RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS coincide en que los contribuyentes en el extranjero deben estar mejor informados sobre sus obligaciones tributarias en Estados Unidos. Reconocemos que los contribuyentes tienen derecho a saber qué deben hacer para cumplir con las leyes tributarias y a recibir explicaciones claras sobre la ley y los procedimientos del IRS. Continuamos buscando oportunidades para mejorar los servicios que brindamos a este grupo de contribuyentes. Uno de los objetivos del IRS es garantizar que todos los contribuyentes con la obligación de pagar impuestos en Estados Unidos reciban la educación y la asistencia que necesitan. Al mismo tiempo, el IRS debe optimizar sus recursos para centrarse en las formas más eficientes y efectivas de brindar servicio al contribuyente, a la vez que abordamos nuestros riesgos de cumplimiento.

El IRS utilizará diversos canales de comunicación, como IRS.gov, redes sociales, seminarios web y alianzas estratégicas, para brindar información coherente, accesible y práctica a audiencias internacionales. El contenido se mantendrá uniforme en todos los canales para reforzar los mensajes clave y garantizar que los contribuyentes reciban información oportuna y precisa, independientemente de cómo se comuniquen con el IRS. Además, el IRS continuará ampliando y mejorando el contenido digital y los recursos en línea para facilitar la navegación a los contribuyentes que residen en el extranjero.

El IRS cuenta con páginas web en IRS.gov que se actualizan constantemente según sea necesario para brindar información útil a los contribuyentes internacionales.

Las siguientes páginas web están disponibles actualmente para cuestiones relacionadas con los contribuyentes individuales internacionales:

• IRSvideos – YouTube (https://www.youtube.com/@irsvideos/search) – este enlace tiene varios videos sobre temas relacionados específicamente con la tributación internacional;
• Unidades de práctica | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/businesses/corporations/practice-units) – este enlace contiene información diseñada para ayudar a los contribuyentes que viven en el extranjero, residentes extranjeros, no residentes extranjeros, residentes de territorios estadounidenses y estudiantes extranjeros; y
• Contribuyentes internacionales | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers) – esta página contiene enlaces a personas físicas y empresas internacionales. Los enlaces incluyen:
  • Personas extranjeras | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/foreign-persons)
  • Resolución de disputas | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/businesses/dispute-resolution)
  • Personas que viven o trabajan en un territorio de los Estados Unidos | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/individuals-living-or-working-in-a-us-territory)
  • Ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros en el extranjero | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/us-citizens-and-resident-agravamens-abroad)
  • Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca)
  • Número de identificación tributario individual (ITIN) | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/tin/itin/individual-taxpayer-identification-number-itin)
  • Contacta con mi oficina local a nivel internacional | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/help/contact-my-local-office-internationally)
  • Retención de impuestos sobre sociedades extranjeras y fideicomisos extranjeros | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/withholding-foreign-partnership-and-foreign-trust)
  • Recordatorio para los propietarios estadounidenses de un fideicomiso extranjero | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/reminder-to-us-owners-of-a-foreign-trust)
  • Requisitos de declaración de fideicomisos extranjeros y consecuencias tributarios | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/foreign-trust-reporting-requirements-and-tax-consequences)
  • Regalos de personas extranjeras | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person)
  • Ciertos contribuyentes relacionados con corporaciones extranjeras deben presentar el Formulario 5471 | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/certain-taxpayers-related-to-foreign-corporations-must-file-form-5471)
  • Formulario 926 – Requisito de presentación para los contribuyentes estadounidenses que transfieren propiedades a una corporación extranjera | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/form-926-filing-requirement-for-us-transferors-of-property-to-a-foreign-corporation)
  • Procedimientos para la presentación tardía de declaraciones informativas internacionales | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/delinquent-international-information-return-submission-procedures)
  • Sanciones por incumplimiento de la obligación de informar información internacional | Servicio de Impuestos Internos (https://www.irs.gov/es/payments/international-information-reporting-penalties)

Además, el IRS seguirá elaborando cartas informativas, actualizando los sitios web pertinentes de IRS.gov y organizando seminarios web externos para mejorar aún más el conocimiento de los contribuyentes internacionales sobre sus obligaciones tributarios y de declaración de impuestos en los Estados Unidos.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS utilizará diversos canales de comunicación, como IRS.gov, redes sociales, seminarios web y alianzas estratégicas, para brindar información coherente, accesible y práctica a audiencias internacionales. El contenido se mantendrá uniforme en todos los canales para reforzar los mensajes clave y garantizar que los contribuyentes reciban información oportuna y precisa, independientemente de cómo se comuniquen con el IRS. Además, el IRS continuará ampliando y mejorando el contenido digital y los recursos en línea para facilitar la navegación a los contribuyentes que residen en el extranjero.

Además, el IRS seguirá elaborando cartas informativas, actualizando los sitios web pertinentes de IRS.gov y organizando seminarios web externos para mejorar aún más el conocimiento de los contribuyentes internacionales sobre sus obligaciones tributarios y de declaración de impuestos en los Estados Unidos.

RESPUESTA TAS: TAS se complace en que el IRS reconozca que los contribuyentes en el extranjero necesitan estar mejor informados sobre sus obligaciones tributarias en EE. UU. y en su compromiso de seguir buscando oportunidades para mejorar los servicios prestados a este sector. Millones de estadounidenses que residen en el extranjero están sujetos a las complejas leyes tributarias y requisitos de declaración de EE. UU., pero es posible que desconozcan cómo cumplirlas. Si bien IRS.gov ofrece información relacionada, parte del contenido es difícil de encontrar o puede estar desactualizado. Una búsqueda de "contribuyentes internacionales" en la página principal de IRSvideos en YouTube arroja varios videos, pero muchos no están relacionados con temas internacionales. Los primeros cuatro videos, aunque relevantes para los contribuyentes que viven en el extranjero, tienen entre seis y once años de antigüedad y contienen avisos que indican que la información podría no estar actualizada debido a las medidas de alivio tributario por la COVID-19 y a los recientes cambios en la legislación tributaria. De manera similar, las unidades prácticas a las que se hace referencia en la respuesta de IRS Action parecen ser materiales de apoyo y capacitación para los empleados del IRS. Por lo tanto, es poco probable que los contribuyentes que viven en el extranjero conozcan la existencia de estos recursos o cómo encontrarlos.

TAS apoya plenamente el compromiso del IRS de seguir elaborando cartas informativas, actualizando los sitios web pertinentes de IRS.gov y organizando seminarios web externos para aumentar el conocimiento de los contribuyentes internacionales sobre sus obligaciones tributarios y de declaración de impuestos en EE. UU. El TAS insta al IRS a tener en cuenta la accesibilidad y la facilidad de uso de estos materiales. Si los contribuyentes que viven en el extranjero no pueden encontrar, acceder ni comprender estos materiales, su utilidad es mínima.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS reconoce que los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero enfrentan desafíos únicos para cumplir con sus obligaciones tributarios y que el acceso a asistencia confiable es fundamental. Actualmente, el IRS ofrece servicios gratuitos de preparación de impuestos en bases militares en el extranjero, pero estos servicios están limitados al personal militar. El IRS explorará oportunidades para ampliar el acceso a la asistencia gratuita para la preparación de impuestos para los contribuyentes que viven en el extranjero. Esto incluye analizar posibles alianzas con organizaciones internacionales y considerar la viabilidad de opciones de apoyo remoto o virtual. El IRS también explorará la posibilidad de colaborar con consulados estadounidenses y otros socios internacionales para comprender mejor cómo se pueden extender los servicios a los contribuyentes en el extranjero. Cualquier esfuerzo futuro dependerá de la priorización, la seguridad tecnológica y la capacidad de colaboración. La expansión en esta área también requeriría capacitar a voluntarios para manejar las complejidades de las normas tributarios internacionales y las disposiciones de los tratados, lo cual puede resultar un desafío.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS explorará oportunidades para ampliar el acceso a la asistencia gratuita para la preparación de impuestos para los contribuyentes que viven en el extranjero. Esto incluye analizar posibles alianzas con organizaciones internacionales y considerar la viabilidad de opciones de apoyo remoto o virtual. El IRS también explorará la posibilidad de colaborar con consulados estadounidenses y otros socios internacionales para comprender mejor cómo se pueden extender los servicios a los contribuyentes en el extranjero. Cualquier iniciativa futura dependerá de la priorización, la seguridad tecnológica y la capacidad de colaboración. La expansión en esta área también requeriría capacitar a voluntarios para manejar las complejidades de las normas tributarias internacionales y las disposiciones de los tratados, lo cual puede resultar un desafío.

RESPUESTA TAS: TAS aplaude el compromiso del IRS de explorar la posibilidad de ampliar los servicios gratuitos de preparación y asistencia tributaria a los contribuyentes que viven en el extranjero. Ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones tributarios beneficia a todos. TAS comprende que el IRS aún enfrenta obstáculos para implementar esta recomendación; sin embargo, le instamos a que continúe trabajando para brindar asistencia gratuita y confiable a estos contribuyentes. Al ampliar estos servicios, el IRS proporcionaría a los contribuyentes en el extranjero un apoyo crucial y largamente esperado. TAS espera recibir detalles sobre los esfuerzos del IRS para implementar esta recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Hasta proximo aviso

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS y otras agencias federales dependen de los proveedores de servicios en la nube (CSP) para la verificación de identidad y la emisión de credenciales para acceder a los servicios gubernamentales en línea. Actualmente, el IRS utiliza ID.me para acceder a las cuentas en línea que requieren verificación de identidad. Gracias a la coordinación continua con el IRS, ID.me amplió su oferta de servicios para brindar soporte a los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero (https://help.id.me/hc/en-us/articles/4415907236375-Verify-with-ID-me-if-you-live-outside-the-US-and-have-an-SSN).

El IRS se compromete a facilitar el acceso de los contribuyentes internacionales a los servicios en línea y actualizará la guía escrita en IRS.gov para describir con mayor claridad el proceso de verificación de identidad, especialmente para las solicitudes en línea que requieren un mayor nivel de seguridad y privacidad. Para facilitar el proceso de verificación de identidad a los contribuyentes que viven en el extranjero, el IRS actualizará la guía en la página "Cómo registrarse" con una sección para usuarios que residen fuera de los EE. UU. Estas actualizaciones incluirán enlaces a las instrucciones paso a paso del proveedor de servicios en la nube (CSP). Además, el IRS actualizará la página de inicio de sesión de la Identidad Digital de Acceso Seguro (SADI) con un enlace destacado a la página "Cómo registrarse".

Para comprender mejor las opciones de verificación de identidad, el IRS realizará un estudio de mercado sobre las funcionalidades que podrían mejorar el proceso de comprobación de identidad para los contribuyentes internacionales. Asimismo, el IRS analizará el proceso de verificación de identidad para estos contribuyentes con el fin de mejorar la oferta de los proveedores de servicios en la nube.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS se compromete a facilitar el acceso de los contribuyentes internacionales a los servicios en línea y actualizará la guía escrita en IRS.gov para describir con mayor claridad el proceso de verificación de identidad, especialmente para las solicitudes en línea que requieren un mayor nivel de seguridad y privacidad. Para facilitar el proceso de verificación de identidad a los contribuyentes que viven en el extranjero, el IRS actualizará la guía en la página "Cómo registrarse" con una sección para usuarios que residen fuera de los EE. UU. Estas actualizaciones incluirán enlaces a las instrucciones paso a paso del proveedor de servicios en la nube (CSP). Además, el IRS actualizará la página de inicio de sesión de la Identidad Digital de Acceso Seguro (SADI) con un enlace destacado a la página "Cómo registrarse".

Para comprender mejor las opciones de verificación de identidad, el IRS realizará un estudio de mercado sobre las funcionalidades que podrían mejorar el proceso de comprobación de identidad para los contribuyentes internacionales. Asimismo, el IRS analizará el proceso de verificación de identidad para estos contribuyentes con el fin de mejorar la oferta de los proveedores de servicios en la nube.

RESPUESTA TAS: TAS agradece el compromiso del IRS para resolver los problemas de verificación que enfrentan los contribuyentes estadounidenses en el extranjero. El plan del IRS de actualizar la guía en la página "Cómo registrarse" y las instrucciones paso a paso es un buen paso para ayudar a los contribuyentes en el extranjero. El compromiso del IRS de realizar estudios de mercado sobre las capacidades que podrían mejorar el proceso de verificación de identidad para los contribuyentes internacionales y de llevar a cabo un análisis de dicho proceso para orientar su mejora también es alentador. TAS insta al IRS a que continúe centrándose en evaluar la ampliación y el perfeccionamiento de las opciones de verificación de identidad que satisfagan las necesidades específicas de esta población.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Hasta proximo aviso

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS ha llevado a cabo campañas de comunicación para informar a los contribuyentes sobre la Orden Ejecutiva 14247, Modernización de los Pagos Desde y Hacia la Cuenta Bancaria de Estados Unidos, que exige que todos los desembolsos gubernamentales se emitan electrónicamente. Más del 95 % de los contribuyentes individuales reciben actualmente sus reembolsos por vía electrónica. El IRS seguirá destacando los beneficios y la seguridad del depósito directo. Asimismo, el IRS utiliza la Cuenta Individual en Línea para proporcionar de forma segura información bancaria cuando esta no se incluye en las declaraciones de impuestos.

Actualmente, los contribuyentes internacionales no pueden recibir pagos electrónicos a menos que tengan una cuenta bancaria en Estados Unidos. Al implementar la Orden Ejecutiva, el IRS eximió a los contribuyentes internacionales del pago de reembolsos en papel. Por el momento, no existe una solución escalable ni rentable para facilitar los pagos electrónicos a los contribuyentes internacionales. El IRS está evaluando opciones económicas y convenientes para permitir los reembolsos por depósito directo y los pagos electrónicos a los contribuyentes internacionales, y analizará las limitaciones internas actuales que afectan a este colectivo. El IRS evaluará los datos recopilados durante la temporada de presentación de declaraciones, incorporará las lecciones aprendidas y considerará medidas adicionales hasta 2027.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS está evaluando opciones económicas y convenientes para facilitar los reembolsos mediante depósito directo y los pagos electrónicos a los contribuyentes internacionales, y analizará las limitaciones internas actuales que afectan a este colectivo. El IRS evaluará los datos recopilados durante la temporada de presentación de declaraciones, incorporará las lecciones aprendidas y considerará medidas adicionales hasta 2027.

RESPUESTA TAS: TAS reconoce que los pagos electrónicos pueden mejorar la velocidad y la seguridad de las transacciones financieras y apoya los esfuerzos del IRS por modernizarse, en particular aquellos que reducen su dependencia del papel. Sin embargo, para muchos contribuyentes que viven en el extranjero, los pagos electrónicos no son posibles y recibir un cheque en papel sigue siendo su única opción. Dado que actualmente no existe una solución escalable ni rentable para facilitar los pagos electrónicos a los contribuyentes internacionales, TAS insta al IRS a implementar un proceso para solicitar una exención antes o al momento de presentar la declaración, o a simplificar el proceso de exención para estos contribuyentes hasta que pueda ofrecerles alternativas accesibles. TAS también anima al IRS a priorizar la evaluación de opciones económicas y convenientes para permitir los reembolsos por depósito directo y las capacidades de pago electrónico para los contribuyentes que viven en el extranjero.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Hasta proximo aviso

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS seguirá ampliando las opciones de presentación electrónica para los formularios que suelen usar los contribuyentes que viven en el extranjero, en consonancia con los esfuerzos de modernización y los recursos disponibles. Aumentar la disponibilidad de la presentación electrónica sigue siendo una prioridad para mejorar la accesibilidad y reducir las demoras en el procesamiento.

Sin embargo, el IRS no puede comprometerse por el momento a implementar opciones electrónicas para solicitar la prórroga discrecional de dos meses para la presentación de la declaración. Dicha implementación requeriría cambios en el sistema y coordinación entre múltiples plataformas, y se considerará como parte de futuras iniciativas de modernización.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS seguirá ampliando las opciones de presentación electrónica para los formularios que suelen usar los contribuyentes que viven en el extranjero, en consonancia con los esfuerzos de modernización y los recursos disponibles. Aumentar la disponibilidad de la presentación electrónica sigue siendo una prioridad para mejorar la accesibilidad y reducir las demoras en el procesamiento.

RESPUESTA TAS: TAS apoya plenamente el compromiso del IRS de ampliar las capacidades electrónicas para los contribuyentes que viven en el extranjero. Estos contribuyentes siguen enfrentándose a dificultades como retrasos en el correo internacional, diferencias horarias y acceso limitado a los servicios del IRS. Sin un método electrónico para solicitar una prórroga discrecional de dos meses, los contribuyentes deben seguir dependiendo de procesos menos eficientes que pueden aumentar la carga administrativa y dificultar el cumplimiento de sus obligaciones. TAS anima al IRS a evaluar la posibilidad de incorporar esta funcionalidad en futuras iniciativas de modernización para mejorar la accesibilidad para los contribuyentes que viven en el extranjero. TAS seguirá supervisando este tema y abogando por mejoras administrativas y tecnológicas para los contribuyentes que viven en el extranjero.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Hasta proximo aviso

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La fecha en la que el IRS cierra el sistema MeF se basa en los hechos y circunstancias de cada temporada de presentación de declaraciones.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: La respuesta del IRS es decepcionante y no ofrece razones concretas para su negativa a considerar la recomendación de TAS. La presentación en papel representa un problema no solo para los contribuyentes en el extranjero, sino también para el propio IRS. Si bien el IRS podría no estar dispuesto a extender el plazo de presentación electrónica para los contribuyentes en el extranjero, su negativa a siquiera considerar otras opciones para estos contribuyentes refleja una indiferencia total hacia las circunstancias y dificultades que enfrentan para cumplir con sus obligaciones tributarias. Instamos al IRS a reconsiderar su respuesta y, como mínimo, a explorar alternativas para que los contribuyentes que viven en el extranjero puedan presentar sus declaraciones electrónicamente tras el cierre del sistema MeF.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A