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MLI # 8: Deducciones detalladas informadas en el Anexo A (formulario 1040)

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS MLI # 8-1

Evaluar la estrategia de comunicación existente, incluido el sitio web del IRS, la orientación y las publicaciones, a los contribuyentes, preparadores y profesionales para determinar cómo aumentar la conciencia sobre las deducciones detalladas, incluidos los requisitos de mantenimiento de registros. Luego, con base en los hallazgos, realice actividades de divulgación dentro de los próximos dos años tributarios para educar mejor a los contribuyentes.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS ha incluido deducciones detalladas y requisitos de mantenimiento de registros de manera constante en nuestros esfuerzos de divulgación y está constantemente evaluando información, comentarios y otros datos para crear campañas para educar a los contribuyentes. Por lo tanto, acordamos implementar la Recomendación MLI # 8-1 en parte.

El IRS, incluso a través de nuestros socios de organizaciones tributarias, brinda regularmente oportunidades educativas para informar a los contribuyentes y profesionales sobre las deducciones detalladas, junto con otros temas de auditoría, y se conecta con la comunidad de preparadores de impuestos a través de presentaciones virtuales, reuniones e información de medios en cascada. Además, a través de nuestras asociaciones con otras organizaciones y corporaciones no tributarias, el IRS ha compartido información para ayudar a las personas a las que sirven, miembros y empleados a cumplir con sus obligaciones de presentación, incluidos los cambios detallados en las deducciones y el mantenimiento de registros.
Los Foros de Impuestos Nacionales del IRS han abordado los cambios a las deducciones detalladas incluidas en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), así como el mantenimiento de registros. En 2020, los foros de impuestos presentaron los siguientes seminarios sobre cuestiones de auditoría de preparadores: "Problemas clave de cumplimiento del IRS", "Debida diligencia en la práctica ante el IRS: mantenimiento de registros" y "Representación del contribuyente sin registros, reconstrucción de ingresos y gastos". El mantenimiento de registros y la documentación de las deducciones detalladas también se abordan en el curso anual de actualización de impuestos federales de 2021 que forma parte del Programa anual de la temporada de presentación de declaraciones (AFSP) de la Oficina del preparador de declaraciones. Aproximadamente 33,000 preparadores de declaraciones toman el curso de actualización de impuestos federales cada año.

El IRS publica comunicaciones generales sobre el mantenimiento de registros y las deducciones detalladas del Anexo A en nuestro sitio web. Además, la sección de Deducción del Asistente Tributario Interactivo para contribuyentes incluye actualmente una gran cantidad de información sobre el tema. También se incluye información a través de formularios de impuestos y publicaciones. Nuestros mensajes de medios de comunicación y redes sociales incluyen información sobre deducciones detalladas y mantenimiento de registros. Por ejemplo, publicamos varios tweets durante la campaña Get Ready for Filing Season que se centraron en las deducciones.

El IRS también lleva a cabo actividades de divulgación sobre la nueva legislación tributario, más recientemente para los prórrogas individuales y la Ley de certeza del contribuyente y alivio de desastres de 2020 y cómo dicha legislación afecta las deducciones para las que los contribuyentes pueden ser elegibles.
Como reconoce el informe del Defensor del Contribuyente Nacional, es razonable predecir que los litigios en esta área disminuirán ahora que menos contribuyentes detallan las deducciones bajo la TCJA. No obstante, el IRS continuará analizando datos, actualizando y creando mensajes, presentaciones y campañas especializados para abordar las deducciones detalladas y otros requisitos de mantenimiento de registros, según corresponda.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Es alentador que el IRS esté de acuerdo en implementar esta recomendación en parte, y esperamos trabajar con el IRS para educar mejor a los contribuyentes, preparadores y profesionales para aumentar la conciencia sobre las deducciones detalladas, incluidos los requisitos de mantenimiento de registros.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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