RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Los tipos de consultas y formularios presentados ante el IRS son variados, y los diferentes tiempos de procesamiento generan plazos de finalización diferentes. Los plazos agregados proporcionados de forma general podrían ser engañosos para los contribuyentes individuales. Parte de la información sobre el procesamiento individual ya se incluye en la solicitud de Cuenta Individual en Línea para su revisión, que muestra la recepción de formularios, pagos e información de procesamiento completado; sin embargo, no se dispone de más información que el plazo general para el procesamiento real debido al volumen de consultas, formularios y correspondencia que deben completarse con recursos limitados.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: Si bien el TAS reconoce la preocupación del IRS por la variación en los tiempos de procesamiento, este podría proporcionar un panel de control que registre los tiempos promedio de procesamiento de las categorías comunes de reembolsos retrasados, como las solicitudes del Formulario 4136 (Crédito Tributario por Combustible). La transparencia sobre los plazos extendidos —como el hecho de que las solicitudes del Crédito Tributario por Combustible pueden tardar hasta 18 meses en procesarse— podría impulsar a más contribuyentes a retirar o modificar voluntariamente solicitudes indebidas. Esto reduciría la carga de trabajo de Revisión y mejoraría el cumplimiento normativo general.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Citas disponibles bajo solicitud

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS afirmó que esta recomendación ya se ha implementado.

Los estándares del Servicio de Correspondencia al Contribuyente (TCS) incluyen el desarrollo de un lenguaje claro y conciso, lo que garantiza que los contribuyentes afectados por congelaciones o retrasos en sus reembolsos reciban notificaciones escritas que expliquen claramente el problema, así como los pasos a seguir para resolver sus asuntos tributarios. El IRS continúa evaluando la claridad y el contenido de los productos escritos.

ACCIÓN CORRECTIVA: Los estándares del Servicio de Correspondencia al Contribuyente (TCS) incluyen el desarrollo de un lenguaje claro y conciso, lo que garantiza que los contribuyentes afectados por congelaciones o retrasos en sus reembolsos reciban notificaciones escritas que expliquen claramente el problema, así como los pasos a seguir para resolver sus asuntos tributarios. El IRS continúa evaluando la claridad y el contenido de los productos escritos.

RESPUESTA TAS: El TAS elogia el compromiso declarado del IRS con una correspondencia significativa y concisa. Sin embargo, en la práctica, la mayoría de los contribuyentes con reembolsos congelados no reciben explicaciones oportunas. A menudo, la primera notificación sustancial que recibe el contribuyente es una carta de auditoría enviada más de un año después de la presentación. El IRS debería enviar a los contribuyentes notificaciones con anticipación, explicando que el reembolso está retenido debido a un crédito cuestionable y exigiéndoles que tengan la documentación de respaldo lista para cuando se examine su caso. La misma notificación también puede brindar al contribuyente la oportunidad de enmendar su declaración original. Esta transparencia permitiría a los contribuyentes autocorregir sus declaraciones en una etapa más temprana del proceso, reduciendo la carga de recursos de Revisión.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Citas disponibles bajo solicitud

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS afirmó que esta recomendación ya se ha implementado.

La Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS publicó la siguiente nota de orientación, Asignación de pérdidas por robo para víctimas de estafas según la Sección 165 del IRC, el 14 de marzo de 2025, para brindar orientación sobre ciertas pérdidas: https://www.irs.gov/pub/irs-wd/202511015.pdf.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: Si bien el TAS reconoce el memorando del Asesor Jurídico Principal del IRS que aborda las deducciones por pérdidas por robo para víctimas con ánimo de lucro, no se puede acceder fácilmente a él mediante una búsqueda estándar en IRS.gov. Es poco probable que los contribuyentes se beneficien de esta guía si no la encuentran. Para que la guía sea eficaz, el IRS debería promocionar el memorando del Asesor Jurídico Principal a través de diversos medios, como una página web dedicada a las pérdidas por robo, su inclusión en publicaciones relevantes (p. ej., la Publicación 547) y una optimización optimizada para motores de búsqueda en IRS.gov.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Citas disponibles bajo solicitud

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Se está desarrollando una página centralizada dentro de IRS.gov. Esta página será fácil de encontrar y acceder, y brindará orientación para identificar y denunciar estafas. Además, incluirá los pasos para presentar denuncias sobre presuntos casos de incumplimiento o fraude tributario que el IRS está autorizado a administrar, ejecutar o investigar.

La primera fase, que incluye el desarrollo básico de la página de destino centralizada para estafas/esquemas y referencias, se colocará en IRS.gov en septiembre de 2025.

La segunda fase optimizará la experiencia de la página de destino centralizada de estafas/esquemas y referencias para brindar un mejor servicio al cliente al público y, al mismo tiempo, permitir que el IRS aproveche la inteligencia artificial (IA), la automatización y el análisis de datos predictivos para mejorar la eficiencia.

ACCIÓN CORRECTIVA: Se está desarrollando una página centralizada dentro de IRS.gov. Esta página será fácil de encontrar y acceder, y brindará orientación para identificar y denunciar estafas. Además, incluirá los pasos para presentar denuncias sobre presuntos casos de incumplimiento o fraude tributario que el IRS está autorizado a administrar, ejecutar o investigar.

La primera fase, que incluye el desarrollo básico de la página de destino centralizada para estafas/esquemas y referencias, se colocará en IRS.gov en septiembre de 2025.

La segunda fase optimizará la experiencia de la página de destino centralizada de estafas/esquemas y referencias para brindar un mejor servicio al cliente al público y, al mismo tiempo, permitir que el IRS aproveche la inteligencia artificial (IA), la automatización y el análisis de datos predictivos para mejorar la eficiencia.

RESPUESTA TAS: El TAS valora el enfoque gradual del IRS para desarrollar una página de destino centralizada para estafas y esquemas, y supervisará el progreso hacia la fecha límite de septiembre de 2025. Para maximizar los beneficios para los contribuyentes, esta herramienta debe ser muy visible, accesible desde la página de inicio y actualizarse con frecuencia (lo más cerca posible del tiempo real). El TAS también insta al IRS a involucrar a las partes interesadas, incluyendo al TAS, en las pruebas de usuario y el diseño de contenido para garantizar que la herramienta satisfaga las necesidades de los contribuyentes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 9/30/2025

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS afirmó que esta recomendación ya se ha implementado.

El IRS ha abordado esta recomendación con base en sus acciones recientes en este ámbito. Por ejemplo, el IRS identificó e implementó controles rigurosos en sus dispositivos de Equipos Proporcionados por el Gobierno (GFE) para eliminar las amenazas y las estafas. En 2023, implementó controles de seguridad para bloquear el acceso a TikTok y las URL asociadas, e impidió la instalación de la aplicación TikTok para garantizar la conformidad con la Ley de Prohibición de TikTok en Dispositivos Gubernamentales, según las directrices descritas en la Ley y el Memorando de la Oficina de Administración y Presupuesto (M-23-13). Instagram (y todas las aplicaciones de redes sociales) y YouTube también están bloqueadas en dispositivos móviles GFE; sin embargo, aunque Instagram está bloqueado en el navegador, se puede acceder a YouTube.com a través de los navegadores GFE (Edge/Safari) gracias a que el IRS utiliza YouTube como canal para educar y apoyar a los contribuyentes.

Las aplicaciones de M365 y las redes sociales a las que se accede desde dispositivos móviles bajo el programa BYOD (traiga su propio dispositivo) se almacenan en un contenedor seguro, lo que impide copiar, pegar o capturar datos del IRS desde el contenedor del IRS al contenedor personal. Finalmente, el departamento de TI continúa identificando e implementando medidas de seguridad para eliminar los riesgos asociados con la GFE y los dispositivos BYOD.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS ha abordado esta recomendación con base en sus acciones recientes en este ámbito. Por ejemplo, el IRS identificó e implementó controles rigurosos en sus dispositivos de Equipos Proporcionados por el Gobierno (GFE) para eliminar las amenazas y las estafas. En 2023, implementó controles de seguridad para bloquear el acceso a TikTok y las URL asociadas, e impidió la instalación de la aplicación TikTok para garantizar la conformidad con la Ley de Prohibición de TikTok en Dispositivos Gubernamentales, según las directrices descritas en la Ley y el Memorando de la Oficina de Administración y Presupuesto (M-23-13). Instagram (y todas las aplicaciones de redes sociales) y YouTube también están bloqueadas en dispositivos móviles GFE; sin embargo, aunque Instagram está bloqueado en el navegador, se puede acceder a YouTube.com a través de los navegadores GFE (Edge/Safari) gracias a que el IRS utiliza YouTube como canal para educar y apoyar a los contribuyentes.

Las aplicaciones de M365 y las redes sociales a las que se accede desde dispositivos móviles bajo el programa BYOD (traiga su propio dispositivo) se almacenan en un contenedor seguro, lo que impide copiar, pegar o capturar datos del IRS desde el contenedor del IRS al contenedor personal. Finalmente, el departamento de TI continúa identificando e implementando medidas de seguridad para eliminar los riesgos asociados con la GFE y los dispositivos BYOD.

RESPUESTA TAS: Si bien el IRS ha tomado medidas encomiables para bloquear TikTok y aplicaciones similares en equipos proporcionados por el gobierno, la TAS recomendó que el IRS evaluara si se podría permitir cierto acceso limitado (quizás estaciones de revisión de "sala limpia" sin red) para fines de monitoreo y cumplimiento de la ley contra estafas. La TAS insta al IRS a reevaluar si las restricciones actuales obstaculizan inadvertidamente los esfuerzos de cumplimiento o divulgación en el cambiante panorama de estafas y esquemas tributarios.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Citas disponibles bajo solicitud

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS se encuentra actualmente en pausa para realizar cambios organizacionales. Muchas estafas y esquemas no están relacionados con impuestos, por lo que la información disponible para brindar asistencia por parte del IRS es limitada. La Comisión Federal de Comercio (FTC) ya proporciona información y orientación sobre robo de identidad y estafas individuales.

Actualmente, el IRS colabora con miembros de la industria privada, los estados y las instituciones financieras para proteger a los contribuyentes mediante la identificación de esquemas y la prevención del fraude (por ejemplo, la Cumbre de Seguridad). También se anima a los preparadores de impuestos a conocer a sus clientes y se les envían recordatorios periódicos para que protejan sus propios sistemas que contienen datos de los contribuyentes. El IRS cuenta con equipos asignados específicamente a IDTVA y cuenta con procedimientos establecidos para brindar asistencia a las víctimas.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: Si bien TAS entiende que el IRS se encuentra actualmente en un período de congelación de cambios organizacionales, la necesidad de una Oficina de Prevención de Estafas y Asistencia a Víctimas centralizada o un punto de contacto único sigue siendo fundamental. Los contribuyentes afectados por estafas suelen ser derivados a diversas secciones del IRS u otras agencias, como la Comisión Federal de Comercio (FTC), sin una orientación clara sobre quién gestiona qué. Una oficina o punto de contacto único, coordinado por el IRS, reduciría la confusión, mejoraría los resultados para los contribuyentes y ayudaría al IRS a recopilar datos más consistentes sobre las tendencias de las estafas.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Citas disponibles bajo solicitud

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A