El Crédito por Retención de Empleados (ERC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario reembolsable diseñado para brindar alivio tributario al empleo a las empresas que soportaron ciertas dificultades relacionadas con la pandemia en 2020 y 2021, pero que mantuvieron a los empleados en la nómina. Sin embargo, el complejo marco de elegibilidad del ERC, su valor a menudo lucrativo y una industria de preparadores no regulada lo han hecho vulnerable a la infiltración de actores inescrupulosos que comercializaron agresivamente estafas y engañaron a los contribuyentes comerciales bajo la apariencia de servicios legales, a menudo por grandes honorarios. Debido a un retraso sustancial en el procesamiento agravado por reclamos fraudulentos y erróneos, el IRS implementó iniciativas de cumplimiento, ralentizó o detuvo el procesamiento de ERC para una revisión más estricta e impuso una moratoria en el procesamiento de reclamos de ERC presentados a partir del 14 de septiembre de 2023. Para conservar los recursos de personal y alentar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes comerciales, el IRS implementó un Programa de Retiro de ERC en curso y un Programa de Divulgación Voluntaria (VDP) temporal que requiere que los contribuyentes retiren las declaraciones no procesadas y reembolsen los créditos exagerados.

La complejidad del ERC y el enfoque del IRS en la identificación de reclamos incorrectos significa que, sin duda, hay contribuyentes comerciales elegibles con reclamos ERC legítimos que están experimentando demoras prolongadas. Estos contribuyentes están esperando información sobre sus reclamos ERC porque el IRS no ha publicado actualizaciones de procesamiento y no ofrece ningún mecanismo para que los contribuyentes verifiquen el estado de su reclamo en línea. El IRS debe encontrar un equilibrio entre la prevención del fraude y el servicio al contribuyente para garantizar que preserva los derechos del contribuyente a la firmeza y a impugnar la decisión del IRS y ser escuchado.87 Para que los contribuyentes comerciales obtengan el alivio que pretendía el Congreso, el IRS debe mejorar su proceso para identificar reclamos ERC legítimos de manera mejor y más oportuna; aumentar significativamente el volumen de reclamos ERC que procesa (aprobación del reclamo, denegación del reclamo o inicio de una auditoría del reclamo); y ser transparente publicando actualizaciones generales sobre el atraso de reclamos ERC y los plazos de procesamiento estimados.