RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​El IRS elaborará un cronograma para la presentación electrónica de los formularios FIRPTA. Los formularios FIRPTA 8288, 8288-B y 8288-C figuran en la lista de desarrollo electrónico para su futura expansión, y el cronograma dependerá de los recursos disponibles.

El IRS está de acuerdo y apoya la ampliación de las herramientas digitales para mejorar los programas de alivio de retenciones internacionales; sin embargo, su implementación depende de los recursos disponibles, la financiación y la priorización de las TI. Por consiguiente, el IRS no puede proporcionar un cronograma definitivo para la presentación electrónica completa ni un portal seguro integral para FIRPTA, la Certificación de Residencia en EE. UU. y el Formulario 8233 en este momento. El IRS continuará evaluando las mejoras digitales como parte de su estrategia de modernización más amplia, sujeta a la financiación y a las prioridades contrapuestas.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS elaborará un cronograma para la presentación electrónica de los formularios FIRPTA. Los formularios FIRPTA 8288, 8288-B y 8288-C figuran en la lista de desarrollo electrónico para su futura expansión, y el cronograma dependerá de los recursos disponibles.

El IRS seguirá evaluando las mejoras digitales como parte de su estrategia de modernización más amplia, en función de la financiación disponible y las prioridades contrapuestas.

RESPUESTA TAS: TAS agradece el acuerdo del IRS para desarrollar un cronograma para la presentación electrónica de los formularios FIRPTA y su apoyo para la ampliación de las herramientas digitales para los programas de alivio de retención internacional. TAS reconoce que la financiación, los recursos y la priorización de las TI afectan el ritmo de la modernización, y que el IRS no puede implementar todas las mejoras necesarias a la vez. Sin embargo, estas limitaciones no deben llevar al IRS a seguir posponiendo estos proyectos sin establecer pasos concretos a seguir. TAS anima al IRS a desarrollar y publicar hitos intermedios realistas, a seguir evaluando herramientas seguras de comunicación y actualización de estado, y a garantizar que estos programas sigan formando parte de la estrategia de modernización más amplia del IRS, en lugar de aplazarlos indefinidamente.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Hasta proximo aviso

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Actualmente, el IRS proporciona información sobre los plazos de procesamiento de diversas declaraciones, formularios y correspondencia en IRS.gov a través de la página web "Estado de procesamiento de formularios tributarios" (https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms), la cual se actualiza periódicamente. Este recurso está disponible para contribuyentes individuales y empresariales, así como para profesionales tributarios, con el fin de ayudarles a establecer expectativas generales sobre los plazos de procesamiento. Las páginas "Acerca del formulario [ ]" correspondientes en IRS.gov, relacionadas con la retención internacional de impuestos, se han actualizado con enlaces a la página de estado de procesamiento actual.

El IRS no puede comprometerse a proporcionar avisos claros sobre posibles retrasos específicos en las páginas de IRS.gov. Los retrasos en el procesamiento pueden variar significativamente según diversos factores, como las fluctuaciones en la carga de trabajo, los niveles de inventario y la complejidad de cada caso, que cambian con frecuencia. Por lo tanto, mantener avisos precisos y oportunos sobre los retrasos en todos los programas afectados no es viable desde el punto de vista operativo. El IRS seguirá proporcionando actualizaciones generales sobre los plazos de procesamiento y evaluando oportunidades para mejorar la transparencia dentro de las capacidades existentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: Actualmente, el IRS proporciona plazos de procesamiento para diversas declaraciones, formularios y correspondencia en IRS.gov a través de la página web del IRS "Estado de procesamiento de formularios tributarios" (https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms), que se actualiza periódicamente.

El IRS seguirá proporcionando actualizaciones generales sobre los plazos de procesamiento y evaluando oportunidades para mejorar la transparencia dentro de las capacidades existentes.

RESPUESTA TAS: TAS reconoce que el IRS tiene plazos de procesamiento generales en la página de Estado del Procesamiento y reconoce que puede ser difícil mantener avisos específicos sobre demoras cuando los inventarios y los factores específicos de cada caso fluctúan. Sin embargo, la información sobre plazos solo es útil si es probable que los contribuyentes y sus representantes la vean, la comprendan y comprendan cómo las demoras pueden afectarles, particularmente en áreas donde el procesamiento históricamente ha estado sujeto a largas demoras. TAS insta al IRS a que destaque la información sobre el tiempo de procesamiento en las páginas donde los contribuyentes acceden a estos formularios, proporcione advertencias en lenguaje claro sobre la posibilidad de demoras significativas y les brinde expectativas generales realistas, incluso si no se pueden garantizar plazos precisos. Un aviso claro sobre posibles demoras no es solo una conveniencia; permite a los contribuyentes planificar transacciones, gestionar las consecuencias financieras y tomar decisiones informadas de acuerdo con su derecho a estar informados y a un servicio de calidad.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS acepta analizar las causas subyacentes de las sanciones por no presentar la declaración de impuestos y por no pagar las multas relacionadas con la FIRPTA para identificar problemas sistémicos. Una vez finalizado el análisis inicial, el IRS discutirá con los miembros pertinentes de la Junta Directiva qué medidas, si las hubiera, pueden adoptarse para mitigar los problemas y prevenir sanciones innecesarias. Si bien esta revisión contribuirá a futuras mejoras, los cambios más amplios podrían depender de los esfuerzos de modernización y de los recursos disponibles.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS acepta analizar las causas subyacentes de las sanciones por no presentar la declaración de impuestos y por no pagar las multas relacionadas con la FIRPTA para identificar problemas sistémicos. Una vez finalizado el análisis inicial, el IRS discutirá con los miembros pertinentes de la Junta Directiva qué medidas, si las hubiera, pueden adoptarse para mitigar los problemas y prevenir sanciones innecesarias. Si bien esta revisión contribuirá a futuras mejoras, los cambios más amplios podrían depender de los esfuerzos de modernización y de los recursos disponibles.

RESPUESTA TAS: TAS insta al IRS a establecer un cronograma claro para completar este análisis, compartir los resultados con TAS en la medida de lo posible, respetando las limitaciones de privacidad, y colaborar con las Divisiones Operativas Comerciales pertinentes para implementar medidas correctivas cuando se identifiquen problemas sistémicos. En la medida en que las limitaciones de recursos impidan al IRS solucionar los problemas, este debería tomar medidas prácticas a corto plazo para reducir las sanciones evitables y priorizar adecuadamente estos cambios para que no se pospongan indefinidamente.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Hasta proximo aviso

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El procesamiento del Formulario 8288-B actualmente se realiza en papel, lo que limita la posibilidad de implementar inteligencia artificial u otros algoritmos basados ​​en el riesgo para la identificación automatizada y la revisión acelerada de solicitudes de bajo riesgo. Si bien el IRS está impulsando iniciativas de modernización más amplias, incluida la Iniciativa Cero Papel para digitalizar las presentaciones en papel, aún no se han determinado el cronograma ni el impacto potencial de estas iniciativas en los procesos de FIRPTA. El IRS continuará evaluando oportunidades para futuras mejoras a medida que evolucionen las capacidades.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: TAS entiende que el actual proceso en papel del Formulario 8288-B del IRS limita su capacidad para implementar IA u otras herramientas para identificar solicitudes de bajo riesgo. Sin embargo, esta limitación pone de manifiesto el problema más amplio: la dependencia del papel impide que el IRS utilice herramientas modernas que podrían reducir las demoras y mejorar el servicio al contribuyente. A medida que el IRS desarrolla la presentación electrónica y el procesamiento digital de los formularios FIRPTA, debería incorporar a ese plan de modernización la capacidad de utilizar análisis de datos, evaluación basada en riesgos u otras herramientas para identificar solicitudes que puedan ser apropiadas para una revisión acelerada. Si bien la IA o herramientas similares podrían ser una mejora posterior, el IRS debería planificarlas ahora para que la digitalización vaya más allá de simplemente replicar el proceso en papel existente en formato electrónico. Un proceso FIRPTA modernizado debería ayudar al IRS a asignar recursos de manera más eficaz, reducir las demoras innecesarias y proteger mejor el derecho de los contribuyentes a un servicio de calidad y a un sistema tributario justo y equitativo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS, junto con la Oficina de Política Tributaria del Tesoro, está trabajando actualmente en directrices en respuesta a los comentarios de los contribuyentes sobre cuestiones relacionadas con FIRPTA, incluidas las solicitudes para simplificar el cumplimiento (aparte de las dos mencionadas específicamente en el informe). Por ejemplo, recientemente se publicaron dos directrices relacionadas con FIRPTA que, en parte, simplificaron el cumplimiento: el Aviso de Propuesta de Reglamentación, Entidades de Inversión Calificadas Controladas a Nivel Nacional (REG-109742-25) (21 de octubre de 2025) y el Aviso 2025-45, Aplicación de las Secciones 897(d) y (e) a Ciertas Reorganizaciones de Activos Ingresados ​​según la Sección 368(A)(1)(F) (19 de agosto de 2025).

La Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS para Grandes Empresas e Internacionales, así como la División de Servicios al Contribuyente, continuarán coordinando esfuerzos para identificar áreas específicas donde una mayor orientación o aclaración sobre la FIRPTA sería útil para simplificar el cumplimiento. Esto incluiría un análisis más profundo de los asuntos relacionados con las transacciones de devolución de capital y los cambios en las normas de contabilidad de arrendamientos (mencionados en la Recomendación 10-5) como parte de cualquier proyecto de orientación futura más amplio sobre la FIRPTA.

ACCIÓN CORRECTIVA: La Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS, junto con la Oficina de Política Tributaria del Tesoro, está trabajando actualmente en una guía en respuesta a los comentarios de los contribuyentes sobre cuestiones relacionadas con la FIRPTA, incluidas las solicitudes para simplificar el cumplimiento (aparte de las dos mencionadas específicamente en el informe).

La Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS para Grandes Empresas e Internacionales, así como la División de Servicios al Contribuyente, continuarán coordinando esfuerzos para identificar áreas específicas donde una mayor orientación o aclaración sobre la FIRPTA sería útil para simplificar el cumplimiento. Esto incluiría un análisis más profundo de los asuntos relacionados con las transacciones de devolución de capital y los cambios en las normas de contabilidad de arrendamientos (mencionados en la Recomendación 10-5) como parte de cualquier proyecto de orientación futura más amplio sobre la FIRPTA.

RESPUESTA TAS: TAS agradece los esfuerzos continuos del IRS, junto con el Departamento del Tesoro, para identificar y abordar los problemas relacionados con FIRPTA donde una guía adicional podría simplificar el cumplimiento. TAS se muestra optimista ante la intención del IRS de considerar las transacciones de devolución de capital y los cambios en las normas de contabilidad de arrendamientos como parte de futuras directrices de FIRPTA. Una guía más clara en estas áreas reduciría la incertidumbre, mejoraría el cumplimiento y ayudaría a los contribuyentes y agentes de retención a evitar cargas innecesarias.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Hasta proximo aviso

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS solicitó previamente un proceso automatizado para las solicitudes de certificación de residencia en EE. UU., y se implementó una funcionalidad limitada para el acceso externo que ahora permite a los contribuyentes individuales cargar sus Formularios 8802 en IRS.gov. Las solicitudes se integran como imágenes digitales junto con los faxes en nuestra plataforma Pega para su procesamiento manual. Estamos de acuerdo en que el IRS debería evaluar e implementar la automatización de las solicitudes de certificación de residencia en EE. UU. a través de las cuentas en línea del IRS. Sin embargo, la implementación depende de los recursos disponibles, la financiación y la priorización de TI.

Por consiguiente, el IRS no puede proporcionar un cronograma definitivo para la automatización completa.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS solicitó previamente un proceso automatizado para las solicitudes de certificación de residencia en EE. UU., y se implementó una funcionalidad limitada para el acceso externo que ahora permite a los contribuyentes individuales cargar sus Formularios 8802 en IRS.gov. Las solicitudes se integran como imágenes digitales junto con los faxes en nuestra plataforma Pega para su procesamiento manual. Estamos de acuerdo en que el IRS debería evaluar e implementar la automatización de las solicitudes de certificación de residencia en EE. UU. a través de las cuentas en línea del IRS. Sin embargo, la implementación depende de los recursos disponibles, la financiación y la priorización de TI.

Por consiguiente, el IRS no puede proporcionar un cronograma definitivo para la automatización completa.

RESPUESTA TAS: TAS valora el compromiso del IRS de evaluar e implementar la automatización de las solicitudes de certificación de residencia en EE. UU. La posibilidad de que los contribuyentes individuales carguen el Formulario 8802 a través de IRS.gov es un paso positivo, pero, como se menciona en el informe, no equivale a la presentación electrónica ni al procesamiento totalmente automatizado. TAS reconoce que la implementación depende de la financiación, los recursos y la priorización de TI, pero anima al IRS a establecer pasos concretos para que la automatización no se posponga sin una hoja de ruta clara.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Hasta proximo aviso

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS está trabajando para brindar orientación a los participantes de la Copa Mundial de la FIFA 2026 y los Juegos Olímpicos de Verano 2028, ambos eventos que se celebrarán en Estados Unidos. Dependiendo de las fechas de los eventos, los recursos disponibles y otras consideraciones relevantes, esta guía se publicará como una alerta de noticias distribuida a los suscriptores de los boletines informativos del IRS (incluidas las suscripciones a noticias de Agentes de Retención y Acuerdos Centrales de Retención) o como una página web dedicada. Se espera que el material incluya información y recursos disponibles para ayudar a los participantes de estos eventos a comprender mejor sus obligaciones tributarias en Estados Unidos.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS está trabajando para brindar orientación a los participantes de la Copa Mundial de la FIFA 2026 y los Juegos Olímpicos de Verano 2028, ambos eventos que se celebrarán en Estados Unidos. Dependiendo de las fechas de los eventos, los recursos disponibles y otras consideraciones relevantes, esta guía se publicará como una alerta de noticias distribuida a los suscriptores de los boletines informativos del IRS (incluidas las suscripciones a noticias de Agentes de Retención y Acuerdos Centrales de Retención) o como una página web dedicada. Se espera que el material incluya información y recursos disponibles para ayudar a los participantes de estos eventos a comprender mejor sus obligaciones tributarias en Estados Unidos.

RESPUESTA TAS: TAS agradece los esfuerzos del IRS por brindar orientación a los participantes en estos próximos eventos internacionales y reconoce que las normas tributarias aplicables pueden ser muy complejas, lo que dificulta ofrecer asesoramiento general aplicable a todos. Sin embargo, la publicación de un boletín informativo o de una guía general en IRS.gov podría no ser suficiente si las personas afectadas y los pagadores desconocen dónde buscar, no están suscritos al boletín informativo del IRS correspondiente o no comprenden cómo se aplica la guía a sus circunstancias. TAS insta al IRS a que esta guía sea fácilmente accesible, práctica y centralizada, y a que desarrolle herramientas o recursos en lenguaje sencillo que ayuden a los contribuyentes afectados y a los agentes de retención a comprender qué deben hacer y cuándo, sin que tengan que descifrar las normas técnicas por su cuenta.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Hasta proximo aviso