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MSP #1: PROCESAMIENTO

Los continuos retrasos en el procesamiento sobrecargan y frustran a los contribuyentes que esperan reembolsos y otras acciones en las cuentas

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 1-1

Abordar de manera oportuna el procesamiento de reclamaciones válidas del ERC, particularmente para los contribuyentes que atraviesan dificultades financieras.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​Actualmente, el IRS prioriza la transcripción, revisión y evaluación de riesgos de las reclamaciones del ERC para los contribuyentes que atraviesan dificultades financieras. Las reclamaciones válidas del ERC se procesan rápidamente. Además, el IRS implementó el Programa de Divulgación Voluntaria del ERC e iniciativas de proceso de retiro de reclamos para contrarrestar reclamos cuestionables, protegiendo aún más a los contribuyentes con reclamos válidos y garantizando que sus reclamos tengan prioridad.

ACCIÓN CORRECTIVA: Actualmente, el IRS prioriza la transcripción, revisión y evaluación de riesgos de las reclamaciones del ERC para los contribuyentes que atraviesan dificultades financieras. Las reclamaciones válidas del ERC se procesan rápidamente. Además, el IRS implementó el Programa de Divulgación Voluntaria del ERC e iniciativas de proceso de retiro de reclamos para contrarrestar reclamos cuestionables, protegiendo aún más a los contribuyentes con reclamos válidos y garantizando que sus reclamos tengan prioridad.

RESPUESTA TAS: Si bien el IRS ha declarado que está “procesando” las reclamaciones con rapidez, los contribuyentes y el TAS están frustrados por los largos retrasos en el procesamiento (concesión de la reclamación, denegación de la reclamación o inicio de una auditoría) de las reclamaciones del ERC. Más de 634,000 reclamaciones del ERC presentadas antes de la moratoria del 14 de septiembre de 2024 todavía están esperando ser procesadas. La mayoría ha esperado entre nueve y 12 meses para recibir información sobre el estado de sus reclamaciones. Los reclamos presentados después de la moratoria aún están en suspenso y el IRS no ha comenzado a procesar ninguno de los más de 698,000 reclamos pendientes de revisión. Dar prioridad al procesamiento de las reclamaciones del ERC para los contribuyentes que atraviesan dificultades financieras es fundamental para brindar el alivio previsto por el Congreso. El procesamiento oportuno de todas las reclamaciones ayudará a fomentar la confianza de los contribuyentes en la administración tributaria.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 12/31/2024

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RECOMENDACIÓN TAS # 1-2

Capacitar a los CSR de los centros de llamadas remotos para que completen las tareas de procesamiento a fin de aumentar la capacidad de procesamiento de AM; reducir los retrasos en el procesamiento de declaraciones enmendadas, correspondencia y casos AM; minimizar los retrasos; y mejorar la experiencia del contribuyente.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​​El IRS revisó su decisión de larga data de asignar representantes de servicio al cliente (CSR) en sitios de llamadas remotas únicamente al trabajo telefónico. Estamos redirigiendo nuestros esfuerzos y ampliando el trabajo de los CSR para incluir el procesamiento de casos en papel. Esto nos brinda recursos adicionales y flexibilidad para administrar eficazmente nuestros inventarios y respaldar nuestros esfuerzos de reducción de papel. En octubre de 2023, Gestión de Cuentas (AM) inició el proceso de planificación para brindar capacitación sobre el procesamiento de casos en papel. Esto incluyó identificar necesidades, desarrollar los planes de estudio y trabajar con TI para garantizar que el software requerido estuviera actualizado. La capacitación está programada para comenzar el 22 de abril de 2024, siendo el 14 de junio de 2024 la fecha proyectada para su finalización y certificación de RSE.

ACCIÓN CORRECTIVA: La capacitación y certificación en RSE se completará antes del 14 de junio de 2024.

RESPUESTA TAS: Apoyamos el plan del IRS para capacitar a los CSR en el procesamiento de casos en papel. Somos optimistas en cuanto a que garantizar que los CSR puedan trabajar en el procesamiento de casos en papel reducirá los retrasos en el papel y mejorará la experiencia del contribuyente. Recomendamos que el IRS equilibre la carga de trabajo de CSR durante la temporada de presentación de solicitudes de 2025 para evitar otro año de documentos sin procesar.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abierto

DUE DATE FOR ACTION (if left open): 12/31/ 2024

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RECOMENDACIÓN TAS # 1-3

Programar sistemas de tecnología de la información para aplicar sistemáticamente el TLC a todos los contribuyentes elegibles a partir de FS 2024 y, al mismo tiempo, brindarles a los contribuyentes la capacidad de sustituir una defensa de causa razonable cuando la fundamente el contribuyente.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​​​La automatización de la reducción por primera vez (FTA) ha sido una prioridad dentro del IRS, y la financiación de la IRA permitió que este proyecto continuara. Estamos trabajando activamente para programar nuestros sistemas de tecnología de la información para aplicar sistemáticamente la FTA a todos los contribuyentes elegibles antes del 1 de enero de 2026, a tiempo para la temporada de presentación de declaraciones de 2026. La automatización de la FTA implica una programación compleja que debe completarse en fases. La primera fase incorpora análisis de cuentas y códigos que indican el cumplimiento. La segunda fase establece indicadores para los tres años anteriores con base en los códigos de cumplimiento de la primera fase. La fase final utilizará los indicadores establecidos durante la fase dos para determinar si un contribuyente es elegible para la exención del TLC y otorgar alivio de multa cuando sea elegible. La fase final también contendrá una programación que evitará acumulaciones adicionales de la multa incluso si se paga el impuesto. Cada fase de la programación debe desarrollarse, probarse y luego implementarse antes de que pueda comenzar la siguiente fase. El IRS también está desarrollando el proceso mediante el cual los contribuyentes podrán cambiar el FTA a causa razonable cuando se cumplan los criterios de causa razonable.

El IRS está de acuerdo en brindar a los contribuyentes la posibilidad de cambiar el FTA a una defensa de causa razonable cuando se cumplan los criterios de causa razonable, y estamos desarrollando el proceso y las instrucciones relacionadas para efectuar este cambio.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS aplicará sistemáticamente la FTA a todos los contribuyentes elegibles antes del 1 de enero de 2026.

RESPUESTA TAS: La automatización de la aplicación del FTA reducirá el costo para los contribuyentes, brindará un alivio justo para los contribuyentes de bajos ingresos y las pequeñas empresas que desconocen el beneficio, y mejorará la eficiencia para el IRS. Aunque es posible que el IRS no pueda completar este proyecto en FS 2024, el IRS está avanzando hacia la automatización del FTA para FS 2026. Proporcionar la capacidad de sustituir una causa razonable por el FTA al mismo tiempo que se automatiza el FTA garantizará la equidad del contribuyente al no obligar los contribuyentes utilicen su exención del TLC una vez cada tres años cuando se aplique una causa razonable.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 1/1/2026

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RECOMENDACIÓN TAS # 1-4

Dar prioridad a la aceptación de declaraciones de impuestos comerciales y laborales enmendadas y solicitudes de solicitudes de reembolso tentativas para su inclusión en el programa de presentación electrónica y procesamiento electrónico, junto con el procesamiento electrónico de los Formularios 1040-X presentados electrónicamente, que el IRS acepta electrónicamente pero procesa manualmente. .

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS planea implementar la recomendación de priorizar el procesamiento electrónico de los Formularios 1040X presentados electrónicamente. El procesamiento automatizado del Formulario 1040X se encuentra actualmente en la etapa de desarrollo de diseño. Las pruebas incrementales comenzarán durante el año calendario 2026. El IRS planea implementar la recomendación de incluir declaraciones de impuestos sobre el empleo enmendadas, así como solicitudes de reembolsos tentativos, en el programa de presentación electrónica. A partir de junio de 2024, los contribuyentes podrán presentar electrónicamente las siguientes declaraciones de impuestos sobre el empleo enmendadas.

  • Formulario 940 enmendado, Declaración de impuestos federales anuales de desempleo (FUTA) del empleador
  • Formulario 941-X, Declaración de impuestos federales TRIMESTRAL ajustada o Reclamación de reembolso
  • Formulario 943-X, Declaración de impuestos federales anual del empleador ajustada para empleados agrícolas o Reclamación de reembolso
  • Formulario 945-X, Declaración ANUAL Ajustada de Ingresos Federales Retenidos

Las devoluciones anteriores se procesarán manualmente en este momento. Las declaraciones comerciales enmendadas adicionales y la solicitud de solicitudes de reembolso tentativas son parte de futuras discusiones de desarrollo.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS planea implementar la recomendación de incluir declaraciones de impuestos sobre el empleo enmendadas, así como solicitudes de reembolsos tentativos, en el programa de presentación electrónica. A partir de junio de 2024, los contribuyentes podrán presentar electrónicamente declaraciones de impuestos sobre el empleo enmendadas.

Las pruebas incrementales del procesamiento electrónico del Formulario 1040X comenzarán durante el año calendario 2026 (nota: la implementación depende de la priorización de la financiación y otras iniciativas de trabajo).

RESPUESTA TAS: Apoyamos el plan del IRS para permitir la presentación electrónica de declaraciones de impuestos comerciales y laborales enmendadas y solicitudes de solicitudes de reembolso tentativas. Sin embargo, sin acelerar el uso del procesamiento electrónico, continuarán los retrasos relacionados con el procesamiento manual de estas declaraciones.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierto

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 6/30/2024

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RECOMENDACIÓN TAS # 1-5

Procese electrónicamente aquellas declaraciones que de otro modo deberían presentarse en papel en caso de rechazo y dirija estas declaraciones imperfectas presentadas electrónicamente a flujos de tratamiento para su resolución.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Revisamos y evaluamos continuamente soluciones para ayudar a los contribuyentes a presentar declaraciones electrónicas completas y aliviar los retrasos en el procesamiento o la emisión de correspondencia. El sistema de presentación electrónica rechaza declaraciones fraudulentas o duplicadas según lo acordado con los socios de la Cumbre de Seguridad. Se trata de una colaboración entre el IRS y miembros de la industria privada, los estados y las instituciones financieras, para evitar que se produzca fraude y proteger a los contribuyentes. Además, el IRS trabaja con socios externos para educarlos sobre los principales códigos de rechazo de errores durante varias llamadas de la industria. Continuaremos evaluando escenarios específicos que obliguen a los contribuyentes a presentar sus declaraciones en papel y analizaremos si podemos permitirles el acceso electrónico y al mismo tiempo mitigar el riesgo de actividad fraudulenta.

El IRS planea permitir que las declaraciones que reclaman un Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo que también tenían un Número de Identificación Personal de Protección de Identidad se reciban electrónicamente en la temporada de presentación de declaraciones de 2025.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: Apoyamos el rechazo del IRS de declaraciones fraudulentas y duplicadas. Sin embargo, el IRS debe continuar revisando las razones de rechazo más comunes y determinar formas de minimizar esos rechazos sin aumentar el riesgo de robo de identidad y la presentación de declaraciones potencialmente fraudulentas. Las devoluciones electrónicas que cumplan con el estándar Beard deben aceptarse electrónicamente. El IRS no tiene una base legal para rechazar declaraciones de impuestos válidas. El IRS también debe continuar evaluando si es factible aceptar electrónicamente una declaración de impuestos imperfecta o permitir la corrección en lugar de obligar al contribuyente a presentar la declaración en papel con el error sin corregir.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrados

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A