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MSP #10: COLECCIÓN

Las políticas y procedimientos de Cobros del IRS tienen un impacto negativo en los contribuyentes de bajos ingresos.

 

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 10-1

Aplazar la actividad de cobro hasta 45 días después de que el IRS aborde los méritos de la solicitud o respuesta de un contribuyente a un ajuste, evaluación o responsabilidad propuesta.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​Procesar toda la correspondencia de manera oportuna es siempre nuestro objetivo. Estamos de acuerdo en que los contribuyentes deben estar protegidos de las acciones de cobro mientras haya un reclamo o correspondencia aún bajo consideración, y contamos con procedimientos que están diseñados para resolver completamente la correspondencia antes de seguir adelante con el proceso de cobro. Además, como parte de los esfuerzos continuos para brindar ayuda adicional a las personas durante este período de atrasos históricos, el IRS ha suspendido temporalmente los avisos de cobro automatizados que normalmente se emiten cuando un contribuyente debe impuestos adicionales o no tiene registro de haber presentado una declaración de impuestos. (Ver también nuestras respuestas a MSP 1-8 y 5-2).

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La pausa del IRS en los avisos de cobro automatizados es un desarrollo bienvenido, especialmente porque persiste el retraso en el procesamiento del IRS. Sin embargo, incluso en un entorno posterior a la pandemia, cuando se reduce o elimina el atraso en el procesamiento, los avisos de cobranza automatizados deben suspenderse durante el tiempo suficiente no solo para permitir que el IRS procese la correspondencia de los contribuyentes, sino también para permitir que los contribuyentes reciban y reaccionen a la información. la respuesta del IRS a su declaración o correspondencia.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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2.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-2

Si se solicita, proporcionar una suspensión de seis meses en asuntos de cobro mientras la correspondencia del contribuyente, la declaración enmendada u otra solicitud esté pendiente.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no está de acuerdo en implementar la recomendación de TAS.

Procesar toda la correspondencia de manera oportuna es siempre nuestro objetivo. Estamos de acuerdo en que los contribuyentes deben estar protegidos de las acciones de cobro mientras haya un reclamo o correspondencia aún bajo consideración, y contamos con procedimientos que están diseñados para resolver completamente la correspondencia antes de seguir adelante con el proceso de cobro. Además, en caso de que la acción de cobro se inicie prematuramente, existen procedimientos establecidos a lo largo del Manual de Rentas Internas (IRM) para retrasar la actividad de cobro. Por ejemplo, IRM 5.19.1.4.3(4) instruye a los empleados de Cobros a ingresar una suspensión en la cuenta si el empleado determina que la obligación tributaria es cuestionable. Esta paralización suspenderá nuevos avisos por 45 días mientras se resuelve la consulta. Además, como parte de los esfuerzos continuos para brindar ayuda adicional a las personas durante este período de atrasos históricos, el IRS ha suspendido los avisos de cobro automático que normalmente se emiten cuando un contribuyente debe impuestos adicionales o no tiene antecedentes de presentar una declaración de impuestos. (Ver también nuestras respuestas a MSP 1-8, 5-2 y 10-1).

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Este período máximo de espera en los avisos de cobro o ejecución previstos en el IRM es de nueve semanas, lo cual es inadecuado en función de las demoras prolongadas en el procesamiento que experimentan los contribuyentes. Para algunos contribuyentes, el período máximo de retención también puede ser insuficiente después de la pandemia, una vez que el IRS esté al día en el procesamiento de la correspondencia de los contribuyentes, y estos contribuyentes deberían poder solicitar una retención de seis meses.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-3

Espere 120 días (en lugar de 105 días) después de emitir un aviso de deficiencia antes de aplicar el impuesto adicional (es decir, modificar la IRM para extender el período de suspensión de 15 a 30 días).

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no acepta extender el período de suspensión después de la emisión de un aviso de deficiencia por 15 días adicionales para completar el procesamiento de la evaluación. Si bien no hay datos disponibles para determinar sistemáticamente si extender o no el período de suspensión reduciría el volumen de evaluaciones prematuras, el IRS cuenta con varios procedimientos para evitar evaluaciones prematuras. Cuando ocurren eventos imprevistos, por ejemplo, la pandemia o un retraso en los tribunales tributarios de EE. UU., los procedimientos estándar se ajustan para garantizar que sigamos evitando evaluaciones prematuras.
Debido a la pandemia y al consiguiente cierre del Tribunal Tributario de EE. UU., se emitió una guía temporal durante 2020-2021 para disminuir la cantidad de evaluaciones prematuras. A continuación se presentan algunas de las orientaciones emitidas.

Según el alivio temporal para los contribuyentes: aplazamiento de ciertas actividades de cumplimiento durante el memorando de la pandemia de COVID-19, se instruyó a los Servicios Técnicos (TS) para pausar el incumplimiento/cierre de casos al Procesamiento Centralizado de Casos (CCP) hasta que el Tribunal Tributario de los Estados Unidos reabriera. La única excepción fueron los casos de incumplimiento con estatutos inminentes (60 días o menos desde el vencimiento) donde se requería una evaluación rápida para proteger los intereses del gobierno.

Para evitar temporalmente evaluaciones prematuras en casos en los que la petición presentada oportunamente por un contribuyente ante el Tribunal Tributario de EE. UU. no se había procesado oportunamente, se emitió el memorando “Orientación provisional temporal sobre casos solicitados sin un número de expediente”. El memorando brinda orientación a TS sobre cómo identificar los casos protestados en incumplimiento identificados por el abogado en Master File. El abogado actualizó el módulo del contribuyente protestado con un código de congelación y transacción. TS retiene estos casos hasta que el Tribunal Tributario de EE. UU. asigne un número de expediente. Planeamos mantener esta guía vigente hasta que estemos seguros de que los tribunales están actualizados.

Cuando un contribuyente presenta una protesta válida después de que se haya emitido el aviso legal de deficiencia, TS remite el caso a la Oficina de Apelaciones según el Manual de Rentas Internas (IRM) 4.8.9.23, Protestas, Correspondencia y Exenciones Recibidas Después de la Emisión de Aviso de Deficiencia. TS debe asegurarse de que se siga la Sección 7803(e)(5) del Código de Rentas Internas, Limitación en la designación de casos como no elegibles para remisión a la Oficina Independiente de Apelaciones.

Cuando TS se da cuenta de que un contribuyente ha presentado una petición al Tribunal Tributario de los EE. UU. después de que el aviso legal de deficiencia incumplió, el caso se cerró para CCP pero aún no se evaluó, TS sigue IRM 4.8.9.25.6, Expedientes de casos registrados no localizables. Una vez localizado el expediente, el TS congela el módulo del contribuyente para evitar una liquidación prematura.
Según IRM 4.8.9.26, Avisos de incumplimiento, TS tiene un proceso para garantizar que el contribuyente no haya presentado una petición al Tribunal Tributario de los EE. UU. antes de cerrar el caso a CCP para su evaluación.

El Servicio planea continuar con los procedimientos provisionales anteriores hasta que se determine que el Tribunal Tributario de EE. UU. está involucrado en el procesamiento de peticiones. Además, continuaremos con la práctica estándar de emitir una desviación cuando ocurran eventos que justifiquen desviarse de los procedimientos estándar para evitar evaluaciones prematuras.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La Defensora Nacional del Contribuyente aplaude al IRS por trabajar con ella para desarrollar procedimientos para revertir las tasaciones prematuras y evitar que continúen las tasaciones prematuras causadas por el atraso del Tribunal Tributario. Sin embargo, la respuesta del IRS no aborda el hecho de que existían evaluaciones prematuras antes de la pandemia. El Defensor Nacional del Contribuyente se opone a la observación del IRS de que “no hay datos disponibles para determinar sistemáticamente si extender o no el período de suspensión reduciría el volumen de gravámenes prematuros” en vista de los datos presentados por TAS que muestran un aumento del período de suspensión de 15 a 30 días habrían evitado el 90 por ciento de las evaluaciones prematuras identificadas en el año tributario 2020.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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4.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-4

Revisar el Aviso CP 15 y cualquier otra correspondencia a los contribuyentes que, en opinión del IRS, constituya "una oportunidad para disputar dicha responsabilidad" a los efectos de IRC § 6330(c)(2)(B) para incluir información detallada sobre los derechos de los contribuyentes y las consecuencias de una apelación administrativa, para explicar que el aviso constituye su única "oportunidad para disputar" la responsabilidad, y para explicar que el contribuyente no podrá disputar los méritos de la responsabilidad en una audiencia futura de CDP o ante el Tribunal Tributario de EE. UU.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​El IRS no está de acuerdo con la recomendación de revisar CP15/CP215 u otros avisos relacionados de evaluación de multas con el lenguaje sugerido. Como se requiere para un aviso de sanción según la Sección 6751(a) del Código de Impuestos Internos (IRC), el CP15/CP215 contiene el nombre de la sanción, la sección bajo la cual se impuso y una explicación de cómo se calculó.

La programación para el CP15/CP215, u otros avisos relacionados de evaluación de multas, tienen ciertos párrafos codificados para cada número de referencia de sanción (PRN) que explica los derechos de apelación disponibles para esa evaluación de sanción específica. Según el tipo de sanción evaluada, el aviso brinda opciones para solicitar alivio de la sanción por una causa razonable, protestar la sanción por otros motivos y los próximos pasos si el IRS niega un reclamo. El CP15/CP215 es el primer aviso de determinación de sanción y no está proponiendo acción de cobro coactivo; por lo tanto, es mejor incluir el lenguaje relacionado con las audiencias de la CDP en los avisos relacionados que hacen referencia a la acción de cobro forzoso (es decir, gravamen, gravamen).

El IRS actualiza continuamente los avisos, las publicaciones y las instrucciones de los formularios para abordar el alivio de la sanción y las opciones disponibles si un contribuyente no está de acuerdo con la sanción. Además, para el año tributario 2022, la Oficina de Sanciones en todo el servicio (OSP) está trabajando en un proyecto para revisar las páginas de alivio de multas en IRS.gov para brindar más orientación e información sobre el proceso de alivio de multas.

OSP comprende la importancia de garantizar que los contribuyentes estén bien informados y de manera oportuna sobre sus derechos de apelación específicos a la sanción que se está evaluando y continuará notificando mejoras. Por ejemplo, OSP está trabajando actualmente para estandarizar los plazos para las respuestas a las evaluaciones de sanciones en el aviso CP15. Continuará la revisión del Paquete de requisitos de programación (PRP) para los avisos de penalización actuales, lo que permitirá que OSP identifique y realice los cambios necesarios para garantizar que el texto sea informativo y preciso para cada tipo de penalización.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente aprecia los esfuerzos que está realizando el IRS para mejorar los avisos de evaluación de multas. Si bien el CP 15 y avisos similares no proponen una acción de cobro forzado, para cuando el IRS proponga una acción de cobro forzoso de estas multas evaluables, será demasiado tarde para que el contribuyente obtenga una revisión administrativa de la evaluación, y la revisión del Tribunal Tributario no está disponible. . Por esta razón, el CP 15 y avisos similares deberían explicar más explícitamente las opciones de los contribuyentes en respuesta al aviso.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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5.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-5

Adoptar procedimientos que permitan al IRS considerar cambios en las circunstancias de los contribuyentes al determinar la tarifa de usuario de IA aplicable, similares a los procedimientos vigentes para considerar si un contribuyente califica para una exención de tarifa OIC.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no está de acuerdo en implementar la recomendación de TAS.

Los requisitos en la Ley de Presupuesto Bipartidista de 2018 especifican el indicador de declaración de impuestos (Ingreso Bruto Ajustado) para usar como factor decisivo para la decisión de bajos ingresos para los acuerdos de pago a plazos. Mantener la determinación de bajos ingresos como lo es para los acuerdos a plazos, con base en un indicador de devolución simple, permite que el IRS brinde un mejor servicio a los contribuyentes y no requiere que el IRS recopile información financiera para tomar una determinación posterior. La adopción de la recomendación requeriría la redirección de recursos que actualmente se utilizan para ayudar a brindar servicios a otros contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: En la parte pertinente, IRC § 6159(f)(2) prevé una exención de la tarifa “En el caso de cualquier contribuyente con un ingreso bruto ajustado, según lo determinado para el año más reciente para el cual dicha información está disponible, que no exceda 250 por ciento del nivel de pobreza aplicable (según lo determinado por el Secretario).” (Énfasis agregado). El estatuto no especifica ni requiere que el IRS use ningún "indicador de declaración de impuestos". La insistencia del IRS en usar un indicador de declaración de impuestos, que puede no reflejar la condición económica actual de un contribuyente, aunque es más conveniente para el IRS, socava la intención del Congreso de proporcionar alivio de las tarifas de usuario del acuerdo de pago a plazos. Además, el IRS interpreta un estatuto virtualmente idéntico de manera diferente. IRC § 7122(c)(2)(3) prevé una exención de tarifas para ofertas en compromiso "con respecto a un contribuyente que es un individuo con ingreso bruto ajustado, según lo determinado para el año tributario más reciente para el cual dicha información está disponible , que no exceda el 250 por ciento del nivel de pobreza aplicable (según lo determine el Secretario)”. (Énfasis agregado). Para ofertas de compromiso, el IRS permite a los contribuyentes demostrar elegibilidad para una exención de tarifas con información financiera actualizada. Consulte IRM 5.19.7.2.1.1(3), Tarifa de solicitud de OIC (9 de julio de 2020) (que explica que un contribuyente cuyo ingreso mensual bruto multiplicado por 12 meses sea igual o inferior al 250 por ciento del Nivel federal de pobreza no necesita pagar una Tarifa de usuario de OIC). Consulte también IRM 5.8.2.4.1(3), Determinación de la capacidad de procesamiento (22 de septiembre de 2020) (que explica que el contribuyente puede calificar para una exención de la tarifa OIC según dos métodos diferentes: AGI o bajo ingreso mensual y tamaño del hogar).

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

6
6.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-6

Cambiar las IA para incorporar las tarifas de usuario en los pagos acordados durante la vigencia del acuerdo en lugar de exigir a los contribuyentes que paguen la tarifa de usuario en el primer mes.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS acuerda implementar la recomendación de TAS en parte.

Un acuerdo de pago a plazos no incumplirá una tarifa de usuario no pagada, independientemente del nivel de ingresos del contribuyente. El IRS ya tiene opciones para que los contribuyentes de bajos ingresos mitiguen la posible carga financiera de la tarifa de usuario, incluidas las exenciones, reducciones y/o reembolsos de la tarifa de usuario. Sin embargo, trabajaremos con el Servicio del Defensor del Contribuyente para explorar más este concepto.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS colaborará con el Servicio del Defensor del Contribuyente para explorar si es factible administrativamente y proporcionaría un alivio sustancial a una población de contribuyentes para distribuir las tarifas de usuario del acuerdo a plazos durante la vigencia del acuerdo.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente agradece la voluntad del IRS de trabajar con nosotros para explorar este cambio en la forma en que se cobran las tarifas de los usuarios. Notamos que un Acuerdo de Cuotas de Débito Directo puede incumplir si no hay suficientes fondos disponibles para cubrir la tarifa en el primer giro. Por ejemplo, si un contribuyente con un DDIA acepta un pago mensual de $50 y la tarifa de usuario es de $107, el IRS intentará retirar $107 de la cuenta bancaria del contribuyente en el primer mes del acuerdo. Si los fondos son insuficientes, el banco rechazará el giro. De acuerdo con los procedimientos de IRM (IRM 5.14.11.3(2), Razones para proponer la rescisión (incumplimiento) de los acuerdos de pago a plazos (1 de enero de 2015)), la falta de recepción del pago a plazos es motivo para proponer el incumplimiento. Damos la bienvenida a la oportunidad de explorar más este concepto.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierta

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 3/31/2023

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7.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-7

Permita que los contribuyentes soliciten la consideración de CNC-Hardship ya sea en línea o enviando un formulario estandarizado.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no está de acuerdo en implementar la recomendación de TAS.

Ya existen procedimientos para que el contribuyente se comunique con nosotros si no puede pagar su obligación tributaria. La mejor manera para que un contribuyente logre una resolución adecuada de su obligación tributaria es que se comprometa con nosotros con respecto a su condición financiera y capacidad de pago. El IRS trabajará en colaboración con el contribuyente para encontrar el método de disposición del caso que mejor se adapte a sus circunstancias. Una determinación actualmente no cobrable es temporal, permite que se sigan acumulando intereses y multas, y en sí misma no proporciona un camino hacia la resolución. El IRS ofrece una variedad de opciones de pago que dan como resultado que el pasivo finalmente se pague en su totalidad, y nuestros empleados están capacitados para ayudar al contribuyente a trabajar con esas opciones.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Ha sido casi imposible para los contribuyentes "comprometerse" con el IRS, es decir, hablar con un representante del IRS por teléfono, en los últimos años, pero los contribuyentes necesitan alivio de la acción de cobro, incluso si el alivio es temporal. En muchas otras áreas de la administración tributaria, el IRS busca trasladar a los contribuyentes a los canales en línea. El Defensor Nacional del Contribuyente está desconcertado por la insistencia del IRS de que los contribuyentes deben solicitar el estatus de CNC-Hardship llamando al IRS, cuando permitirles enviar un formulario o realizar la solicitud en línea probablemente sería más eficiente y, por lo tanto, conservaría los recursos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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8.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-8

Analice la información de los OIC presentados y desarrolle un alcance más matizado para alentar a los contribuyentes de bajos ingresos a considerar los OIC cuando corresponda.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​Acordamos colaborar con el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) para desarrollar un proyecto de divulgación para alentar a los contribuyentes de bajos ingresos potencialmente cualificados a considerar una ofrecimiento de transacción (OIC). Junto con el TAS, determinamos que la forma más efectiva de identificar y dirigirse a la audiencia de bajos ingresos es utilizar la información del almacén de datos de cumplimiento y los gastos de vida permitidos en lugar de usar ofertas enviadas previamente en datos de compromiso.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS colaborará con TAS para desarrollar un proyecto de divulgación para alentar a los contribuyentes de bajos ingresos potencialmente cualificados a considerar un OIC mediante el análisis de la información del almacén de datos y los gastos de subsistencia permitidos.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente agradece la voluntad del IRS de colaborar con el TAS en la exploración de formas de alentar a los contribuyentes de bajos ingresos a considerar ofertas de compromiso.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abierta

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 3/31/2023

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RECOMENDACIÓN TAS # 10-9

Continuar con la práctica de procesar OIC cuando el IRS aún no ha procesado una declaración requerida cuando el contribuyente envía una copia de la declaración mientras persisten los desafíos de procesamiento de COVID-19 y hasta que el IRS regrese a un nivel normal de acumulación de inventario.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS acuerda implementar la recomendación de TAS en parte.

​El 22 de diciembre de 2021, el IRS volvió a emitir el Memorándum de orientación provisional Extensión de la desviación temporal en las ofertas de compromiso (OIC) que involucran el procesamiento retrasado de las declaraciones de impuestos del Archivo maestro individual (IMF) y el Archivo maestro comercial (BMF). La guía establece que si no se encuentra una declaración del FMI o BMF del año tributario 2020, se procesará la oferta. Nuestra decisión sobre cuándo debe terminar esta desviación temporal se basará en nuestra determinación de que hacerlo está justificado para promover la operación eficiente y eficaz del programa.

El Memorándum de orientación provisional descrito anteriormente vence el 30 de abril de 2022. Evaluaremos la necesidad de extender más esta guía antes de su vencimiento.

ACCIÓN CORRECTIVA: El 22 de diciembre de 2021, el IRS volvió a emitir la Extensión del Memorándum de Orientación Provisional de la Desviación Temporal de las Ofertas de Compromiso (OIC) que Involucran el Procesamiento Retrasado de las Declaraciones de Impuestos del Archivo Maestro Individual (IMF) y del Archivo Maestro Comercial (BMF). La guía establece que si no se encuentra una declaración del FMI o BMF del año tributario 2020, se procesará la oferta. Nuestra decisión sobre cuándo debe terminar esta desviación temporal se basará en nuestra determinación de que hacerlo está justificado para promover la operación eficiente y eficaz del programa.

El Memorándum de orientación provisional descrito anteriormente vence el 30 de abril de 2022. Evaluaremos la necesidad de extender más esta guía antes de su vencimiento.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente felicita al IRS por extender el Memorándum de orientación provisional mencionado anteriormente hasta el 30 de septiembre de 2022 mediante la emisión del Memorándum SBSE-05-0422-0025.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abierta

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 9/30/2022

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10.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-10

Permitir que los empleados del IRS congelen los reembolsos mientras se considera la solicitud de un contribuyente para una OBR.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​El IRS no está de acuerdo con la recomendación del TAS de permitir que los empleados del IRS congelen los reembolsos mientras se está considerando la solicitud de un contribuyente para un Reembolso de derivación de compensación (OBR).

Para las declaraciones originales, se debe emitir un OBR antes de la fecha de publicación de la declaración original por la cual se reclamó el sobrepago. La programación actual liberaría cualquier ingreso de congelación de reembolso por parte de un asistente una vez que se publique la devolución, lo que resultaría en la liberación del sobrepago. Como tal, la recomendación no es viable y no brindaría ningún beneficio a los contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El IRS tiene razón, como explica nuestra narración del Problema más grave, en que el plazo dentro del cual se pueden obtener los OBR es corto y la programación actual no permite que el IRS congele los reembolsos mientras considera una solicitud de OBR. Se necesitaría programación adicional para implementar nuestra recomendación; el IRS no explica qué le impide hacer este ajuste, especialmente cuando congelar el reembolso reclamado le daría al contribuyente y al IRS más tiempo para tomar una decisión considerada.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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11.

RECOMENDACIÓN TAS # 10-11

Hacer que los OBR estén sistemáticamente disponibles para los contribuyentes en la medida en que sus reclamos de EITC permitidos excedan la obligación tributaria del año en curso donde el contribuyente solo tiene obligaciones tributarias federales.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​El IRS no está de acuerdo con la recomendación del TAS de hacer que los reembolsos de desvío de compensación (OBR, por sus siglas en inglés) estén sistemáticamente disponibles para los contribuyentes en la medida en que sus reclamos de Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) permitidos excedan la obligación tributaria del año en curso donde el contribuyente solo tiene obligaciones tributarias federales.

Los contribuyentes que reciben un EITC pueden preferir aplicar cualquier sobrepago en una declaración a una deuda tributaria federal existente en lugar de recibir un reembolso. Eludir sistemáticamente una compensación no elimina la deuda y se seguirán acumulando multas e intereses, lo que podría causar daños.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El IRS tiene razón en que un contribuyente puede preferir aplicar un sobrepago a una obligación tributaria existente, pero un contribuyente puede optar por hacerlo ya sea que el IRS emita o no un reembolso. Si bien se siguen acumulando intereses y multas sobre las deudas tributarias impagas, el Defensor Nacional del Contribuyente cree que los contribuyentes se ven más perjudicados cuando se ven privados de la asistencia económica que el Congreso pretendía que recibieran.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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