seis objetivos de defensa de casos y otros objetivos comerciales, y tres objetivos de investigación. Entre los objetivos que identifica el informe se encuentran:

• Automatizar el procesamiento de declaraciones de impuestos en papel;
• Reducir las barreras para la presentación electrónica de declaraciones de impuestos;
• Mejorar los procesos de contratación y capacitación del IRS; y
• Mejora del servicio telefónico.

Respuestas del IRS a las recomendaciones administrativas del Defensor del Contribuyente Nacional

La Defensora Nacional del Contribuyente hizo 88 recomendaciones administrativas en su informe de fin de año de 2021 y luego las presentó al Comisionado para su respuesta. El IRS acordó implementar 61 (o el 69 por ciento) de las recomendaciones en su totalidad o en parte. Las respuestas del IRS se publican en el sitio web de TAS en https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.