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MSP # 9: DEVOLUCIONES MODIFICADAS

El IRS procesa la mayoría de las declaraciones enmendadas a tiempo, pero algunas permanecen durante meses, generando más de un millón de llamadas que el IRS no puede responder y miles de casos TAS cada año

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-1

Revisar el IRM para disponer que si una solicitud de reducción de impuestos está incompleta, el empleado debe solicitar la documentación necesaria al contribuyente, y si la documentación no llega o es insuficiente, el empleado debe denegar la solicitud, explicar el motivo de la denegación. y explicar los diferentes procedimientos que se aplican a las solicitudes de reducción de impuestos y solicitudes de reembolso.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Actualmente estamos trabajando en las actualizaciones del Manual de Impuestos Internos (IRM) para eliminar el proceso de "no considerar" para las reducciones de impuestos. Enfatizaremos la necesidad de contactar al contribuyente por cualquier información faltante y considerar completamente el reclamo cuando se reciba la información faltante. Las reclamaciones completas seguirán estando sujetas a todos los procesos de revisión.

ACCIÓN CORRECTIVA: Actualmente estamos trabajando en las actualizaciones del Manual de Impuestos Internos (IRM) para eliminar el proceso de "no considerar" para las reducciones de impuestos. Enfatizaremos la necesidad de contactar al contribuyente por cualquier información faltante y considerar completamente el reclamo cuando se reciba la información faltante. Las reclamaciones completas seguirán estando sujetas a todos los procesos de revisión.

Actualización 9/20/2021: IPU 21U0874 emitida para IRM 21.5.3.4.6 para revisar el IRM para seguir procedimientos de reclamos incompletos y comunicarse con el contribuyente para obtener la información faltante.

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional se complace de que el IRS esté revisando el IRM para corregir los procedimientos para manejar las solicitudes de reducción de impuestos. Esperamos revisar el IRM modificado.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-2

Si el IRS determina que el contribuyente no tiene derecho a una reducción, emita una carta de 30 días proporcionando a los contribuyentes el derecho a presentar una protesta ante la Oficina Independiente de Apelaciones para la reducción del impuesto y actualizar y aclarar las disposiciones del IRM sobre No Consecuencia Tributario Inmediata haciendo referencia a casos de abatimiento.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Con base en nuestras acciones para eliminar el proceso de "no consideración" para las reducciones de impuestos en respuesta a la Recomendación MSP 9-1, ya no será necesario un proceso de carta de 30 días, ya que le brindaremos al contribuyente la oportunidad de proporcionar la información faltante sin primero pagando el impuesto.

ACCIÓN CORRECTIVA: Con base en nuestras acciones para eliminar el proceso de "no consideración" para las reducciones de impuestos en respuesta a la Recomendación MSP 9-1, ya no será necesario un proceso de carta de 30 días, ya que le brindaremos al contribuyente la oportunidad de proporcionar la información faltante sin primero pagando el impuesto.

Actualización 9/15/2021: IPU 21U0874 emitida para IRM 21.5.3.4.6 para revisar el IRM para seguir procedimientos de reclamos incompletos y comunicarse con el contribuyente para obtener la información faltante

RESPUESTA TAS: Incluso si el IRS mejora el proceso para considerar las solicitudes de reducción de impuestos al eliminar el proceso de “no considerar”, los contribuyentes aún deberían tener la oportunidad de solicitar la revisión de la Oficina Independiente de Apelaciones. La respuesta del IRS es engañosa ya que el IRS no está de acuerdo en implementar la recomendación de TAS.

TAS discutió con W&I y está de acuerdo en que se tomaron medidas.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-3

Eliminar cualquier párrafo seleccionable en la Carta 916C que establece que la ley no permite a los contribuyentes presentar una reclamación para reducir el impuesto que adeuda o parece advertir a los contribuyentes que no pueden buscar una reducción del impuesto sin antes pagar el monto del impuesto ya tasado (Párrafo N en la versión actual de Letter 916C).

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Actualmente estamos trabajando con otras funciones internas para actualizar la letra a la que se hace referencia después de considerar la entrada relativa a la eliminación de este párrafo. Tomaremos las acciones apropiadas basadas en este esfuerzo.

ACCIÓN CORRECTIVA: Actualmente estamos trabajando con otras funciones internas para actualizar la letra a la que se hace referencia después de considerar la entrada relativa a la eliminación de este párrafo. Tomaremos las acciones apropiadas basadas en este esfuerzo.

Actualización: IRM 21.5.3.4.6, No consideración y rechazo de reclamaciones y declaraciones modificadas, se ha revisado para no sugerir más el uso de este párrafo. Estamos teniendo conversaciones preliminares con varias partes interesadas, incluidos los abogados y Apelaciones, sobre posibles revisiones a la carta. Asegurar las aprobaciones de los diversos BOD que usan la carta y hacer cambios reales a la carta es un esfuerzo de varios años.

RESPUESTA TAS: Esperamos poder revisar una versión actualizada de la Carta 916C.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Abierta

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 12/31/2022

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-4

Revisar el IRM para instruir a los empleados que no utilicen un párrafo de relleno en la Carta 916C para establecer que la ley no permite a los contribuyentes presentar un reclamo para reducir el impuesto que adeuda o para informar a los contribuyentes que no pueden buscar una reducción del impuesto sin antes pagar el monto de impuesto ya tasado.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Revisaremos el IRM junto con las revisiones a las que se hace referencia en nuestra respuesta a la Recomendación MSP 9-1.

ACCIÓN CORRECTIVA: Revisaremos el IRM junto con las revisiones a las que se hace referencia en nuestra respuesta a la Recomendación MSP 9-1.

Actualización: IRM 21.5.3.4.6, No consideración y rechazo de reclamaciones y devoluciones modificadas, se revisó para que ya no sugiera ni requiera el uso de este párrafo.

RESPUESTA TAS: Esperamos revisar el IRM revisado.

Actualización: W&I ha actualizado su IRM. Sin embargo, TAS está consultando con SBSE Revisiónination para discutir sus procedimientos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abierta

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 1/15/2023

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-5

Identificar y abordar la causa de los tiempos prolongados de examen de las declaraciones enmendadas.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La División de Pequeñas Empresas / Trabajadores Independientes (SB / SE) revisó el tiempo de ciclo para los exámenes de las declaraciones enmendadas, así como otras declaraciones seleccionadas para las auditorías. El tiempo de ciclo para realizar un examen de declaraciones enmendadas es menor que el de otros exámenes tanto en las operaciones de campo como de campus. Cuando se examina una declaración enmendada, el alcance no se limita necesariamente a la cuestión de la reclamación; por lo tanto, la expectativa de la cantidad de trabajo de auditoría necesaria para examinar la declaración debe ser similar a un examen regular.

La División de Grandes Empresas e Internacionales (LB&I) también revisó los tiempos de ciclo para examinar las reclamaciones. Para las corporaciones medianas, hubo un aumento de algunos meses en los tiempos de ciclo para reclamos (que no sean reclamos que están sujetos a revisión por ley por parte del Comité Conjunto de Impuestos del Congreso), pero ese aumento en el tiempo de ciclo disminuye a medida que avanzamos a tiempo de ciclo para grandes corporaciones. Las reclamaciones revisadas por el Comité Conjunto agregaron alrededor de 8 meses al tiempo del ciclo, que se espera debido al proceso del Comité Conjunto.

El momento en que se recibe un reclamo o una declaración enmendada dentro del ciclo de inspección de LB&I puede afectar el tiempo que lleva resolverlo. El examen inicial podría ser el resultado de la reclamación o la presentación de una declaración de impuestos enmendada; la reclamación puede incorporarse a un examen en curso; o el reclamo puede recibirse al concluir el examen inicial de una declaración de impuestos. Los equipos de revisión informan completamente a las corporaciones de contribuyentes que un examen de los problemas planteados al presentar una declaración enmendada antes o durante el curso de una auditoría aumentará el tiempo necesario para realizar el examen.

En resumen, la duración de cualquier auditoría se basa en los hechos y circunstancias de cada caso y puede verse afectada por la necesidad de equilibrar las prioridades en competencia, así como otras circunstancias atenuantes como los desastres.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La respuesta del IRS muestra que revisó los tiempos de ciclo y tiene algunas ideas sobre qué impulsa el tiempo de ciclo, pero no está de acuerdo en implementar la recomendación TAS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado: el IRS declara que ya ha implementado esta recomendación en su totalidad. Sin embargo, TAS no está de acuerdo con la información de la Respuesta de TAS anterior.

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-6

Identificar y abordar la causa del aumento en el tiempo de procesamiento de las declaraciones enmendadas no auditadas de las corporaciones.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Revisamos y monitoreamos continuamente todos los inventarios, incluidas las declaraciones corporativas modificadas no auditadas. Múltiples factores influyen en los tiempos de procesamiento cada año, como cierres gubernamentales, legislación, recursos disponibles e incluso pandemias a nivel nacional. Cada año, adaptamos nuestros esfuerzos para abordar los plazos de procesamiento a las circunstancias específicas que han contribuido a ellos. Las circunstancias que rodean nuestra situación actual incluyen las siguientes:
• Los datos históricos muestran que los ingresos de 1120X no han aumentado en comparación con años anteriores, pero los cierres disminuyeron considerablemente en comparación con el año anterior. Las declaraciones de negocios asignados (BMF) de ambos campus han validado que el inventario CP80 (para los contribuyentes de BMF que realizan un pago pero no presentan una declaración dentro de los seis meses posteriores a la fecha de vencimiento de la declaración) no contribuyó a la acumulación de declaraciones enmendadas.
• Los campus de BMF se vieron muy afectados por la pandemia debido al cierre de edificios, la escasez generalizada de personal, varios problemas sistémicos y el tiempo limitado en papel debido a la demanda de teléfonos. Los dos campus de BMF tienen alrededor de 720 Representantes de Servicio al Cliente capacitados y trabajando en estos casos y muchos otros tipos de trabajo, por lo que están distribuidos entre los distintos programas en papel y líneas telefónicas.
• Esperamos aumentos en la dotación de personal de los empleados que regresan de la licencia por Clima y Seguridad y alrededor de 200 nuevas contrataciones en las próximas semanas. Como resultado, deberíamos ver mejoras en la cantidad de personal que podemos aplicar a este inventario.
• El inventario corporativo modificado es portátil y se procesa a través de los Servicios de administración de cuentas / Servicios de imágenes por correspondencia, por lo que estamos explorando opciones para que los empleados de la oficina y del teletrabajo realicen este trabajo. Sin embargo, las demoras en el trabajo de estos casos se ven agravadas por las solicitudes de documentos que aún no se han cumplido debido a los cierres del Centro de Registros Federales / escasez de personal. Aumentar la dotación de personal no ayudará si no podemos obtener los beneficios necesarios para trabajar en estos casos.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El análisis de TAS se basó en el desempeño del IRS en los años tributarios 2017-2019, antes del inicio de la pandemia, sin embargo, la respuesta del IRS hace referencia principalmente a los problemas creados por la pandemia. La pandemia pudo haber agravado el problema, pero el problema ya era evidente. La respuesta detallada del IRS no está de acuerdo con implementar la recomendación TAS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado: el IRS declara que ya ha implementado esta recomendación en su totalidad. Sin embargo, TAS no está de acuerdo con la información de la Respuesta de TAS anterior.

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta):

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-7

Agregue actualizaciones de estado adicionales a la herramienta "¿Dónde está mi declaración enmendada?" Para permitir que los contribuyentes vean cuándo el IRS selecciona su declaración enmendada para auditoría, cuándo asigna la auditoría a un examinador y cuál es el tiempo de procesamiento completo estimado basado en la declaración actual. estado.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Ampliar "¿Dónde está mi declaración enmendada?" Más allá de su uso original puede proporcionar información inexacta y / o confusa a los contribuyentes, ya que todas las declaraciones enmendadas seleccionadas (o referidas) para su examen pueden no ser auditadas. Si se realizará una auditoría sobre la declaración enmendada, se notificará a los contribuyentes por escrito.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: No está claro por qué los contribuyentes estarían confundidos si se les informara que su declaración enmendada fue seleccionada para su examen y puede o no ser auditada. Además, una vez que se selecciona una declaración enmendada para su examen, se asigna a un examinador, quien puede decidir inspeccionar, en lugar de auditar, la declaración. El IRS podría informar a los contribuyentes, por ejemplo, cuánto tiempo está tomando actualmente este paso.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 9-8

Revise las instrucciones del IRM y del Formulario 1120X para reflejar con mayor precisión el tiempo de procesamiento esperado para las declaraciones enmendadas.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Las instrucciones actuales para el Formulario 1120X dicen: "A menudo se necesitan de 3 a 4 meses para procesar el Formulario 1120X". Salario e Inversión confirmó que el plazo para procesar el Formulario 1120X como se indica sigue siendo exacto. Por tanto, las instrucciones no se actualizarán. El tiempo de procesamiento no incluye el tiempo invertido si se selecciona una declaración enmendada para su examen. Una vez que se tome una decisión definitiva para examinar la planilla enmendada asignada, se notificará al contribuyente por escrito.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Quizás el IRS podría simplemente ajustar las instrucciones actuales para informar a los contribuyentes que el tiempo de procesamiento no incluye el tiempo invertido si se selecciona una declaración enmendada para su examen.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta):

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