RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La Unidad CAF no ofrece canales de contacto directo para contribuyentes ni representantes, y establecer un canal de comunicación independiente dedicado a las consultas de la CAF requeriría el desarrollo de nuevos sistemas, procesos y modelos de personal. En este momento, no se dispone de los recursos necesarios para implementar y mantener dicha capacidad.

Actualmente, los profesionales tributarios tienen acceso a asistencia a través de los canales de servicio existentes, incluido el Servicio Prioritario para Profesionales (PPS), diseñado para atender una amplia gama de consultas relacionadas con cuentas y autorizaciones. El IRS seguirá evaluando oportunidades para mejorar el servicio dentro de los canales existentes, incluyendo mejoras en la capacitación y los procesos internos relacionados con las operaciones de CAF.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: En conversaciones con una amplia gama de profesionales tributarios, quedó claro que no han podido obtener asistencia oportuna de la Unidad CAF. Además, las llamadas al Servicio de Prioridad para Profesionales (PPS) brindaron una resolución limitada a los representantes que consultaban sobre autorizaciones, ya que los representantes de servicio al cliente (CSR) a menudo carecen de la autoridad o la información necesarias para abordar los problemas de CAF. Los representantes del PPS están capacitados como generalistas en la administración de cuentas, en lugar de en las complejidades del sistema CAF. En consecuencia, con frecuencia no pueden resolver errores complejos de procesamiento de CAF, discrepancias o retrasos inexplicables. La saturación de la línea del PPS con preguntas rutinarias o urgentes sobre el estado de CAF ralentiza los tiempos de resolución de las consultas estándar de cuentas. Para abordar estos desafíos, TAS recomendó implementar una función piloto de chat dentro de la Cuenta Tax Pro existente para optimizar los recursos limitados. TAS también sugirió que el IRS debería considerar una solución alternativa que consista en ampliar la autoridad de los CSR de la línea PPS, capacitándolos para abordar y resolver un amplio espectro de problemas de CAF en lugar de transferir la llamada a otra línea para obtener asistencia.

Si bien TAS valora que el IRS evalúe oportunidades para mejorar el servicio dentro de los canales existentes, considera que el IRS debe comprometerse a hacer más para resolver este problema y garantizar el derecho a un servicio de calidad y a un sistema tributario justo y equitativo. Permitir una resolución más rápida de los problemas relacionados con el CAF reducirá las demoras en el procesamiento, evitará la presentación repetida de formularios y dará como resultado un sistema de administración tributaria más eficiente.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La función CAF ha colaborado con el equipo de Automatización Robótica de Procesos (RPA) para automatizar aspectos del procesamiento de CAF mediante las comunicaciones digitales con el contribuyente (TDC), reduciendo así la dependencia de la transcripción manual. El 13 de febrero de 2025 se implementó un lanzamiento preliminar del bot de RPA para el Formulario 8821. El 28 de marzo de 2025 se realizó un despliegue más amplio que incluyó el Formulario 2848 e incorporó mejoras al procesamiento del Formulario 8821. El IRS continúa trabajando con el equipo de RPA para aumentar el volumen de declaraciones procesadas mediante automatización en TDC.

ACCIÓN CORRECTIVA: La función CAF ha colaborado con el equipo de Automatización Robótica de Procesos (RPA) para automatizar aspectos del procesamiento de CAF mediante las comunicaciones digitales con el contribuyente (TDC), reduciendo así la dependencia de la transcripción manual. El 13 de febrero de 2025 se implementó un lanzamiento preliminar del bot de RPA para el Formulario 8821. El 28 de marzo de 2025 se realizó un despliegue más amplio que incluyó el Formulario 2848 e incorporó mejoras al procesamiento del Formulario 8821. El IRS continúa trabajando con el equipo de RPA para aumentar el volumen de declaraciones procesadas mediante automatización en TDC.

RESPUESTA TAS: TAS valora los esfuerzos del IRS por utilizar la Automatización Robótica de Procesos (RPA) para automatizar aspectos del procesamiento de CAF. Estábamos al tanto de estas dos mejoras a principios de 2025; sin embargo, tras conversar con profesionales tributarios después de la implementación de la RPA, informaron de problemas persistentes. La acción del IRS se centra en las presentaciones de TDC, pero nuestra recomendación va más allá, abogando por soluciones tecnológicas que faciliten la digitalización de las presentaciones en papel y minimicen la transcripción manual durante todo el proceso de CAF. La respuesta del IRS no aclara cómo reducirá el ingreso manual de autorizaciones recibidas por correo, fax, eFax, en persona, entrega en mano o formularios enviados a CAF por otras funciones del IRS. Tampoco identifica los volúmenes esperados, los objetivos de tiempo de procesamiento, los objetivos de precisión, las reducciones en la tasa de rechazo ni las medidas centradas en el contribuyente que demuestren que la automatización ayudará a los contribuyentes a obtener representación más rápidamente. TAS apoya el uso de la automatización por parte del IRS, pero este debe hacer más para garantizar que la iniciativa produzca resultados significativos para los contribuyentes. La automatización parcial de las presentaciones TDC es bienvenida, pero aún no resuelve los problemas más amplios que plantea el sistema manual y propenso a errores de procesamiento CAF. Quizás el IRS también podría ampliar la tecnología RPA para utilizarla con eGain en el proceso TDC. TAS también sugirió que el IRS podría mejorar su sistema de almacenamiento de declarar impuestos empresariales. TAS insta al IRS a priorizar aún más la eficiencia operativa y el servicio dentro del programa CAF, incluyendo la reducción de los tiempos de procesamiento de autorizaciones, la disminución de errores y la mejora de la prestación de servicios.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Hasta proximo aviso

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no está de acuerdo en implementar la recomendación de TAS.

Agradecemos el compromiso de la NTA para mejorar la eficiencia y eliminar la confusión en el proceso de presentación de los formularios 2848 y 8821. Lamentablemente, y tras una revisión y consideración cuidadosa, hemos determinado que esta recomendación no puede adoptarse.

Los formularios 2848 y 8821 pueden enviarse al IRS por correo postal, fax tradicional, fax electrónico (eFax), en persona, entrega en mano, a través del portal de comunicación digital para contribuyentes (TDC) para enviar los formularios 2848 y 8821 en línea (https://www.irs.gov/tax-professionals/submit-forms-2848-and-8821-online) y mediante Tax Pro Account (https://www.irs.gov/tax-professionals/tax-pro-account). El IRS planea estandarizar completamente las firmas electrónicas en las plataformas TDC y Tax Pro Account, manteniendo la disponibilidad de firmas manuscritas para los métodos tradicionales de envío por correo postal, fax y entrega en persona.

En lo que respecta a la presentación electrónica de los Formularios 2848 y 8821 a través del portal de presentación de TDC y Tax Pro Account, estos se rigen por la sección 2302 de la Ley de Prioridad al Contribuyente de 2019. La sección 2302 exige que el IRS publique directrices para establecer normas y procedimientos uniformes para la aceptación de las firmas electrónicas de los contribuyentes en "cualquier solicitud de divulgación [conforme al artículo 6103(c) del IRC] de la declaración o información de la declaración de un contribuyente a un profesional" y en "cualquier poder notarial otorgado por un contribuyente a un profesional", incluidos los Formularios 2848 y 8821. En respuesta a la sección 2302, el IRS implementó el portal de presentación de TDC y aceleró la implementación de Tax Pro Account para cumplir con los requisitos de la ley. Además, en relación con el mandato de establecer “estándares y procedimientos uniformes”, el IRS publicó en diciembre de 2019 el nuevo IRM 10.10.1, Programa de Firma Electrónica (e-Signature) del IRS (revisado en 2023 y 2024). En él se establece la política de firma electrónica del IRS, diseñada específicamente para transacciones electrónicas, como la Cuenta Tax Pro.

El IRS continúa desarrollando Tax Pro Account, que cumple plenamente con la política de firma electrónica del IRS, añadiendo nuevas características y funcionalidades para satisfacer las necesidades de los contribuyentes y los profesionales tributarios. Durante la fase inicial de desarrollo de Tax Pro Account y antes de su primer lanzamiento, el IRS creó el portal de envío de TDC como solución provisional y alternativa a largo plazo al envío de formularios por fax o correo postal. Para adaptarse a este nuevo método (dado que los formularios no se firman en transacciones electrónicas con el IRS), el IRS adoptó ciertas medidas de seguridad: ubicar el portal dentro de los Servicios electrónicos y limitar su uso específicamente a personas con cuentas de Acceso Seguro, quienes primero deben iniciar sesión en sus cuentas para usar el portal y también certificar que han autenticado la identidad del contribuyente si este firma electrónicamente el Formulario 2848 o 8821 en una transacción remota.

Las firmas electrónicas en formularios presentados en persona, por correo postal, fax o eFax no cumplen con la política de firma electrónica aprobada por el IRS, ya que no se producen en transacciones electrónicas con el IRS que garanticen un evento seguro e irrefutable. Los datos que se capturan y almacenan en una transacción electrónica no existen en un formulario firmado que no se presente electrónicamente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: TAS reconoce el interés del IRS en salvaguardar la información de los contribuyentes y valora sus esfuerzos por garantizar que los Formularios 2848 y 8821 se autentiquen mediante métodos seguros y fiables. Sin embargo, la respuesta del IRS no aborda el problema fundamental identificado en este Problema Más Grave. TAS recomendó que el IRS estandarizara la aceptación de firmas electrónicas en los Formularios 2848 y 8821 en todos los canales y métodos de presentación del IRS. En cambio, la respuesta del IRS mantiene un sistema bifurcado en el que una firma electrónica puede aceptarse en un canal del IRS, pero rechazarse cuando la misma autorización se presenta por correo postal, fax, eFax, en persona o entrega en mano. Esta distinción perpetúa la confusión y el trato inconsistente que la recomendación pretendía eliminar.

Además, la Sección 2302 de la TFA ordena explícitamente al IRS que establezca "estándares y procedimientos uniformes" para aceptar firmas electrónicas en autorizaciones como los Formularios 2848 y 8821. Por definición, "uniforme" significa que el estándar debe ser idéntico, consistente e invariable. Mantener reglas de firma diferentes basadas únicamente en el método de entrega (por ejemplo, rechazar un documento firmado electrónicamente simplemente porque se envió por fax o correo postal) no constituye uniformidad. Al restringir la aceptación de firmas electrónicas exclusivamente al portal de Comunicación Digital del Contribuyente (TDC) y a la Cuenta Tax Pro, el IRS crea un sistema inequitativo. Esta política penaliza a los contribuyentes que carecen de acceso a internet confiable y de alta velocidad, o a aquellos que enfrentan barreras con los portales en línea. Esta restricción artificial contribuye a altas tasas de rechazo de autorizaciones, retrasa la representación del contribuyente, aumenta la acumulación de correspondencia en papel y desperdicia valiosos recursos de atención al cliente del IRS en tareas de procesamiento repetitivas.

Para cumplir plenamente con el mandato de la Sección 2302 de la TFA y reducir la carga para los contribuyentes, el IRS debe adoptar una política tecnológicamente neutral, de modo que si una firma electrónica cumple con los estándares de seguridad establecidos, se acepte en todos los puntos de entrada, incluidos el correo postal y el fax. TAS sigue recomendando que el IRS desarrolle y publique estándares uniformes de firma electrónica para los Formularios 2848 y 8821, actualice el IRM y la guía pública, capacite a los empleados en todos los puntos de recepción y Divisiones Operativas Comerciales, y supervise los datos de rechazo para garantizar una aplicación coherente. Si bien la protección de la información del contribuyente es fundamental, los controles de seguridad modernos y el acceso del contribuyente a la representación no tienen por qué considerarse mutuamente excluyentes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS acepta participar en una evaluación de oportunidades Lean Six Sigma (LSSO, por sus siglas en inglés) para identificar oportunidades de mejora en el proceso.

El volumen de estos casos es relativamente limitado, lo que podría no justificar cambios significativos en los procesos. Cualquier medida adicional se considerará en función de la viabilidad operativa, los recursos disponibles y la necesidad de mantener la integridad del programa.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS acepta participar en una evaluación de oportunidades Lean Six Sigma (LSSO, por sus siglas en inglés) para identificar oportunidades de mejora en el proceso.

El volumen de estos casos es relativamente limitado, lo que podría no justificar cambios significativos en los procesos. Cualquier medida adicional se considerará en función de la viabilidad operativa, los recursos disponibles y la necesidad de mantener la integridad del programa.

RESPUESTA TAS: TAS celebra el acuerdo del IRS para participar en una Evaluación de Oportunidades Lean Six Sigma (LSSO). Sin embargo, la justificación del IRS para minimizar las acciones futuras, alegando que el volumen limitado de casos podría no justificar cambios significativos en los procesos, no reconoce el daño grave y acumulativo que estas demoras infligen a los contribuyentes y sus representantes. La integridad del programa no debe mantenerse a expensas del debido proceso. El enfoque del IRS en el volumen "relativamente limitado" de suspensiones del Archivo de Autorización Centralizada (CAF) ignora el impacto catastrófico en los contribuyentes afectados. Cuando el número CAF de un profesional se suspende "pendiente de revisión", se produce una interrupción inmediata y absoluta en su capacidad para representar a todos sus clientes. Una sola suspensión no afecta solo a un caso; paraliza toda la práctica tributaria del profesional y merece una respuesta urgente. Una suspensión del CAF sin paliativos viola el derecho de los contribuyentes a mantener la representación y a un sistema tributario justo y equitativo. TAS reconoce que no todos los casos permitirán la misma medida cautelar, pero insta al IRS a que dé prioridad a este asunto y diseñe un marco que equilibre la prevención del fraude con la continuidad de la representación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 05/01/2027

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Debido a la necesidad de proteger la información personal identificable (PII) y evitar su divulgación no autorizada, el IRS tiene limitaciones para proporcionar notificaciones detalladas o contactar directamente con profesionales tributarios mientras se lleva a cabo una revisión del CAF. Estas medidas de seguridad son necesarias para garantizar la integridad y la seguridad del proceso de autorización.

El IRS mejorará la información disponible públicamente en IRS.gov para explicar mejor el proceso de revisión pendiente del CAF, incluidas las expectativas generales y los pasos que los profesionales tributarios pueden seguir para facilitar su resolución.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS mejorará la información disponible públicamente en IRS.gov para explicar mejor el proceso de revisión pendiente del CAF, incluidas las expectativas generales y los pasos que los profesionales tributarios pueden seguir para facilitar su resolución.

RESPUESTA TAS: TAS agradece que el IRS reconozca la necesidad de mayor orientación pública. La información clara y accesible al público puede ayudar a los profesionales a comprender el proceso de revisión pendiente del CAF y reducir la confusión. TAS también coincide en que el IRS debe proteger la información personal identificable y evitar divulgaciones no autorizadas durante la revisión de posibles vulneraciones del CAF. Sin embargo, la guía general en IRS.gov es insuficiente para garantizar un debido proceso efectivo a un profesional cuyo número de CAF ha sido suspendido o a los contribuyentes que pierden repentinamente el acceso a su representante. La recomendación solicitaba la adopción de procedimientos estandarizados, notificaciones rápidas y suficientemente detalladas, instrucciones claras para resolver el problema y acceso a un contacto específico para el CAF. Si bien la guía pública puede describir el proceso en términos generales, no proporciona a los profesionales la información específica necesaria para resolver su situación, como los requisitos del IRS, el estado de la revisión, los plazos aplicables o la rapidez con que se resolverá el daño inminente al contribuyente.

El IRS puede proporcionar una notificación justa sin revelar información confidencial del contribuyente, detalles sensibles de la investigación ni comprometer los controles de seguridad. Las notificaciones estandarizadas, como la CP322, pueden mejorarse para identificar una categoría general del motivo de la revisión, explicar los pasos de verificación específicos requeridos, identificar los documentos o declaraciones necesarios, establecer plazos realistas, explicar las consecuencias de la falta de respuesta y proporcionar un contacto seguro o una vía de escalamiento. Una notificación puede ser útil y permitir tomar medidas, al tiempo que protege la información personal identificable y salvaguarda la integridad de la revisión. El debido proceso en este contexto no requiere la divulgación de información confidencial, sino procedimientos transparentes, comunicación oportuna y una vía efectiva para la resolución.

TAS mantiene su compromiso de apoyar las medidas de protección que salvaguardan los datos de los contribuyentes. Sin embargo, el IRS debe hacer más para garantizar que dichas medidas no menoscaben innecesariamente el derecho del contribuyente a contar con representación legal o a recibir un servicio de calidad.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 10/01/2026

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS comprende la necesidad de que Tax Pro Account proporcione a los profesionales tributarios un servicio digital integral, seguro e intuitivo de autoservicio en el que puedan confiar para gestionar sus autorizaciones con los contribuyentes. Ofrece una gestión de autorizaciones eficiente y en tiempo real, y reduce la dependencia del envío de documentos en papel. El proceso para solicitar y revocar autorizaciones es rápido, seguro, totalmente digital y completamente automatizado.

Fundamentalmente, el proceso de envío de autorizaciones digitales está protegido mediante un flujo de trabajo integral (desde la cuenta del profesional tributario hasta la cuenta en línea del contribuyente), que requiere autenticación de usuario y firma electrónica por ambas partes: el profesional tributario y el contribuyente. Este modelo de autenticación y consentimiento entre dos partes constituye una salvaguarda clave que protege tanto a los contribuyentes como al IRS de envíos no autorizados y fraudes. Eliminar la revisión y aprobación de la autorización por parte del contribuyente a través de su cuenta en línea rompería el proceso seguro integral y debilitaría considerablemente los controles de verificación de identidad y validación de firma, por lo que no resulta apropiado según los requisitos de seguridad actuales. La revocación de autorizaciones no requiere el acceso a la cuenta en línea del contribuyente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: TAS valora el compromiso del IRS con un proceso de autorización seguro y coincide en que la aprobación, autenticación y validación de la firma del contribuyente son medidas de seguridad fundamentales. Sin embargo, el proceso de autorización de Tax Pro Account sigue siendo limitado y presenta dificultades de uso. Los representantes deben recurrir a otros canales cuando los clientes no tienen una cuenta individual en línea, cuando el asunto involucra a una empresa u otro contribuyente no individual, o cuando el profesional necesita funcionalidades que Tax Pro Account aún no ofrece. Cuando los representantes se ven obligados a recurrir al Centro de Detección de Contribuciones (TDC), al correo postal, al fax o a procesos manuales independientes, los contribuyentes sufren las mismas demoras, rechazos evitables e interrupciones en la representación que la modernización pretende prevenir.

La respuesta del IRS defiende en gran medida el diseño actual y explica por qué no pretende eliminar la aprobación en línea para los contribuyentes. No especifica nuevas funcionalidades, hitos ni alternativas seguras para los contribuyentes que no pueden o no acceden a una cuenta en línea del IRS. Un proceso electrónico integral es valioso, pero no está centrado en el contribuyente si muchos no pueden utilizarlo.

La frase “sin requerir acceso a la cuenta en línea del contribuyente” no debe interpretarse como “sin revisión ni aprobación del contribuyente”. La recomendación de TAS es que el IRS desarrolle vías de consentimiento seguras adicionales que no dependan exclusivamente de la capacidad del contribuyente para acceder a una cuenta en línea del IRS. El IRS debería evaluar opciones como permitir que los representantes carguen los Formularios 2848 y 8821 firmados a través de Tax Pro Account, utilizar registros de auditoría de firma electrónica, crear códigos de aprobación del contribuyente con límite de tiempo, ofrecer autenticación asistida segura o utilizar verificación de identidad en tiempo real, basada en video u otros métodos, según corresponda. Estos enfoques podrían preservar el consentimiento del contribuyente y la garantía de identidad, al tiempo que reducen la dependencia del papel y el procesamiento manual.

TAS sigue recomendando que el IRS amplíe Tax Pro Account con objetivos concretos y alternativas centradas en el contribuyente que mantengan la seguridad y eliminen obstáculos innecesarios. El IRS debe redoblar sus esfuerzos para garantizar que Tax Pro Account se convierta en la plataforma digital confiable que los contribuyentes y sus representantes necesitan.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A