RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​El IRS está implementando nuevas tecnologías y herramientas de automatización este año tributario para mejorar los procesos de revisión y edición de documentos. El IRS está utilizando, entre otras cosas, la tecnología de Automatización Robótica de Procesos (RPA) para facilitar la creación de casos y la tecnología avanzada de búsqueda para la edición de registros. Además, el IRS lanzó una herramienta de colaboración dentro de FOIAXpress, que mejora las capacidades del sistema al proporcionar un entorno colaborativo para solicitar, compartir, revisar y editar documentos, incluyendo la explicación de los registros retenidos. Esto optimiza significativamente el flujo de trabajo de la Ley de Libertad de Información (FOIA), eliminando los pasos manuales que consumen mucho tiempo y fomentando una mejor comunicación, eficiencia y entrega de registros a lo largo de todo el ciclo de vida de la FOIA.

ACCIÓN CORRECTIVA:El IRS está implementando nuevas tecnologías y herramientas de automatización este año tributario para mejorar los procesos de revisión y edición de documentos. El IRS está utilizando, entre otras cosas, la tecnología de Automatización Robótica de Procesos (RPA) para facilitar la creación de casos y la tecnología avanzada de búsqueda para la edición de registros. Además, el IRS lanzó una herramienta de colaboración dentro de FOIAXpress, que mejora las capacidades del sistema al proporcionar un entorno colaborativo para solicitar, compartir, revisar y editar documentos, incluyendo la explicación de los registros retenidos. Esto optimiza significativamente el flujo de trabajo de la Ley de Libertad de Información (FOIA), eliminando los pasos manuales que consumen mucho tiempo y fomentando una mejor comunicación, eficiencia y entrega de registros a lo largo de todo el ciclo de vida de la FOIA.

RESPUESTA TAS: TAS valora el compromiso del IRS de implementar nuevas tecnologías y herramientas de automatización para mejorar los procesos de revisión de documentos y eliminación de información confidencial. Al adoptar estas nuevas tecnologías, el IRS debe garantizar que mejoren los resultados para los contribuyentes y los profesionales tributarios, y no solo la eficiencia del procesamiento interno. TAS insta al IRS a monitorear y compartir si los nuevos procesos reducen los tiempos de respuesta, mejoran las explicaciones de las partes censuradas y los registros retenidos, disminuyen las solicitudes duplicadas o de seguimiento, y protegen mejor el derecho de los contribuyentes a estar informados y a un sistema tributario justo y equitativo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 09/30/2026

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS cuenta con prácticas establecidas que coinciden con esta recomendación y que son utilizadas por muchas de sus unidades operativas. Cada unidad tiene discreción para determinar quién realiza las búsquedas, en función de su experiencia en la materia, los registros, los sistemas y la capacidad tecnológica para buscar, localizar y preparar adecuadamente los registros pertinentes. Esto garantiza el cumplimiento de los requisitos de "búsqueda razonable" de la Ley de Libertad de Información (FOIA), al tiempo que se respetan las leyes de la FOIA, la privacidad y la divulgación de información.

A cada solicitante de la Ley de Libertad de Información (FOIA) se le notifica su derecho a dirimir asuntos controvertidos, incluidas las búsquedas de la FOIA, mediante apelaciones administrativas y/o recursos judiciales, y se le proporciona acceso al enlace público de la FOIA del IRS y/o a la Oficina de Servicios de Información Gubernamental (OGIS).

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS cuenta con prácticas establecidas que coinciden con esta recomendación y que son utilizadas por muchas de sus unidades operativas. Cada unidad tiene discreción para determinar quién realiza las búsquedas, en función de su experiencia en la materia, los registros, los sistemas y la capacidad tecnológica para buscar, localizar y preparar adecuadamente los registros pertinentes. Esto garantiza el cumplimiento de los requisitos de "búsqueda razonable" de la Ley de Libertad de Información (FOIA), al tiempo que se respetan las leyes de la FOIA, la privacidad y la divulgación de información.

RESPUESTA TAS: TAS sigue preocupado porque el enfoque descentralizado del IRS no aborda completamente el problema identificado en esta recomendación. Si bien algunas unidades de negocio pueden tener prácticas para realizar búsquedas, dejar que cada unidad determine quién debe buscar los registros pertinentes puede generar prácticas inconsistentes. Esto también coloca a los empleados del IRS en la difícil posición de tener que lidiar con las obligaciones de búsqueda de la FOIA, los problemas de privilegio, los sistemas de gestión de casos y la preparación de documentos sin el apoyo suficiente. PGLD (u otro grupo apropiado dentro del IRS) debería desempeñar un papel más activo para ayudar a las unidades de negocio a establecer y capacitar equipos de búsqueda neutrales y capacitados, y garantizar que los empleados comprendan los recursos disponibles y los pasos necesarios para realizar búsquedas adecuadas. Además, si bien los solicitantes pueden tener opciones de apelación administrativa, judicial, de enlace público o de OGIS, estos recursos pueden ser largos, engorrosos y costosos. El IRS no debería depender de los solicitantes para hacer cumplir las prácticas de búsqueda adecuadas caso por caso; debería crear un proceso más consistente y responsable que garantice que las solicitudes de la FOIA se manejen correctamente desde el principio.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS ya cuenta con procedimientos y protocolos establecidos que se ajustan a esta recomendación. Cualquier solicitante que utilice el portal en línea del IRS, Public Access Link (PAL), para presentar solicitudes de información y/o recuperar los registros pertinentes, y que experimente algún problema (incluidas las barreras de autenticación), dispone de varias vías para contactar con el IRS y obtener una pronta solución. Además, el IRS supervisa y analiza la optimización del sistema, incluyendo patrones o problemas sistémicos de los usuarios, y los resuelve con prontitud, incluso recurriendo a los proveedores cuando sea necesario. Actualmente, el IRS no tiene conocimiento de ningún problema o barrera relacionada con la autenticación o la accesibilidad para los usuarios de la Ley de Libertad de Información (FOIA).

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS ya cuenta con procedimientos y protocolos establecidos que se ajustan a esta recomendación. Cualquier solicitante que utilice el portal en línea del IRS, Public Access Link (PAL), para presentar solicitudes de información y/o recuperar los registros pertinentes, y que experimente algún problema (incluidas las barreras de autenticación), dispone de varias vías para contactar con el IRS y obtener una pronta solución. Además, el IRS supervisa y analiza la optimización del sistema, incluyendo patrones o problemas sistémicos de los usuarios, y los resuelve con prontitud, incluso recurriendo a los proveedores cuando sea necesario. Actualmente, el IRS no tiene conocimiento de ningún problema o barrera relacionada con la autenticación o la accesibilidad para los usuarios de la Ley de Libertad de Información (FOIA).

RESPUESTA TAS: A TAS le preocupa la postura del IRS de que desconoce las barreras de autenticación o accesibilidad del portal en línea de la FOIA, especialmente porque los profesionales tributarios han señalado estos problemas a TAS como recurrentes. Si los canales de retroalimentación existentes del IRS no están dando a conocer estas inquietudes, el IRS debería evaluar si dichos canales son suficientemente visibles, accesibles y eficaces para los contribuyentes y representantes que experimentan dificultades con el portal. TAS insta al IRS a investigar de forma proactiva las barreras de autenticación reportadas, a solicitar regularmente la opinión de los contribuyentes y profesionales tributarios, y a utilizar dicha opinión para priorizar mejoras significativas del portal, incluyendo funciones adaptadas a los representantes que presentan solicitudes en nombre de los contribuyentes. El IRS no debería interpretar la ausencia de problemas identificados internamente como prueba de que no existen barreras; por el contrario, debería garantizar que sus procesos sean capaces de detectarlas y resolverlas.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Actualmente, el IRS evalúa y publica la información necesaria en la sección de la Ley de Libertad de Información (FOIA) de su sitio web IRS.gov. Este sitio contiene una gran cantidad de información sobre cómo los contribuyentes pueden obtener sus registros, incluyendo canales digitales como la Cuenta Individual en Línea (IOLA), la Cuenta de Impuestos para Empresas (BTA) o la Cuenta Tax Pro para profesionales tributarios. Estas cuentas ofrecen a contribuyentes individuales y empresariales acceso al estado de sus reembolsos, registros tributarios, pagos, notificaciones y permiten a los profesionales tributarios consultar autorizaciones de poder notarial e información del contribuyente. El IRS también cuenta con una sólida Biblioteca FOIA, donde se almacenan los registros solicitados con frecuencia para consulta pública.

Además, la sección de la Ley de Libertad de Información (FOIA) en IRS.gov enumera los documentos de los contribuyentes más solicitados y ofrece orientación sobre cómo obtenerlos correctamente, ya sea directamente a través de la agencia o mediante la FOIA. Estas páginas públicas explican cómo presentar una solicitud de FOIA, los requisitos, las categorías de solicitantes, las tarifas y las exenciones disponibles. La sección de la FOIA también incluye sugerencias de redacción y modelos de cartas para presentar una solicitud de FOIA.

Es necesario completar los esfuerzos de reestructuración de la fuerza laboral del IRS y establecer una nueva estructura organizacional antes de que se pueda desarrollar un plan significativo para reducir la cantidad de puestos SES interinos o vacantes en operaciones de cumplimiento.

ACCIÓN CORRECTIVA: Actualmente, el IRS evalúa y publica la información necesaria en la sección de la Ley de Libertad de Información (FOIA) de su sitio web IRS.gov. Este sitio contiene una gran cantidad de información sobre cómo los contribuyentes pueden obtener sus registros, incluyendo canales digitales como la Cuenta Individual en Línea (IOLA), la Cuenta de Impuestos para Empresas (BTA) o la Cuenta Tax Pro para profesionales tributarios. Estas cuentas ofrecen a contribuyentes individuales y empresariales acceso al estado de sus reembolsos, registros tributarios, pagos, notificaciones y permiten a los profesionales tributarios consultar autorizaciones de poder notarial e información del contribuyente. El IRS también cuenta con una sólida Biblioteca FOIA, donde se almacenan los registros solicitados con frecuencia para consulta pública.

Además, la sección de la Ley de Libertad de Información (FOIA) en IRS.gov enumera los documentos de los contribuyentes más solicitados y ofrece orientación sobre cómo obtenerlos correctamente, ya sea directamente a través de la agencia o mediante la FOIA. Estas páginas públicas explican cómo presentar una solicitud de FOIA, los requisitos, las categorías de solicitantes, las tarifas y las exenciones disponibles. La sección de la FOIA también incluye sugerencias de redacción y modelos de cartas para presentar una solicitud de FOIA.

RESPUESTA TAS: TAS agradece que el IRS haya publicado información en IRS.gov sobre cómo los contribuyentes pueden obtener registros y presentar solicitudes de la Ley de Libertad de Información (FOIA). Sin embargo, los profesionales tributarios informaron a TAS que sería útil contar con ejemplos más claros de solicitudes de documentos estándar o predeterminadas, lo que sugiere que la guía actual podría no ser suficientemente visible, clara o práctica para los usuarios. La información que técnicamente existe en IRS.gov no ayuda significativamente a los contribuyentes ni mejora el procesamiento de la FOIA si los contribuyentes y sus representantes no pueden encontrarla fácilmente o determinar cómo aplicarla a sus circunstancias. TAS insta al IRS a revisar sus páginas web actuales sobre la FOIA desde la perspectiva del usuario, mejorar la organización y la presentación en lenguaje sencillo de los ejemplos de solicitudes, y considerar ejemplos adicionales adaptados a los registros que los contribuyentes y los profesionales tributarios buscan con mayor frecuencia. Una guía más clara y accesible ayudaría a los solicitantes a presentar solicitudes más precisas y reduciría las demoras y las cargas innecesarias tanto para los contribuyentes como para el IRS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS ya cuenta con políticas establecidas y el Manual de Impuestos Internos que reflejan los principios descritos en la recomendación. Determinar el alcance de cada solicitud requiere una interpretación razonable basada en la información proporcionada. El IRS seguirá confirmando esta interpretación con el solicitante cuando corresponda. Se seguirá requiriendo el consentimiento expreso al modificar el alcance de una solicitud. El IRS continuará evaluando las políticas para garantizar su eficacia y su conformidad con las leyes de Libertad de Información, Privacidad y Divulgación.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS ya cuenta con políticas establecidas y el Manual de Impuestos Internos que reflejan los principios descritos en la recomendación. Determinar el alcance de cada solicitud requiere una interpretación razonable basada en la información proporcionada. El IRS seguirá confirmando esta interpretación con el solicitante cuando corresponda. Se seguirá requiriendo el consentimiento expreso al modificar el alcance de una solicitud. El IRS continuará evaluando las políticas para garantizar su eficacia y su conformidad con las leyes de Libertad de Información, Privacidad y Divulgación.

RESPUESTA TAS: Aunque la respuesta indica un compromiso para obtener el consentimiento expreso al redefinir el alcance de una solicitud de la Ley de Libertad de Información (FOIA), TAS sigue preocupado porque, en la práctica, algunas comunicaciones del IRS parecen limitar las solicitudes por defecto, a menos que el solicitante se oponga expresamente en un breve plazo, incluso excluyendo documentos proporcionados por el contribuyente y cierta correspondencia. Los profesionales tributarios han reportado dificultades para contactar a los empleados de la Oficina de Divulgación del IRS para impugnar estas limitaciones, lo que significa que las solicitudes pueden restringirse sin una interacción significativa ni un consentimiento expreso. Si bien este enfoque puede mejorar la eficiencia desde la perspectiva del IRS, puede privar a los contribuyentes y sus representantes de los registros solicitados que necesitan para comprender la postura del IRS. El IRS debe garantizar que sus procedimientos requieran el consentimiento expreso antes de restringir las solicitudes presentadas por el propio solicitante, y no debe interpretar el silencio del solicitante, especialmente cuando existen barreras de comunicación, como un acuerdo para limitar el alcance de la solicitud.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Las tarifas de usuario asociadas a las solicitudes de registros de contribuyentes, incluidas las presentadas en el Formulario 4506, se establecen de conformidad con los requisitos federales de recuperación de costos y las directrices aplicables del Departamento del Tesoro. Estas tarifas tienen como objetivo compensar parcialmente los costos administrativos de la prestación de dichos servicios. Las tarifas actuales solo cubren una pequeña parte de los costos totales del programa, y ​​la exención de tarifas para ciertos grupos de población reduciría aún más la recuperación de costos y requeriría recursos adicionales para el funcionamiento del programa.

El IRS también ofrece varias alternativas gratuitas para que los contribuyentes obtengan su información tributaria. Pueden acceder a diversos documentos sin costo alguno a través de la Cuenta en Línea del IRS, la herramienta Obtener Transcripción o por correo postal, incluyendo transcripciones de declaraciones de impuestos, cuentas, salarios e ingresos, y registros de cuentas. Estas opciones proporcionan la mayor parte de la información necesaria sin costo alguno.

Si bien el IRS reconoce que las tarifas pueden representar una carga para algunos contribuyentes, incluidas las personas de bajos ingresos, cualquier cambio en la estructura de tarifas debe evaluarse dentro del marco más amplio de los requisitos legales, las consideraciones presupuestarias y las políticas de tarifas gubernamentales. Por el momento, el IRS no tiene previsto implementar exenciones de tarifas para las solicitudes de registros de contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: TAS insta al IRS a evaluar si sus alternativas gratuitas satisfacen adecuadamente las necesidades prácticas de los contribuyentes de bajos ingresos y sus representantes. Cuando los contribuyentes necesitan copias de declaraciones de impuestos u otros documentos que no están fácilmente disponibles a través de alternativas gratuitas, las tarifas de usuario pueden constituir una barrera significativa para los contribuyentes de bajos ingresos y para los representantes que atienden a varios clientes de bajos ingresos. Si bien la recuperación de costos mediante tarifas es un objetivo válido, los esfuerzos por aumentar los ingresos no deben superar la carga impuesta a los contribuyentes que carecen de la capacidad de pago.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS mantiene actualmente una sólida Biblioteca FOIA, donde se conservan los registros solicitados con frecuencia para consulta pública, de conformidad con los requisitos de divulgación proactiva de la FOIA. Además, el Informe del Director de la FOIA se publica anualmente y destaca las "divulgaciones proactivas" que el IRS realiza cada año tributario. El IRS también busca mejorar las "divulgaciones proactivas" en todo el Servicio mediante la emisión periódica de un Memorando actualizado sobre las Obligaciones y la Transparencia de la FOIA a todos los empleados del IRS para recordarles sus responsabilidades en la divulgación proactiva de información, así como en la divulgación directa de información a los solicitantes que tienen derecho a ella sin necesidad de presentar una solicitud FOIA. La guía sobre divulgaciones proactivas también se incluye en el Manual de Impuestos Internos, junto con otros recursos, para los empleados del IRS al publicar registros en IRS.gov. El principal desafío para el IRS es que la mayoría de las solicitudes FOIA se refieren principalmente a registros protegidos por el Título 26 del Código de los Estados Unidos, §6103. Estos registros deben protegerse legalmente y no pueden divulgarse proactivamente.

ACCIÓN CORRECTIVA: Actualmente, el IRS mantiene una sólida Biblioteca FOIA, donde se conservan los registros solicitados con frecuencia para consulta pública, en conformidad con los requisitos de divulgación proactiva de la FOIA. Además, el Informe del Director de la FOIA se publica anualmente y destaca las "divulgaciones proactivas" que el IRS realiza cada año tributario. El IRS también busca mejorar las "divulgaciones proactivas" en todo el Servicio mediante la emisión periódica de un Memorando actualizado sobre las Obligaciones y la Transparencia de la FOIA a todos los empleados del IRS para recordarles sus responsabilidades en la divulgación proactiva de información, así como en la divulgación directa de información a los solicitantes que tienen derecho a ella sin necesidad de presentar una solicitud FOIA. La guía sobre divulgaciones proactivas también se incluye en el Manual de Impuestos Internos, junto con otros recursos, para los empleados del IRS al publicar registros en IRS.gov.

RESPUESTA TAS:El IRS no debería considerar el cumplimiento básico de los requisitos de divulgación proactiva de la FOIA como el objetivo final; debería esforzarse por hacer de la Biblioteca FOIA una herramienta útil que reduzca las solicitudes innecesarias y mejore el acceso público a la información. La Biblioteca FOIA contiene varios elementos desactualizados en la sección de registros solicitados con frecuencia que el IRS podría actualizar fácilmente mediante enlaces a materiales actuales. TAS continúa alentando al IRS a revisar y actualizar periódicamente sus registros solicitados con frecuencia, incluyendo la corrección de enlaces o materiales desactualizados, y a proporcionar una guía clara del IRM para identificar y publicar los registros que se solicitan repetidamente. Si bien el IRC § 6103 limita lo que el IRS puede divulgar públicamente, esa limitación no debería impedir que el IRS publique de forma proactiva registros que ya han sido revisados ​​y editados adecuadamente para su divulgación a los solicitantes que no solicitan su propia información, cuando sea legalmente permisible. Un enfoque más activo y centrado en el usuario mejoraría la transparencia, reduciría las solicitudes duplicadas de la FOIA y brindaría un mejor apoyo a los contribuyentes. derechos a estar informados y a un servicio de calidad.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Actualmente, el IRS recopila y evalúa métricas sobre el servicio Respond Directly en algunas unidades de negocio. Si bien el IRS ya utiliza métricas para medir los tiempos de respuesta, considerará establecer procedimientos para monitorear las tasas de uso y buscará recopilar métricas de otras unidades de negocio. Sin embargo, el IRS no está de acuerdo en establecer métricas para medir la satisfacción del contribuyente, ya que los costos superarían cualquier beneficio.

ACCIÓN CORRECTIVA: Actualmente, el IRS recopila y evalúa métricas sobre Respond Directly en algunas unidades de negocio. Si bien el IRS ya utiliza métricas para medir los tiempos de respuesta, considerará establecer procedimientos para realizar un seguimiento de las tasas de uso y buscará recopilar métricas de unidades de negocio adicionales.

RESPUESTA TAS: TAS agradece el acuerdo del IRS para considerar la ampliación de las métricas de Respond Directly y se muestra optimista ante el hecho de que algunas unidades de negocio ya recopilen y evalúen datos sobre los tiempos de respuesta. TAS tuvo dificultades para obtener estos datos del IRS durante la preparación del Informe Anual al Congreso, ya que varias unidades de negocio indicaron que la información solicitada por TAS no se registraba. El IRS debe asegurarse de que todas las unidades de negocio pertinentes comprendan que estos datos están disponibles y la importancia de su seguimiento constante. Las métricas sobre tasas de uso, tiempos de respuesta y resultados pueden ayudar al IRS a identificar dónde los contribuyentes reciben los registros directamente y dónde persisten las deficiencias que generan solicitudes innecesarias de la FOIA. Si bien TAS comprende la preocupación del IRS por el costo de las métricas de satisfacción del contribuyente, el IRS debe centrarse en si Respond Directly realmente satisface las necesidades de los contribuyentes. Un procesamiento interno más rápido solo es valioso si los contribuyentes y sus representantes reciben los registros correctos de manera útil y oportuna. Un proceso de medición más consistente y centrado en los resultados ayudaría al IRS a mejorar el acceso a los registros, reducir las solicitudes duplicadas de la FOIA y proteger mejor el derecho de los contribuyentes a estar informados y a recibir un servicio de calidad.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abra

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 09/30/2026