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MSP # 7: EXÁMENES DE CORRESPONDENCIA

Los contribuyentes encuentran demoras y dificultades innecesarias para llegar a un contacto responsable y con conocimientos para las auditorías por correspondencia

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 7-1

Proporcionar a los contribuyentes que respondan a los avisos de auditoría de correspondencia el nombre, número de teléfono y número de identificación único de un empleado del IRS que puede servir como su contacto directo durante todo el proceso de auditoría de correspondencia, junto con la dirección de correo electrónico segura del empleado o el acceso seguro de mensajería de TDC necesario para enviar y recibir documentos y comunicarse electrónicamente con el examinador asignado.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Como se describe en nuestra respuesta incluida en el informe del Defensor del Contribuyente Nacional, y se señaló anteriormente en las respuestas del IRS a los Informes Anuales del Defensor del Contribuyente Nacional de 2014 y 2018 al Congreso, no es práctico asignar un empleado para manejar todos los aspectos del examen de correspondencia del contribuyente desde el principio. para terminar. Cuando recibimos una respuesta por escrito de un contribuyente, se asigna a un examinador de impuestos para que la revise. Cuando el inspector de impuestos envía una carta en respuesta, la carta identifica al inspector de impuestos por su nombre e incluye el número de teléfono gratuito de Revisión, ya que los inspectores de impuestos no tienen líneas telefónicas directas. Al llamar al número de teléfono gratuito a su conveniencia, los contribuyentes se comunican con el siguiente asistente telefónico disponible. Todos los asistentes telefónicos son examinadores de impuestos capacitados y experimentados que tienen acceso al historial del caso del contribuyente y pueden trabajar con el contribuyente hacia la resolución del caso. Sin embargo, si un contribuyente responde a una carta de examen con correspondencia y luego llama a la línea gratuita y no está satisfecho al final de la llamada, puede solicitar que el examinador de impuestos asignado le devuelva la llamada.

En 2020, el IRS expandió la mensajería segura dentro de las Comunicaciones digitales del contribuyente (TDC) a los cinco campus de la División de Pequeñas Empresas / Trabajadores Independientes (SB / SE). En general, al igual que con la correspondencia en papel, estos mensajes se dirigen al examinador que trabajó por última vez en su caso.

Creemos que nuestros procedimientos actuales equilibran adecuadamente el servicio al contribuyente con una administración tributaria sólida dentro de nuestras limitaciones de recursos actuales.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Si bien el IRS continúa advirtiendo que no es práctico asignar a un empleado para manejar todos los aspectos de la inspección de correspondencia del contribuyente, los procedimientos descritos sugieren que las auditorías de correspondencia son asignadas y trabajadas principalmente por un empleado. Los examinadores de correspondencia tienen la responsabilidad de dotar de personal a las líneas telefónicas gratuitas de auditoría de correspondencia y de auditar las declaraciones de impuestos seleccionadas para la auditoría de correspondencia. No está claro por qué estos empleados pueden auditar declaraciones y responder llamadas, sin embargo, no es práctico para los examinadores de correspondencia responder a las llamadas de los contribuyentes que están asignados a auditar.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 

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RECOMENDACIÓN TAS # 7-2

Asegúrese de que el volumen y el tiempo de las auditorías realizadas sean acordes con la capacidad del IRS para proporcionar servicios telefónicos gratuitos de auditoría de correspondencia, respuestas de correspondencia oportunas y finalización oportuna de la auditoría.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Desde 2014, la Revisión de Correspondencia de SB / SE ha utilizado la Herramienta de Escenario de Planificación Empresarial (EPST) para desarrollar el Plan de Inicio de Revisión de Correspondencia, que utiliza escenarios comparativos para optimizar la combinación de inventario y recursos disponibles. EPST proporciona un plan semanal por campus para la apertura de exámenes adicionales, con recibos de correo semanales proyectados, para mantener un inventario de correo equilibrado y manejable basado en la dotación de personal disponible durante todo el año tributario.

El plan se ajusta a lo largo del año para tener en cuenta los recibos de correo reales, la adición de inventario de prueba, los cambios en los recursos, las pausas / interrupciones del programa (por ejemplo, respuesta COVID) y el tiempo de inactividad y las pruebas del sistema.

ACCIÓN CORRECTIVA: Desde 2014, la Revisión de Correspondencia de SB / SE ha utilizado la Herramienta de Escenario de Planificación Empresarial (EPST) para desarrollar el Plan de Inicio de Revisión de Correspondencia, que utiliza escenarios comparativos para optimizar la combinación de inventario y recursos disponibles. EPST proporciona un plan semanal por campus para la apertura de exámenes adicionales, con recibos de correo semanales proyectados, para mantener un inventario de correo equilibrado y manejable basado en la dotación de personal disponible durante todo el año tributario.

El plan se ajusta a lo largo del año para tener en cuenta los recibos de correo reales, la adición de inventario de prueba, los cambios en los recursos, las pausas / interrupciones del programa (por ejemplo, respuesta COVID) y el tiempo de inactividad y las pruebas del sistema.

TAS considera que debido al impacto continuo de COVID (acumulación de correspondencia y niveles reducidos de servicio) no es posible en este momento determinar si el IRS ajustó de manera efectiva el volumen y el tiempo de las auditorías realizadas para que sean acordes con la capacidad del IRS de proporcionar suficientes teléfonos. servicio y respuestas oportunas por correspondencia.

RESPUESTA TAS: TAS agradece el acuerdo del IRS para garantizar que el volumen y el tiempo de las auditorías realizadas sean acordes con la capacidad del IRS para proporcionar servicio telefónico gratuito de auditoría de correspondencia, respuestas de correspondencia oportunas y finalización de la auditoría a tiempo con el uso de su herramienta EPST. Reconociendo que esta herramienta ha estado en uso desde 2014, TAS señala que los niveles de servicio telefónico gratuito de auditoría de correspondencia W&I y SB / SE se han mantenido consistentemente en los rangos del 40 y 60 por ciento respectivamente, mientras que las respuestas de correspondencia excedentarias significativas continuaron a lo largo de los años tributarios De 2016 a 2019. TAS espera con interés cualquier recalibración del EPST del IRS que sirva para aumentar los niveles de servicio en los teléfonos gratuitos de auditoría de correspondencia y mejorar la puntualidad de las respuestas de correspondencia y la finalización de la auditoría.

Actualización: TAS está monitoreando esto hasta julio de 2023 para tener una mejor idea del éxito de las iniciativas en un entorno normal posterior a COVID.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Abierta

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 7/1/2023

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RECOMENDACIÓN TAS # 7-3

Amplíe las capacidades de mensajería segura de TDC a todos los programas de auditoría de correspondencia.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: En agosto de 2020, SB / SE expandió TDC en revisión de correspondencia a sus cinco campus. Planeamos invitar a contribuyentes de todos los tipos de auditoría elegibles para TDC a partir de abril de 2021. Ciertos asuntos de auditoría no conducen a TDC (por ejemplo, no contribuyentes, investigación criminal); por lo tanto, esos contribuyentes no serán invitados a participar. Debido a las limitaciones presupuestarias y los continuos desafíos con la capacidad de los contribuyentes para autenticarse, el IRS no está expandiendo el TDC a los 10 campus en este momento.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: TAS se da cuenta de que las limitaciones presupuestarias y los continuos desafíos de autenticación podrían obstaculizar la capacidad del IRS para expandir inmediatamente el TDC en este momento. Las iniciativas actuales para invitar a los contribuyentes de todos los tipos de auditorías de TDC elegibles en abril de 2021 son un paso en la dirección correcta. TAS espera que TDC se expanda a todos los tipos de auditorías elegibles cuando sea posible.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): 

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