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MSP # 7: Supervisión del preparador de declaraciones

El IRS carece de un enfoque coordinado para supervisar a los preparadores de declaraciones y no analiza el impacto de las sanciones impuestas a los preparadores

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 7-1

Invite a representantes de TAS al equipo multifuncional que se estableció para desarrollar una estrategia coordinada para proporcionar una supervisión eficaz de los preparadores de retorno.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Se identificó a un representante de TAS en febrero de 2019 y asistió a dos reuniones del equipo de estrategia de preparación de todo el servicio celebradas ese mes, mientras que en marzo se identificó a un segundo representante de TAS. Ambos representantes están participando actualmente en reuniones de equipo en curso. Como miembros del equipo, estos dos representantes ayudarán a desarrollar la estrategia para todo el Servicio y brindarán información desde la perspectiva del Defensor del Contribuyente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Nos complace que el IRS haya adoptado tan rápidamente nuestra recomendación. Esperamos que los representantes de TAS brinden una perspectiva que ayude a garantizar que los derechos de los contribuyentes estén protegidos y la carga del contribuyente se reduzca al mínimo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 7-2

Desarrollar un plan integral para comunicar la estrategia coordinada del preparador de declaraciones a los preparadores de la Circular 230 y a los preparadores no inscritos.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La estrategia de preparación para todo el servicio incluye un elemento de acción para desarrollar una estrategia integral de comunicación y alcance.

ACCIÓN CORRECTIVA:La estrategia de preparación para todo el servicio incluye un elemento de acción para desarrollar una estrategia integral de comunicación y divulgación.

Actualización: La estrategia del preparador de todo el servicio se desarrolló para proporcionar un esfuerzo coordinado en relación con los preparadores de declaraciones. Esta hoja de ruta para utilizar estrategias de comunicación variadas y amplias para informar a los preparadores (así como a los contribuyentes) está vinculada a los objetivos estratégicos del SWPS y está diseñada para fomentar el cumplimiento y aumentar la transparencia al educar al público sobre los problemas que afectan a la comunidad de preparadores.

RESPUESTA TAS: Tenemos entendido que el equipo de estrategia de preparación de todo el servicio tiene la tarea de desarrollar una estrategia integral de comunicación y divulgación, que involucrará a las partes interesadas internas y externas. El Defensor Nacional del Contribuyente se complace de que el IRS se haya comprometido con este elemento de acción y espera recibir información sobre la estrategia integral de comunicación y divulgación una vez que esté finalizada. Sin embargo, hasta que esta estrategia sea aprobada por el liderazgo senior del IRS, no creemos que esta recomendación deba cerrarse tal como se implementó.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta):

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RECOMENDACIÓN TAS # 7-3

Desarrollar una estrategia de comunicación de base comunitaria para educar a las poblaciones vulnerables de contribuyentes sobre cómo seleccionar un preparador de declaraciones competente y el riesgo de fraude en el preparador de declaraciones.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Desde 2014, el IRS ha creado múltiples mensajes para el público sobre cómo seleccionar un preparador de declaraciones competente y los riesgos de fraude del preparador de declaraciones. Los mensajes están ubicados centralmente en www.irs.gov/chooseataxpro. Estos incluyen comunicados de prensa, consejos tributarios, videos y páginas web. Algunas de nuestras ofertas más recientes incluyen:

■ Comunicados de prensa IR-2019-32, Elija cuidadosamente a los preparadores de impuestos e IR-2019-09, No sea víctima de un preparador de declaraciones de impuestos “fantasma”.
■ Consejo tributario 2019-06: Diez cosas en las que los contribuyentes deben pensar al elegir un preparador de impuestos.
■ Videos titulados "Elija sabiamente a un preparador de impuestos" y "Cómo utilizar el directorio de preparadores de declaraciones de impuestos".
■ Páginas web sobre “Comprensión de las credenciales y calificaciones de preparador de declaraciones de impuestos” y el “Directorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales con credenciales y calificaciones seleccionadas”.

El IRS distribuye ampliamente estos mensajes a los medios de comunicación, organizaciones profesionales de impuestos nacionales, organizaciones de pequeñas empresas, grupos de consumidores y socios estatales. El IRS trabajará para ampliar aún más el alcance de estos mensajes a las poblaciones vulnerables de contribuyentes para la próxima temporada de impuestos.

ACCIÓN CORRECTIVA:  Desde 2014, el IRS ha creado múltiples mensajes para el público sobre cómo seleccionar un preparador de declaraciones competente y los riesgos de fraude del preparador de declaraciones. El IRS trabajará para ampliar aún más el alcance de estos mensajes a las poblaciones vulnerables de contribuyentes para la próxima temporada de impuestos.

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional aprecia que el IRS haya desarrollado contenido para alojar en el sitio web IRS.gov. Nos preocupa que muchos contribuyentes, especialmente aquellos que pueden ser más susceptibles a ser víctimas de preparadores sin escrúpulos, no tengan acceso a Internet de banda ancha o no estén acostumbrados a conectarse en línea para obtener información sobre impuestos.

Recomendamos que el IRS adopte un enfoque multifacético para la divulgación. Para asegurarse de que llegue a la población de una manera que sea mejor recibida, el IRS puede querer asociarse con organizaciones voluntarias, grupos de derechos del consumidor, iglesias locales y otros grupos comunitarios. El IRS debe explorar la viabilidad de desarrollar anuncios creativos de servicio público para televisión y radio, así como para medios de comunicación sociales no tradicionales.

Esperamos conocer el enfoque ampliado del IRS y agradecemos que el IRS se haya comprometido a implementar esta recomendación para abril de 2020.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 7-4

Lleve a cabo un análisis sobre el impacto de las evaluaciones de sanciones y las auditorías sin cambios en el comportamiento de los preparadores en los años siguientes y publique los hallazgos.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Debido al volumen de preparadores con los que nos relacionamos durante nuestros procesos de cumplimiento, la supervisión del comportamiento posterior a la auditoría y a la evaluación posterior a la sanción de los preparadores individuales tendría un costo prohibitivo. Además, no podemos asumir que un cambio en el comportamiento de un preparador es el resultado de una acción de cumplimiento. Para saber con certeza la razón detrás de un cambio en el comportamiento de un preparador, sería necesario examinar las declaraciones de los clientes del preparador. Esto sería gravoso para el preparador, sus clientes y puede que no represente el uso más efectivo de los recursos del IRS. Por esta razón, desde una perspectiva de costo-beneficio, no creemos que este sea el mejor uso de los recursos limitados del IRS. Sin embargo, analizamos datos para identificar a los preparadores que no cumplen y usamos ese análisis al considerar y evaluar las investigaciones de los preparadores / promotores y la selección de casos.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Entendemos las limitaciones de recursos del IRS. Creemos que valdría la pena invertir tiempo y recursos en un estudio sobre el impacto de las sanciones a los preparadores, en un intento de saber si estas sanciones tienen algún impacto en el comportamiento. Esta información dejaría al IRS mejor equipado para decidir si gastar recursos en la evaluación de estas multas tiene un retorno positivo de la inversión, dado que solo alrededor del 15 por ciento de las multas impuestas a los preparadores se cobraron en los últimos años.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 7-5

Revisar las cartas y avisos (incluida la Carta de Apelaciones 3808) que hacen referencia al Directorio de Preparadores de Declaraciones de Impuestos Federales para asegurarse de que las advertencias apropiadas estén claramente articuladas.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: En un esfuerzo por ayudar a los contribuyentes a responder a la correspondencia del IRS, se han actualizado ciertas cartas para incluir a personas y organizaciones que son independientes del IRS y que brindan asistencia al contribuyente. Estas cartas incluyen referencias a Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos, así como al Directorio de Preparadores de Declaraciones de Impuestos Federales (Directorio). Este Directorio en el que se pueden realizar búsquedas está destinado a ayudar a los contribuyentes al proporcionar una lista de preparadores en su área que actualmente tienen credenciales profesionales reconocidas por el IRS o que tienen un Registro de finalización del Programa de la temporada de declaración anual.

Los preparadores de declaraciones de impuestos tienen diferentes niveles de habilidades, educación y experiencia. La página de inicio del directorio proporciona definiciones muy específicas de lo que pueden hacer las distintas categorías de preparadores. Estas definiciones se negociaron extensamente con la comunidad de partes interesadas para garantizar su precisión y claridad. No hay nadie incluido en el Directorio que no tenga algunos derechos de representación.

La página de inicio del Directorio también incluye un enlace a información sobre “Comprensión de las credenciales y calificaciones del preparador de declaraciones de impuestos”, que brinda a los contribuyentes descripciones detalladas de los diferentes tipos de profesionales tributarios, incluidos los requisitos de licencia y la autoridad de representación. Creemos que la información proporcionada con el Directorio es suficiente para permitir que los contribuyentes tomen una decisión informada. Además, tratar de incluir esta granularidad de detalles con respecto a las autoridades encargadas de preparar las declaraciones dentro de las propias cartas no es adecuado para la redacción de avisos en lenguaje sencillo y podría generar confusión en los contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Sostenemos que es engañoso y potencialmente dañino que el IRS haga referencia al Directorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales sin explicar las posibles autoridades de representación limitada de dichos preparadores. El IRS respondió que hay un enlace ubicado en la página de inicio del Directorio que contiene una descripción de los diferentes tipos de profesionales de impuestos. Consideramos que esta respuesta es inadecuada y viola el derecho de los contribuyentes a estar informados y al derecho a un servicio de calidad. En la medida en que el IRS pueda identificar qué letras deben modificarse para incluir el lenguaje explicativo cuando se hace referencia al Directorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales, debe hacerlo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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