RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Desde la publicación del Plan Operativo Estratégico (SOP) en abril de 2023, el IRS ha comunicado los logros periódicamente a través de comunicados de prensa y actualizaciones de liderazgo interno, y continuará haciéndolo al menos trimestralmente. El IRS también ha comenzado a desarrollar la actualización anual del progreso del SOP que se publicará anualmente.

En diciembre, el IRS completó la versión inicial de una hoja de ruta empresarial integrada de IRA que convierte la visión estratégica establecida en el SOP de IRA en un plan de programa implementable que puede ejecutarse de manera eficiente y administrarse de manera efectiva con resultados tangibles y resultados clave con plazos específicos. El IRS continuará actualizando la hoja de ruta e incluirá métricas de desempeño cuando corresponda.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS ha comunicado sus logros periódicamente a través de comunicados de prensa y actualizaciones de liderazgo interno, y continuará haciéndolo al menos trimestralmente. El IRS también ha comenzado a desarrollar la actualización anual del progreso del SOP que se publicará anualmente. El IRS continuará actualizando la hoja de ruta e incluirá métricas de desempeño cuando corresponda.

Actualizar:
En mayo de 2024 se proporcionó una actualización anual del SOP: esta fue la primera actualización y se emitirá anualmente.
El Consejo Asesor del IRA continúa reuniéndose. El Defensor del Contribuyente Nacional es miembro del Consejo.

RESPUESTA TAS: Desde que TAS recibió la respuesta del IRS, el IRS publicó su Actualización Anual y Suplemento de Actualización Anual de IRA SOP 2024. Para garantizar la rendición de cuentas, las actualizaciones anuales del SOP deben proporcionar una descripción integral del progreso del SOP, no solo el estado de los objetivos actualmente priorizados. Las actualizaciones deben ser objetivas y no buscar exagerar los éxitos o minimizar los reveses, y deben indicar claramente cuándo el IRS agregó nuevas iniciativas o cambió materialmente o quitó prioridad a las iniciativas en el SOP original. El IRS debería hacer pública la hoja de ruta empresarial integrada de IRA o publicar un documento equivalente para las partes interesadas externas que muestre los objetivos clave, las métricas de desempeño y los plazos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Hay muchas cosas que el IRS está aprendiendo del programa piloto de Direct File. Una vez finalizado el piloto, compartiremos información sobre el mismo, incluidos datos, lecciones aprendidas y estimaciones de costos actualizadas.

ACCIÓN CORRECTIVA: Después de la conclusión del piloto de Direct File, compartiremos información sobre el piloto, incluidos datos, lecciones aprendidas y estimaciones de costos actualizadas.

El IRS proporcionó una copia de la Publicación 3 del 2024 de mayo de 5969, Programa piloto de presentación directa del IRS, Informe posterior a la acción de la temporada de presentación de impuestos de 2024, que contiene todos los detalles que TAS solicitó en la recomendación.

RESPUESTA TAS: Desde que TAS recibió la respuesta del IRS, el IRS publicó su Informe posterior a la acción de la temporada de presentación del programa piloto de Direct File 2024, que incluye análisis, lecciones aprendidas y los costos de implementar el piloto. El informe señala que el IRS aún no había desarrollado su estimación de los costos futuros de entregar Direct File, pero afirmó que estaría “disponible en las próximas semanas”. Al momento de escribir estos comentarios, el IRS aún no ha publicado esa estimación sobre los costos futuros de Direct File. El 30 de mayo de 2024, el IRS anunció que hará de Direct File una opción permanente.

El IRS debería publicar estimaciones totalmente transparentes de los costos futuros de entregar Direct File. El Informe posterior a la acción de la temporada 2024 del programa piloto de Direct File dice que el IRS gastó $13 millones en el desarrollo y la implementación del piloto. Para 140,803 declaraciones aceptadas, esto se traduce en aproximadamente $92 por declaración aceptada, muy por encima de los aproximadamente $10-$13 por declaración en costos anticipados (basado en el rango de costos estimado de $64.3 millones a $248.9 millones para cinco a 25 millones de declaraciones, respectivamente). Como señala el informe, la novedad y el diseño limitado del piloto afectaron estos costos promedio. Sin embargo, las estimaciones de costos futuros deberían explicar detalladamente todos los supuestos sobre por qué los costos estimados por retorno disminuirían en años futuros. Si bien TAS continúa creyendo que los contribuyentes deberían tener opciones de presentación a bajo costo o sin costo alguno, el costo y la viabilidad del programa Direct File deben equilibrarse cuidadosamente con las necesidades de financiamiento para otros servicios importantes para los contribuyentes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS busca activamente formas de incorporar las perspectivas de los contribuyentes en la planificación, diseño y ejecución de sus operaciones, incluidas las iniciativas de modernización. El IRS estableció una oficina, la Oficina de Experiencia del Contribuyente (TXO), diseñada específicamente para identificar, sintetizar y reportar las opiniones de los contribuyentes. El IRS estructuró TXO para trabajar con las Divisiones Operativas Comerciales del IRS para integrar las necesidades y prioridades de los contribuyentes en las operaciones diarias y las actividades de modernización.

Por ejemplo, la TXO utiliza una variedad de mecanismos para recopilar comentarios de los contribuyentes sobre una variedad de temas, desde esfuerzos de modernización hasta sistemas específicos y formularios impositivos particulares. Estos mecanismos incluyen un conjunto de herramientas de conocimiento del cliente ampliamente utilizadas, como un conjunto diverso de instrumentos de encuesta, grupos focales de contribuyentes y análisis cuantitativos de bases de datos internas y externas. Después de recopilar estos comentarios, el TXO tiene capacidades internas para revisarlos y destilar recomendaciones.

Como tal, el IRS (TXO) está parcialmente de acuerdo con esta recomendación. Para abordar la intención subyacente de la Recomendación 3-3, el IRS (TXO) continuará con sus esfuerzos existentes para solicitar y utilizar los comentarios de los contribuyentes sobre los esfuerzos de modernización. Además, creará una página de inicio antes del 31 de diciembre de 2024 para compartir los esfuerzos de la iniciativa de modernización del IRS y el acceso centralizado a las vías disponibles para que los contribuyentes proporcionen comentarios.

ACCIÓN CORRECTIVA: Para abordar la intención subyacente de la Recomendación 3-3, el IRS (TXO) continuará con sus esfuerzos existentes para solicitar y utilizar los comentarios de los contribuyentes sobre los esfuerzos de modernización. Además, creará una página de inicio antes del 31 de diciembre de 2024 para compartir los esfuerzos de la iniciativa de modernización del IRS y el acceso centralizado a las vías disponibles para que los contribuyentes proporcionen comentarios.

RESPUESTA TAS: TAS reconoce el importante trabajo que realiza TXO para recopilar y utilizar eficazmente los comentarios de los contribuyentes, y TAS apoya el plan para crear una página de inicio que compartirá los esfuerzos de la iniciativa de modernización del IRS y explicará a los contribuyentes cómo pueden proporcionar comentarios. La recomendación de la página de inicio es complementar, no reemplazar, otros esfuerzos de divulgación del IRS. Los contribuyentes y las partes interesadas deben tener acceso a un sitio centralizado donde puedan encontrar información sobre cómo aportar información sobre todos los esfuerzos de modernización del IRS. Es importante proporcionar rápidamente esta información a las partes interesadas para que puedan brindar información antes de que el IRS tome decisiones clave de modernización.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 12/31/2024

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​Los contribuyentes serán notificados cuando el IRS haya realizado cambios y actualizado funciones en sus herramientas en línea. El IRS llevará a cabo una evaluación de las herramientas existentes que utilizan los contribuyentes a través de IRS.gov y la necesidad de notificaciones sobre actualizaciones/cambios en las capacidades en línea. La evaluación identificará las herramientas que requerirán un curso de acción apropiado. Trabajaremos con socios internos como IT, UES e IRS.gov para identificar soluciones que brindarían el mayor beneficio a los contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS llevará a cabo una evaluación de las herramientas existentes que utilizan los contribuyentes a través de IRS.gov y la necesidad de notificaciones sobre actualizaciones/cambios en las capacidades en línea. Anticipamos que la fase de evaluación y solución estará completa a fines del año tributario 24. Los cronogramas de implementación dependerán de la solución identificada y de la IRA priorizada actual y el alcance de trabajo legislativo. Trabajaremos con socios internos como IT, UES e IRS.gov para identificar soluciones que brindarían el mayor beneficio a los contribuyentes.

RESPUESTA TAS: Como señala el IRS en su actualización de 2024 del Plan Operativo Estratégico, la expansión de las herramientas digitales es una parte clave de la visión del IRS para transformar la orientación del contribuyente. Los contribuyentes ya dependen de ciertas herramientas del IRS para determinar qué declarar en sus declaraciones y reclamaciones de impuestos. Cuando el IRS cambia materialmente esas herramientas, los contribuyentes deben saberlo para poder actualizar sus posiciones en consecuencia. El IRS debe tener claro cómo notificará a los contribuyentes. Por ejemplo, ¿la herramienta tendrá un banner en la parte superior con las correcciones o la funcionalidad mejorada? ¿El IRS publicará actualizaciones en IRS.gov, emitirá comunicados de prensa o, cuando corresponda, se comunicará directamente con los contribuyentes con la información?

El reciente Informe posterior a la acción de Direct File 2024 proporciona un buen ejemplo de por qué esto es importante. El informe señala que el IRS identificó tres errores durante el piloto que afectaron la precisión de 26 declaraciones. Después de corregir los errores, el IRS intentó corregir al menos algunos de los errores en las declaraciones de los contribuyentes utilizando su autoridad de errores matemáticos. Aunque estos esfuerzos correctivos son útiles, es posible que el IRS no esté al tanto de todas las formas en que estos errores pueden haber afectado a los contribuyentes. Además, es posible que el uso de la autoridad para errores matemáticos no solucione todos los problemas y puede resultar confuso para los contribuyentes que reciben estos avisos. Agregar una explicación de los cambios materiales al producto en línea permitiría a los contribuyentes y profesionales de impuestos identificar por sí mismos si su declaración se vio afectada. Muchas herramientas en línea del IRS ya tienen páginas de preguntas frecuentes y páginas de destino que servirían como buenas ubicaciones para alertas o avisos relacionados con cambios materiales en el producto.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Regularmente

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS cuenta con un proceso de notificación cuando se recibe correspondencia de un contribuyente o un representante autorizado. Una vez que los recibos de correo se identifican como correspondencia relacionada con la cuenta, se les sella la fecha de recepción del IRS, se agrupan y se preseleccionan para determinar qué se puede cerrar rápidamente. La correspondencia que requiere trabajo adicional se escanea y se envía para que la trabajen empleados más experimentados y se asigna según la fecha de recepción del IRS.

La programación del Inventario de imágenes por correspondencia (CII) emite automáticamente cartas provisionales para fechas de 27 días o más a partir de la fecha de recepción del IRS. Las cartas provisionales informan al contribuyente que recibimos su correspondencia y le proporcionan una asignación inicial de tiempo de procesamiento. Las cartas provisionales posteriores se emiten a intervalos apropiados, normalmente de 30 días, según el plazo establecido a partir de la carta anterior. En junio de 2023, la Oficina de Estrategia y Transformación de la Ley de Reducción de la Inflación (IRA TSO) anunció un esfuerzo patrocinado por el Tesoro para permitir que los contribuyentes, o su profesional de impuestos, respondan a avisos y cartas del IRS utilizando la herramienta de carga de documentos (DUT) en lugar de a través de correo regular. Esto reduce los plazos de comunicación y resuelve de manera más rentable los problemas de los contribuyentes.

Los contribuyentes pueden utilizar la herramienta para cargar escaneos, fotografías o copias digitales de documentos y obtener confirmación de que recibimos los documentos. Esta herramienta reduce la carga de correspondencia de los contribuyentes, permite la entrega inmediata de la información necesaria para resolver un problema de cuenta y ayuda a disminuir el tiempo de procesamiento de casos. El IRS comenzó a incluir la correspondencia en línea como una opción para nueve de los avisos y cartas y los implementó a fines de septiembre de 2023. Incluyen: CP04, relacionado con el estado de la zona de combate; CP05A, solicitud de información relacionada con un reembolso; CP06 y CP06A, relacionados con el Crédito Tributario para Primas; CP08, relativo al Crédito Tributario por Hijos; CP09, relacionado con la reclamación del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo; CP75, relativo al EITC; CP75A, relativo al EITC; y CP75D, relativo al EITC y otros créditos.

Además, el IRS identificó otros 53 avisos que podrían ser apropiados para este tipo de comunicación digital segura. Como parte de la Iniciativa IRA 1.2: Ampliar los servicios digitales y la digitalización, el IRS evaluará la viabilidad y la tecnología para incluir estos avisos, además de continuar buscando avisos adicionales adecuados para proporcionar esta función en línea. Consulte https://www.irs.gov/newsroom/irs-expands-secure-digitalcorrespondence-for-taxpayers para obtener información sobre el uso del DUT y los avisos de calificación.

En enero de 2024, lanzamos una nueva página de panel donde los contribuyentes pueden encontrar los tiempos de espera actuales para correspondencia, formularios clave, cartas y avisos. Se encuentra en https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Los hechos y circunstancias de los problemas de cada contribuyente se tendrán en cuenta en los plazos de resolución.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS identificó otros 53 avisos que podrían ser apropiados para este tipo de comunicación digital segura. Como parte de la Iniciativa IRA 1.2: Ampliar los servicios digitales y la digitalización, el IRS evaluará la viabilidad y la tecnología para incluir estos avisos, además de continuar buscando avisos adicionales adecuados para proporcionar esta función en línea.

RESPUESTA TAS: El uso ampliado del DUT y otras comunicaciones digitales es un paso importante en la dirección correcta, y TAS espera con interés su implementación y desarrollo continuos. Si bien el tablero proporciona información concisa sobre el estado general de las operaciones del IRS y los tiempos de espera, el IRS necesita continuar desarrollando métodos para proporcionar información actualizada a los contribuyentes que sea específica y precisa para su situación personal.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Regularmente

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​En enero de 2024, lanzamos una nueva página de panel donde los contribuyentes pueden encontrar los tiempos de espera actuales para correspondencia, formularios clave, cartas y avisos. Se encuentra en https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Los hechos y circunstancias de los problemas de cada contribuyente se tendrán en cuenta en los plazos de resolución. Ampliaremos la información disponible en esta página en futuras versiones.

ACCIÓN CORRECTIVA: En enero de 2024, lanzamos una nueva página de panel donde los contribuyentes pueden encontrar los tiempos de espera actuales para correspondencia, formularios clave, cartas y avisos. Se encuentra en https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Los hechos y circunstancias de los problemas de cada contribuyente se tendrán en cuenta en los plazos de resolución. Ampliaremos la información disponible en esta página en futuras versiones.

RESPUESTA TAS: La nueva página del panel proporciona tiempos de espera actuales, pero aún no incluye la información descrita en la recomendación. Como se indica en la página web del panel, el panel no incluye ninguna información sobre devoluciones que requieran corrección de errores u otro manejo especial. A medida que se amplía el tablero, el IRS debe ser transparente y debe incluir información sobre el número total de devoluciones en el inventario, la cantidad de devoluciones retenidas más allá de los tiempos normales de procesamiento, la cantidad de devoluciones en estado suspensivo y los plazos previstos para trabajar con ellas mientras reconociendo que la situación es fluida y que los plazos pueden cambiar junto con las circunstancias.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS publicará cualquier asesoramiento legal relacionado y políticas y procedimientos finales actualizados según lo exige la ley, teniendo en cuenta la obligación legal del IRS de proteger la información de las declaraciones de los contribuyentes, las discusiones deliberativas y la información privilegiada.

El IRS y el abogado principal han tomado medidas para garantizar que sólo se apliquen sanciones debidamente aprobadas. Además de una revisión interna exhaustiva de las prácticas de aprobación de sanciones, que incluyó una revisión de todos los casos de servidumbres de conservación sindicadas, el IRS llevó a cabo una capacitación obligatoria en aprobación de sanciones para todos los examinadores y gerentes de grandes empresas e internacionales involucrados en el desarrollo y aprobación de sanciones y para todos Examinadores y gerentes de revisión de campo para pequeñas empresas/autónomos. El Asesor Principal también llevó a cabo capacitación obligatoria para los abogados y gerentes del Asesor Principal. Además, el IRS y el abogado principal continúan revisando el cumplimiento de la sección 6751(b) y están comprometidos a garantizar la transparencia y tomar las medidas correctivas adecuadas.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS publicará cualquier asesoramiento legal relacionado y políticas y procedimientos finales actualizados según lo exige la ley, teniendo en cuenta la obligación legal del IRS de proteger la información de las declaraciones de los contribuyentes, las discusiones deliberativas y la información privilegiada.

El IRS y el abogado principal continúan revisando el cumplimiento de la sección 6751(b) y están comprometidos a garantizar la transparencia y tomar las medidas correctivas adecuadas.

RESPUESTA TAS: TAS felicita a la Oficina del Asesor Jurídico Principal por tratar este tema con seriedad y tomar medidas, incluidas capacitaciones, para garantizar que no surjan problemas similares en el futuro. No obstante, TAS recomendaría que el IRS y el abogado principal publiquen una declaración sobre cómo se llevó a cabo la revisión, además de los materiales mencionados anteriormente que el IRS ya está legalmente obligado a publicar. Para generar confianza en nuestro sistema, el IRS debe redactar una declaración para brindar transparencia a la investigación y sus hallazgos sin revelar información de la declaración del contribuyente, discusiones deliberativas o información privilegiada.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): Regularmente