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Publicado:   | Última actualización: 21 de mayo de 2024

Objetivo 24 para el año tributario 1: Resolver los problemas de los contribuyentes de manera precisa y oportuna

personas discutiendo un documento alrededor de una mesa

Antecedentes

El IRS continúa dependiendo de un sistema en papel para procesar solicitudes de Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN). Al igual que otros sistemas de procesamiento en papel del IRS, el procesamiento de solicitudes de ITIN en papel está sujeto a retrasos. Los retrasos perjudican a los contribuyentes de diversas maneras, incluidos reembolsos retrasados ​​y la denegación de beneficios tributarios reclamados. Cuando el IRS experimenta retrasos en el procesamiento de solicitudes de ITIN y declaraciones en papel, puede retrasar los reembolsos de los contribuyentes durante meses. Los contribuyentes con ITIN vencidos pueden experimentar más retrasos en el procesamiento de sus declaraciones de impuestos. Debido a que algunas agencias estatales calculan los beneficios según el tamaño de la familia, como se informa en una declaración de impuestos, los retrasos en el ITIN pueden afectar los beneficios. Si un contribuyente tiene un dependiente elegible pero no puede obtener un ITIN para el dependiente, esto puede resultar en una reducción de los beneficios estatales, aumentando la carga del contribuyente.

En su SOP, el IRS expresó sus intenciones de modernizar el proceso de ITIN y ampliar los servicios para los titulares de ITIN y los contribuyentes internacionales, pero no proporcionó ningún detalle. Para evitar demoras innecesarias, fomentar el cumplimiento voluntario y recompensar a estas personas por hacer lo correcto al presentar declaraciones de impuestos estadounidenses, el Defensor Nacional del Contribuyente recomendó que el IRS desarrolle e implemente un procedimiento que permita a los solicitantes solicitar un ITIN durante todo el año y presentar alternativas. prueba de un requisito de presentación que no sea una declaración de impuestos anual.

Los contribuyentes deben presentar el Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación Individual del Contribuyente del IRS, para solicitar o renovar un ITIN. El IRS no ofrece una forma de presentar electrónicamente el Formulario W-7, por lo que los contribuyentes no tienen otra opción que presentarlo en papel. La solicitud debe estar respaldada por documentos originales, como acta de nacimiento o pasaporte, o copias de documentos originales que hayan sido certificados por la agencia emisora ​​que establezcan, por ejemplo, la condición e identidad de extranjero, la condición de extranjero y la residencia del contribuyente. Los contribuyentes pueden enviar su Formulario W-7 y los documentos requeridos directamente al IRS o recibir asistencia en persona a través de un Agente Tramitador (AA). Los contribuyentes también pueden programar una cita en un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) del IRS designado, que puede verificar los documentos originales y enviar copias verificadas de esos documentos a la Unidad ITIN del IRS, lo que permite la devolución inmediata de los documentos al contribuyente.

Otra opción importante que permite a los contribuyentes, incluidos aquellos que residen fuera de los Estados Unidos, solicitar un ITIN y conservar sus documentos de identificación son los Agentes Tramitadores Certificadores (CAA). Las CAA son AA autorizadas para verificar la documentación original y copias certificadas de la documentación de la agencia emisora ​​para los solicitantes primarios y secundarios y sus dependientes. Al 11 de mayo de 2023, hay 7,192 AA y CAA en los Estados Unidos y 347 en 46 países fuera de los Estados Unidos, incluidos 120 en Canadá.3 A partir del 15 de agosto de 2022, el IRS impuso una moratoria sobre el Programa de Agentes Tramitadores. Está previsto que la moratoria expire en el verano de 2023, pero el IRS no ha proporcionado una fecha exacta. El IRS también planea lanzar un portal en línea para que los AA y CAA presenten solicitudes y completen las solicitudes del Formulario W-7.

La disponibilidad de una red sólida de CAA reducirá la necesidad de que los contribuyentes que necesitan un ITIN para cumplir con sus obligaciones tributarias en los EE. UU. entreguen documentos importantes durante un período de siete a 11 semanas.

Destacados

Objetivo Acciones completadas Siguientes Pasos

Fecha de finalización prevista:  30 de septiembre de 2024

Trabajar con el IRS para identificar problemas y sugerir cambios en el procesamiento del Número de Identificación Personal del Contribuyente que reducirán las demoras que afectan negativamente a los contribuyentes.

1er cuarto: Durante el primer trimestre, TAS trabajó con el IRS para identificar problemas y sugerir cambios en el proceso del Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN). TAS se ofreció a colaborar con la unidad de ITIN para desarrollar e implementar procedimientos que permitan a todos los solicitantes solicitar un ITIN durante todo el año presentando prueba de un requisito de presentación. Además, ofrecimos colaborar para el desarrollo de un Formulario W-7 en línea. Desafortunadamente, el IRS rechazó ambas ofertas. Durante el segundo trimestre, continuaremos abogando por el desarrollo y la implementación de procedimientos para evitar demoras innecesarias durante la temporada alta de presentación de solicitudes.

Además, durante el trimestre, TAS investigó cuántos titulares de ITIN reclamaron beneficios tributarios que el IRS rechazó porque no procesó oportunamente su solicitud de renovación de ITIN o su declaración de impuestos. Nuestro análisis mostró que a casi 95,000 declaraciones de impuestos se les había negado un crédito tributario debido a que faltaba o vencía un ITIN. El ajuste más común para esta población es la negación del crédito de otro dependiente (ODC).

Continuar trabajando con el IRS para identificar cambios adicionales necesarios para mejorar el proceso del ITIN y sugerir cambios pertinentes a sus estrategias actuales para facilitar las mejoras.

Fecha de Terminación:  Marzo 30, 2024

Trabajar con las Divisiones Operativas Comerciales del IRS para desarrollar procedimientos para que el IRS revise y responda a las recomendaciones del Panel de Defensa del Contribuyente y, si es necesario, establezca pasos para llegar a un Acuerdo de Nivel de Servicio o un procedimiento operativo estándar mutuamente acordado para considerar las recomendaciones del Panel de Defensa del Contribuyente.

1er cuarto: Durante el trimestre, TAS trabajó con el IRS en el desarrollo de procedimientos para revisar y responder a las recomendaciones del Panel de Defensa del Contribuyente (TAP) y establecer pasos para alcanzar un Acuerdo de Nivel de Servicio (SLA). Nos enfocamos en establecer un proceso para las recomendaciones de TAP a través de las diferentes Divisiones Operativas de Negocios y desarrollar un conjunto básico de procedimientos para el análisis de un SLA. Se determinó que estos elementos eran necesarios para lograr los objetivos de la NTA:

  • Nivel de prioridad de referencia
  • Confirmación de recepción de Referencia
  • Establecer plazos para responder a la recomendación (30 días)
  • Oportunidad de perfeccionar el Referido
  • Proporcione el nombre del empleado asignado
  • Capacitación a los empleados responsables del proceso.
  • Apoyo en la entrega de recomendaciones.
  • Niveles de gestión y protocolo para abordar problemas elevados y extensiones no resueltos.
  • Reuniones periódicas de enlace
  • Capacitación multifuncional sobre SLA
  • Revisión anual de los SLA

Continuar trabajando con el IRS para identificar cambios adicionales necesarios para mejorar el proceso del ITIN y sugerir cambios pertinentes a sus estrategias actuales para facilitar las mejoras.