Publicado: 27 de agosto de 2024 | Última actualización: 3 de febrero de 2026

Proteja los derechos de los contribuyentes en reclamaciones de crédito por retención de empleados

Fondo

El Crédito por Retención de Empleados (ERC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario reembolsable diseñado para brindar alivio tributario al empleo a las empresas que soportaron ciertas dificultades relacionadas con la pandemia en 2020 y 2021, pero que mantuvieron a los empleados en la nómina. Sin embargo, el complejo marco de elegibilidad del ERC, su valor a menudo lucrativo y una industria de preparadores no regulada lo han hecho vulnerable a la infiltración de actores inescrupulosos que comercializaron agresivamente estafas y engañaron a los contribuyentes comerciales bajo la apariencia de servicios legales, a menudo por grandes honorarios. Debido a un retraso sustancial en el procesamiento agravado por reclamos fraudulentos y erróneos, el IRS implementó iniciativas de cumplimiento, ralentizó o detuvo el procesamiento de ERC para una revisión más estricta e impuso una moratoria en el procesamiento de reclamos de ERC presentados a partir del 14 de septiembre de 2023. Para conservar los recursos de personal y alentar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes comerciales, el IRS implementó un Programa de Retiro de ERC en curso y un Programa de Divulgación Voluntaria (VDP) temporal que requiere que los contribuyentes retiren las declaraciones no procesadas y reembolsen los créditos exagerados.

La complejidad del ERC y el enfoque del IRS en la identificación de reclamos incorrectos significa que, sin duda, hay contribuyentes comerciales elegibles con reclamos ERC legítimos que están experimentando demoras prolongadas. Estos contribuyentes están esperando información sobre sus reclamos ERC porque el IRS no ha publicado actualizaciones de procesamiento y no ofrece ningún mecanismo para que los contribuyentes verifiquen el estado de su reclamo en línea. El IRS debe encontrar un equilibrio entre la prevención del fraude y el servicio al contribuyente para garantizar que preserva los derechos del contribuyente a la firmeza y a impugnar la decisión del IRS y ser escuchado.87 Para que los contribuyentes comerciales obtengan el alivio que pretendía el Congreso, el IRS debe mejorar su proceso para identificar reclamos ERC legítimos de manera mejor y más oportuna; aumentar significativamente el volumen de reclamos ERC que procesa (aprobación del reclamo, denegación del reclamo o inicio de una auditoría del reclamo); y ser transparente publicando actualizaciones generales sobre el atraso de reclamos ERC y los plazos de procesamiento estimados.

Destacado

Estado

Actividades

Actividad 1:Abogar para que el IRS continúe incentivando a los contribuyentes a retirar voluntariamente los reclamos de ERC pendientes no elegibles; devolver los reembolsos de reclamos de ERC erróneos; y para los contribuyentes que recibieron sus pagos de ERC, presentar las declaraciones comerciales enmendadas requeridas relacionadas con los beneficios de ERC o compensar los reclamos de ERC pendientes con los beneficios en las declaraciones comerciales enmendadas requeridas.

Actividad 2:Recomendamos que el IRS publique actualizaciones generales sobre el volumen de reclamos pendientes de ERC y los tiempos de procesamiento estimados.

Actividad 3:Continuar remitiendo casos de ERC al IRS para priorizarlos cuando el contribuyente tiene dificultades significativas y califica para recibir asistencia del TAS.

Actividad 4:Trabajar con el IRS para garantizar que ofrezca explicaciones claras y transparencia cuando rechace un reclamo de ERC, brindándoles a los contribuyentes una explicación escrita consistente con el derecho del contribuyente a estar informado y que detalle claramente la base de la denegación para que los contribuyentes puedan considerar adecuadamente si ejercer su derecho a apelar una decisión del IRS en un foro independiente o iniciar un litigio.

Actualización de actividad:

Actividad 1TAS continuó abogando por que los contribuyentes que no califican para el ERC retiren sus declaraciones mediante el programa de retiros del ERC del IRS. TAS también proporcionó información a los contribuyentes sobre los requisitos para modificar las declaraciones comerciales que el IRS añadió a sus preguntas frecuentes en marzo de 2025. Esta actividad se cierra por completada.

Actividad 2: TAS continuó trabajando con profesionales y su equipo de Defensa de Casos para procesar las reclamaciones de ERC de los contribuyentes y revisar sus respuestas de denegación 105C. Durante el cuarto trimestre, TAS se reunió con varios grupos de profesionales para analizar los obstáculos en las reclamaciones de ERC y plantear los problemas al IRS cuando correspondía. Las iniciativas de defensa de ERC de TAS durante el cuarto trimestre incluyeron la colaboración con el IRS para corregir cuentas con notificaciones de denegación emitidas incorrectamente, casos de revisión de documentos de denegación cerrados prematuramente o la omisión incorrecta de brindar a los contribuyentes la oportunidad de apelar su reclamación de denegación. Al 30 de septiembre de 2025, el IRS completó el procesamiento de la mayoría de las reclamaciones de ERC pendientes. Esta actividad se cierra como completada.

Actividad 3: Actualmente asignado a Defensa de Casos.

Actividad 4: El equipo de Defensa Sistémica discutió en numerosas ocasiones con el IRS la importancia de explicar claramente a los contribuyentes por qué sus solicitudes de ERC se denegaban total o parcialmente. En el cuarto trimestre, el IRS comenzó a enviar a los contribuyentes el Formulario 5260, Nota Rápida, sobre las auditorías simplificadas de ERC y la revisión de los documentos de notificación de denegaciones de ERC, proporcionando una explicación más completa de por qué se denegaba la solicitud. Se recomienda cerrar esta actividad como completada.

Acciones del 1er trimestre completadas

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) actualizó varios consejos tributarios de TAS sobre el Crédito de Retención de Empleados (ERC) en el sitio web de TAS con información actual que recomienda a los contribuyentes revisar sus reclamos de ERC para verificar que son elegibles y explicar las opciones disponibles si determinan que no son elegibles para el crédito.

Además, el Informe anual del Defensor del Contribuyente Nacional de 2024 al Congreso incluye recomendaciones administrativas para administrar las reclamaciones. Una de ellas es que el IRS proporcione actualizaciones periódicas en IRS.gov sobre el procesamiento de las reclamaciones pendientes del Crédito por retención de empleados (ERC) e incluya plazos específicos previstos; y una segunda recomendación es que el IRS proporcione explicaciones claras sobre la denegación.

Diariamente: Case Advocacy revisó los casos para determinar si era apropiado elevarlos a Servicios al Contribuyente.
Semanalmente – Case Advocacy elevó importantes reclamos de ERC por dificultades a los Servicios al Contribuyente del IRS para su priorización.

Se enviaron al IRS un total de once listas, compuestas por más de 450 reclamaciones de ERC, para su priorización.

Acciones del segundo trimestre completadas

TAS conversó con el equipo del programa de Crédito por Retención de Empleados (ERC) del IRS sobre cuestiones estatutarias relacionadas con la modificación de las declaraciones de impuestos empresariales. El IRS finalizó y publicó las preguntas frecuentes sobre el requisito de modificar las declaraciones de impuestos empresariales para los salarios incluidos en el cálculo de los créditos ERC reclamados en la declaración de nómina de la empresa.

TAS mantuvo varias conversaciones con el equipo del programa ERC del IRS abogando por lo siguiente:

Mayor transparencia en el estado de tramitación de las reclamaciones pendientes de la ERC; y
Explicaciones más claras y transparencia cuando el IRS niega un reclamo.

El IRS ha actualizado la página de inicio de irs.gov para explicar el proceso de denegación. En base a otras consultas de TAS, el IRS está creando una página de inicio independiente con instrucciones para responder a los avisos de denegación de reclamos parciales.

Acciones del tercer trimestre completadas

TAS actualizó el Consejo tributario sobre el Crédito de retención de empleados (ERC) de TAS con información actual sobre el programa de retiro para alentar a las empresas a verificar que califican y retirar su reclamo si determinan que no lo hacen.

El Defensor del Contribuyente Nacional publicó el Informe de junio al Congreso solicitando que el IRS complete el procesamiento de todos los reclamos del Crédito de Retención de Empleados y garantice que los derechos de los contribuyentes estén protegidos.

El Defensor Nacional del Contribuyente publicó un blog en el que aboga por que el IRS priorice la resolución, la comunicación y la protección de los contribuyentes. El TAS mantuvo varias conversaciones y abordó numerosos asuntos relacionados con el programa de notificaciones de denegación de ERC, incluyendo el proceso de revisión de documentos y el proceso de apelaciones; abogando por la reducción de la carga tributario y la protección de los derechos de los contribuyentes.

Acciones del 4º trimestre completadas

TAS continuó abogando por que los contribuyentes que no califican para el ERC retiren sus declaraciones mediante el programa de retiros del ERC del IRS. TAS también proporcionó información a los contribuyentes sobre los requisitos para modificar las declaraciones comerciales que el IRS añadió a sus preguntas frecuentes en marzo de 2025.

El equipo de Defensa Sistémica (SA) continuó trabajando con profesionales y el equipo de Defensa de Casos de TAS para procesar las reclamaciones de ERC de los contribuyentes y revisar sus respuestas de denegación. Durante el cuarto trimestre, SA se reunió con varios grupos de profesionales para analizar los obstáculos en las reclamaciones de ERC y, posteriormente, elevó los asuntos pertinentes al IRS.

El Departamento de Defensa Sistémica discutió en numerosas ocasiones con el IRS la importancia de brindar una explicación clara a los contribuyentes sobre por qué sus solicitudes de ERC estaban siendo denegadas total o parcialmente. En el cuarto trimestre, el IRS comenzó a enviar a los contribuyentes el Formulario 5260, Nota Rápida, sobre las auditorías simplificadas de ERC y la revisión de documentos de notificación de denegaciones de ERC, proporcionando una explicación más sustancial de por qué se denegaba la solicitud.

Regreso a los estados objetivos del año tributario 26