RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​El IRS ha capacitado a todos los empleados que trabajan en asuntos de Crédito de Retención de Empleados (ERC), y el IRS acepta que todos los empleados que sean recientemente asignados a trabajar en ERC recibirán capacitación oportuna y apropiada para permitirles completar sus tareas.

El IRS no está de acuerdo con la recomendación de publicar los materiales de capacitación sobre el ERC del IRS en irs.gov. Dicho material se basa en información pública, como las preguntas frecuentes y los avisos disponibles en irs.gov.

ACCIÓN CORRECTIVA: Todos los empleados recién asignados a trabajar en ERC recibirán capacitación oportuna y apropiada para que puedan completar sus funciones.

RESPUESTA TAS: El compromiso del IRS de capacitar adecuadamente a los empleados que trabajan en casos de ERC garantizará la plena protección de los derechos de los contribuyentes y que estos interactúen con un empleado competente y plenamente informado al intentar resolver cualquier problema relacionado con su reclamación de ERC. El IRS podría asegurar a los contribuyentes que sus empleados están adecuadamente capacitados en asuntos relacionados con el ERC, lo que les brindará confianza en el proceso y que sus derechos están protegidos, mediante la publicación de material de capacitación sobre ERC en su sitio web. Dado que el IRS declaró que sus capacitaciones se elaboran a partir de materiales disponibles públicamente, parece que no habría restricciones para poner a disposición del público sus materiales de capacitación sobre ERC.

Además, siguen existiendo líneas de trabajo del ERC que carecen de preguntas frecuentes en línea o procedimientos de IRM, como las auditorías simplificadas del ERC. La falta de información pública sobre los procedimientos de los casos afecta tanto la capacidad del contribuyente para saber cómo responder como la capacidad del TAS para defender a estos contribuyentes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 12/31/2025

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El procesamiento de las reclamaciones del ERC ha sido una prioridad para el IRS. El IRS ha adoptado un enfoque multifacético para el procesamiento del ERC, que incluye la digitalización y la evaluación del riesgo de las reclamaciones no procesadas, el procesamiento de las reclamaciones de menor riesgo, la denegación de las reclamaciones de mayor riesgo, el lanzamiento de iniciativas de cumplimiento voluntario, como los Programas de Retiro y Divulgación Voluntaria, y otras iniciativas de cumplimiento, como auditorías e investigaciones. Si bien no podemos comprometernos con un plazo específico para procesar el inventario restante, el IRS planea continuar atendiendo las reclamaciones del ERC, buscando un equilibrio entre los recursos y las necesidades de los contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA:Si bien no podemos comprometernos con un plazo específico para procesar el inventario restante, el IRS planea continuar abordando los reclamos de ERC mientras equilibra los recursos y las necesidades de los contribuyentes.

RESPUESTA TAS: El IRS ha reanudado la tramitación de las solicitudes de ERC, pero los contribuyentes aún no han recibido un compromiso firme sobre cuándo se completará la tramitación de estas solicitudes. Algunos contribuyentes han esperado meses, o incluso más de un año, para que el IRS procese su solicitud de ERC. Los contribuyentes merecen un compromiso firme del IRS sobre cuándo se prevé completar la tramitación de las solicitudes de ERC restantes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Regularmente

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Actualmente, el IRS prioriza la transcripción, revisión y evaluación de riesgos de las solicitudes de ERC para los contribuyentes que reportan dificultades financieras. Las solicitudes de ERC de bajo riesgo se procesan con celeridad y las que requieren examen se inician con prontitud.

ACCIÓN CORRECTIVA: Actualmente, el IRS prioriza la transcripción, revisión y evaluación de riesgos de las solicitudes de ERC para los contribuyentes que reportan dificultades financieras. Las solicitudes de ERC de bajo riesgo se procesan con celeridad y las que requieren examen se inician con prontitud.

El IRS indicó que esta recomendación se completará el 31 de diciembre de 2026.

RESPUESTA TAS: Es reconfortante que el IRS comprenda la importancia del ERC y cómo ofrece un apoyo financiero crucial para algunas empresas que atraviesan dificultades económicas. Muchas de estas empresas ya han esperado demasiado tiempo para recibir su ERC. Por lo tanto, TAS se siente alentado por el acuerdo del IRS de priorizar las solicitudes del ERC de las empresas que atraviesan dificultades económicas.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 12/31/2026

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: A falta de cambios legislativos, el IRS planea reanudar el procesamiento de los reclamos de ERC sin tener en cuenta las moratorias y con el foco puesto en trabajar los casos por orden de llegada, mientras prioriza los casos con dificultades.

ACCIÓN CORRECTIVA: A falta de cambios legislativos, el IRS planea reanudar el procesamiento de los reclamos de ERC sin tener en cuenta las moratorias y con el foco puesto en trabajar los casos por orden de llegada, mientras prioriza los casos con dificultades.

RESPUESTA TAS: La decisión del IRS de abordar las solicitudes de ERC por orden de llegada, independientemente de la moratoria, es un paso alentador hacia la finalización completa del procesamiento de las solicitudes. Para garantizar que los contribuyentes estén plenamente informados sobre esta fase del procesamiento, el IRS debería anunciar la finalización oficial de la moratoria, tal como lo anunció previamente cuando se implementó. Sin este anuncio, es posible que los contribuyentes no estén plenamente informados sobre la reanudación del procesamiento de ERC, y que el IRS no esté respetando plenamente el derecho del contribuyente a estar informado.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 12/31/2025

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN:Las reclamaciones del ERC exigen diversos tratamientos, como la concesión, la denegación, la auditoría, etc. Cada tratamiento exige diferentes acciones y plazos de ejecución. Informar sobre plazos generales de forma general proporciona una representación inexacta de los plazos y confundirá a los contribuyentes y a los profesionales.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: Desde la creación del ERC, contribuyentes y profesionales han estado confundidos y, a menudo, se han sentido desorientados respecto al enfoque intermitente del IRS para procesar las reclamaciones del ERC. Es difícil comprender cómo proporcionar a contribuyentes y profesionales más información sobre el procesamiento de las reclamaciones del ERC por parte del IRS, incluso si se trata de información general, podría contribuir a aliviar esta confusión. El IRS debe esforzarse siempre por brindarles a los contribuyentes y profesionales la mayor cantidad de información posible para que comprendan plenamente los esfuerzos que realiza para procesar las reclamaciones del ERC. Además, esto serviría para reducir el número de llamadas telefónicas de los contribuyentes para solicitar más información sobre el procesamiento de sus reclamaciones. Este nivel de transparencia garantizaría a los contribuyentes y al público en general que las acciones del IRS coinciden con sus palabras, y que está actuando con la mayor celeridad posible para procesar las reclamaciones del ERC, protegiendo al mismo tiempo los derechos de los contribuyentes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Citas disponibles bajo solicitud

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Las respuestas y los registros proporcionados en respuesta a reclamaciones denegadas sin una inspección serán evaluados por un departamento de cumplimiento antes de enviarlos a la Oficina Independiente de Apelaciones (Apelaciones). Si el departamento de cumplimiento no modifica su determinación tras la revisión, el IRS enviará la denegación de la reclamación (con la respuesta y los documentos asociados) a Apelaciones. Antes de enviarla a Apelaciones, el IRS implementará un paso adicional: el departamento de cumplimiento comunicará, por correspondencia, una explicación más detallada de la denegación tras la revisión de la respuesta del contribuyente.

Esta correspondencia acusará recibo de la información proporcionada, pero informará que la denegación se mantiene y que el plazo de dos años para presentar la demanda, establecido en la Carta 105-C emitida previamente, se mantiene. Para proteger los intereses del contribuyente, dado el plazo de dos años para la presentación de la demanda, el Departamento de Cumplimiento no suspenderá la reclamación a la espera de información adicional, sino que continuará enviándola a Apelaciones. El contribuyente recibirá la Carta 86C por separado de esta correspondencia.

De acuerdo con los procedimientos de Apelaciones existentes, si el contribuyente proporciona información adicional posteriormente a la ruta a Apelaciones, el caso se enviará nuevamente para su consideración de cumplimiento según sea necesario.

ACCIÓN CORRECTIVA: Antes de enviar a Apelaciones, el IRS implementará un paso adicional en el cual la función de cumplimiento comunicará, por correspondencia, una explicación más detallada de la desaprobación posterior a la revisión de la respuesta del contribuyente.

Esta correspondencia acusará recibo de la información proporcionada, pero informará que la denegación se mantiene y que el plazo de dos años para presentar la demanda, establecido en la Carta 105-C emitida previamente, se mantiene. Para proteger los intereses del contribuyente, dado el plazo de dos años para la presentación de la demanda, el Departamento de Cumplimiento no suspenderá la reclamación a la espera de información adicional, sino que continuará enviándola a Apelaciones. El contribuyente recibirá la Carta 86C por separado de esta correspondencia.

RESPUESTA TAS: El IRS está agregando tiempo adicional al proceso de revisión al no permitir que los contribuyentes una oportunidad adicional para proporcionar más información después de que el Departamento de Cumplimiento del IRS haya revisado y confirmado la denegación, y antes de que el caso se remita a Apelaciones. De hecho, el propio IRS reconoció en su respuesta que, si los contribuyentes proporcionan información adicional después de que el caso se haya transferido de Cumplimiento a Apelaciones, el caso tendrá que devolverse a Cumplimiento antes de cualquier revisión de Apelaciones. Este intercambio entre Apelaciones y Cumplimiento agregará innecesariamente tiempo adicional a la revisión de las respuestas de los contribuyentes a los avisos de denegación, lo que arriesga el vencimiento del período legal de dos años del IRC § 6532. Por lo tanto, lo más sensato para el IRS es permitir que los contribuyentes un período de tiempo en el que puedan proporcionar información adicional si la revisión del IRS resulta en una denegación continua debido a la falta de justificación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 9/30/2025

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Solicitar libros y registros para respaldar una reclamación puede constituir una auditoría o examen. Por lo tanto, a menos que el IRS tenga la intención de auditar una reclamación, no es apropiado solicitar libros y registros.

El IRS considerará los comentarios de los contribuyentes y los profesionales antes de ampliar las emisiones de desaprobación iniciales sin inspección.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: El IRS debería utilizar la calificación de las reclamaciones del ERC como punto de partida para colaborar con los contribuyentes e identificar posibles deficiencias en sus reclamaciones. Si bien la preocupación del IRS sobre solicitar libros y registros a un contribuyente sin iniciar una auditoría es válida, debería explorar la posibilidad de brindarles la oportunidad de colaborar con el IRS y proporcionarle voluntariamente la documentación que justifique la reclamación antes de emitir una notificación de denegación, evitando así un largo proceso de revisión mientras transcurre el plazo de dos años para que el contribuyente presente una demanda ante un tribunal federal.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Citas disponibles bajo solicitud

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN:El IRS afirmó que esta recomendación ya se ha implementado.

El IRS acepta que los contribuyentes del ERC podrían utilizar los procesos de Liquidación Rápida según cada caso. Sin embargo, no debería ofrecerse en todas las situaciones.

Existen múltiples exclusiones del Proceso Acelerado en la Sección 4.02 del Procedimiento Rev. 2017-25 que deben considerarse. Consulte también el IRM 8.26.2.6 y la Publicación 5022 para obtener más información sobre las exclusiones. Por ejemplo, los casos tramitados en Revisión de Campo son elegibles y se consideran individualmente para el proceso de Liquidación Acelerada, pero los casos de examen por correspondencia tramitados únicamente en un Campus están específicamente excluidos del proceso de Liquidación Acelerada. También puede haber casos en los que permitir el Proceso Acelerado no sea compatible con una administración tributaria responsable.

Si Field Revisión y el contribuyente acuerdan buscar una solución rápida, Apelaciones considerará la solicitud caso por caso y, en general, aceptará servir como mediador en el procedimiento rápido, siempre que el problema esté completamente desarrollado y que el problema no esté sujeto a las exclusiones establecidas en Rev. Proc. 2017-25, Sección 4.02 y IRM 8.26.2.6.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: El TAS reconoce que el Fast Track no está disponible para todos los contribuyentes y que aplican ciertas exclusiones. Sin embargo, sería beneficioso tanto para el IRS como para el contribuyente permitir el Fast Track en el ERC siempre que sea posible, y adoptar una perspectiva amplia para ponerlo a disposición de los contribuyentes y los profesionales en casos de ERC. Considerando el largo proceso de revisión del ERC del IRS, el Fast Track podría ser una opción beneficiosa para garantizar que los casos de los contribuyentes sean atendidos por Apelaciones dentro del plazo legal de dos años. Además, la resolución de la disputa del ERC mediante el Fast Track eliminaría el uso de recursos adicionales tanto por parte del IRS como del contribuyente para resolver el asunto. El Fast Track de Apelaciones ofrece numerosos beneficios tanto para el IRS como para el contribuyente, y el IRS debería hacerlo ampliamente disponible en el contexto del ERC siempre que sea posible.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Citas disponibles bajo solicitud

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Las partes interesadas internas del IRS están colaborando para desarrollar capacidades de recepción y almacenamiento de información de depósito directo. Esto permitirá emitir y reemitir reembolsos o futuros anticipos. Colaboraremos con la Oficina del Servicio Tributario (BFS) para desarrollar una programación adicional que permita a todos los contribuyentes optar por los reembolsos por depósito directo. El IRS y la BFS deberán desarrollar nuevos procesos para atender las solicitudes de los contribuyentes, incluyendo notificaciones, cuentas congeladas y actualizaciones de cuentas en línea. El IRS implementará estas capacidades de forma iterativa. Además, estamos buscando una funcionalidad que permita a los contribuyentes actualizar la información de depósito directo mediante la Cuenta Individual en Línea, para que la BFS pueda verificar la información de la cuenta y emitir los reembolsos por depósito directo a la cuenta actualizada. La implementación está sujeta a la disponibilidad de fondos.

Está previsto que la implementación gradual comience en junio de 2026.

ACCIÓN CORRECTIVA: Las partes interesadas internas del IRS están colaborando para desarrollar capacidades de recepción y almacenamiento de información de depósito directo. Esto permitirá emitir y reemitir reembolsos o futuros anticipos. Colaboraremos con la Oficina del Servicio Tributario (BFS) para desarrollar una programación adicional que permita a todos los contribuyentes optar por los reembolsos por depósito directo. El IRS y la BFS deberán desarrollar nuevos procesos para atender las solicitudes de los contribuyentes, incluyendo notificaciones, cuentas congeladas y actualizaciones de cuentas en línea. El IRS implementará estas capacidades de forma iterativa. Además, estamos buscando una funcionalidad que permita a los contribuyentes actualizar la información de depósito directo mediante la Cuenta Individual en Línea, para que la BFS pueda verificar la información de la cuenta y emitir los reembolsos por depósito directo a la cuenta actualizada. La implementación está sujeta a la disponibilidad de fondos.

RESPUESTA TAS: A medida que el IRS continúa adoptando un entorno más electrónico y eficiente, necesita brindar a los contribuyentes más oportunidades para que sus cheques se depositen directamente, lo que reduce el riesgo de que un agente malintencionado robe el reembolso. El IRS está tomando medidas positivas en este sentido, pero debe colaborar rápidamente con el BFS para garantizar que los contribuyentes puedan optar fácilmente por la opción de depósito directo al solicitar la reposición de un cheque robado. La mejora de las opciones de depósito directo por parte del IRS y el BFS protegerá mejor tanto a los contribuyentes como al erario público.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 06/30/2026