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MSP # 19: Cobros de deuda privada

El Programa Cobros de Deuda Privada en Expansión del IRS continúa agobiando a los contribuyentes que probablemente estén experimentando dificultades económicas mientras se acumula el inventario de PCA inactivo.

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 19-1

Excluir de la asignación a los PCA las deudas de los contribuyentes cuyos ingresos sean iguales o inferiores a sus gastos de vida permitidos.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El Congreso definió las deudas que se deben cobrar en virtud de los contratos de recaudación de impuestos cualificados en la sección 6306 (c) del Código de Rentas Internas y las que no se pueden cobrar en virtud de dichos contratos en la sección 6306 (d) del Código. La ley no excluye a los contribuyentes cuyos ingresos sean iguales o inferiores a los gastos de vida permitidos. Por lo tanto, el IRS no implementará esta exclusión. Existen procedimientos para que los PCA devuelvan cuentas en las que el contribuyente declara que no pueden pagar.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional reconoce que el IRS está obligado a subcontratar el cobro de algunas deudas tributarias. El Código de Rentas Internas (IRC) § 6306 especifica las cuentas que deben asignarse a agencias de cobranza privadas y también prevé algunas exclusiones. El IRS declara que no tiene la autoridad legal para excluir del programa a los contribuyentes cuyos ingresos están por debajo de sus ALE, sin embargo, ya excluye a los contribuyentes cuyas cuentas están en el estado Actualmente No Cobrable (CNC) y propone excluir a aquellos que son beneficiarios de SSDI. categorías de contribuyentes que no se encuentran entre las exclusiones legales. Por lo tanto, parece que el IRS podría excluir a otras categorías de contribuyentes del programa PDC, pero se niega a hacerlo, a pesar de los datos que muestran cómo el programa sobrecarga a los contribuyentes que probablemente tengan dificultades económicas.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 19-2

Trabajar con la Administración del Seguro Social para identificar a los beneficiarios del Seguro por Discapacidad del Seguro Social y la Seguridad de Ingreso Suplementario y excluir las deudas de esos contribuyentes de la asignación a los PCA.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS solo recibe información sobre beneficios de SSDI a través del Formulario 1099-SSA. En enero de 2019, se envió una solicitud de trabajo unificada a nuestra función de TI para permitirnos identificar y excluir sistemáticamente a los destinatarios de SSDI del inventario de PCA. SSI no se informa al IRS y la Administración del Seguro Social (SSA) ha indicado que no pueden proporcionar dicha información. El IRS ha proporcionado a los PCA pautas para la devolución de casos en los que un contribuyente recibe ingresos de los pagos de SSI o SSDI.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional aplaude al IRS por honrar su compromiso de 2017 de excluir a los contribuyentes del SSDI del programa PDC. La SSA puede identificar a los destinatarios de SSI, y TAS está dispuesta a ayudar al IRS a celebrar un acuerdo de intercambio de datos con la SSA para obtener esa información.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 19-3

Revisar los procedimientos de PDC para requerir la revisión del IRS de todos los casos de PCA en los que el contribuyente hizo más de un pago que no pagó la deuda en su totalidad y no se realizó de conformidad con una IA, para determinar si la PCA solicitó más de un pago a un contribuyente que puede realizar pagos, pero no puede pagar la responsabilidad en su totalidad dentro de la Fecha de Vencimiento del Estatuto de Cobros (CSED) y, de ser así:

una. Recuerde el caso de la PCA;
B. Imponer una multa a la PCA por solicitar más de uno de esos pagos sin devolver el caso al IRS; y
C. Asigne a un empleado del IRS para que trabaje en el caso.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Como resultado de una auditoría TIGTA del programa, el IRS acordó revisar su política con respecto a la retención de cuentas de PCA. La nueva política incluirá criterios sobre cuándo los PCA deben devolver los casos e incluirá un período de retención específico cuando un contribuyente no esté en un acuerdo de pago actual. Además, los contribuyentes podrán realizar pagos fuera de un acuerdo de pago estructurado dentro del período de retención, que reemplazará la política de realizar un solo pago voluntario.

Actualización: Los procedimientos en la Guía de Políticas y Procedimientos (PPG) de la Agencia Privada Cobros (PCA) se actualizaron para permitir a los contribuyentes la oportunidad de realizar pagos fuera de un acuerdo de pago formal para reducir su obligación tributaria hasta por un año mientras espera para que mejore su situación financiera. Si el contribuyente no puede celebrar un acuerdo de pago formal dentro de un año de la conversación inicial con la PCA, la cuenta se devolverá al IRS. Además, si el contribuyente no puede establecer un arreglo de pago formal y no cree que su situación financiera mejorará dentro de un año, la PCA discutirá las resoluciones de cobro alternativas y devolverá la cuenta al IRS según corresponda. Los procedimientos revisados ​​se incluyeron en la revisión de PPG con fecha del 30 de agosto de 2019.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS ha acordado revisar su política con respecto a la retención de cuentas de PCA. La nueva política incluirá criterios sobre cuándo los PCA deben devolver los casos e incluirá un período de retención específico cuando un contribuyente no esté en un acuerdo de pago actual. Además, los contribuyentes podrán realizar pagos fuera de un acuerdo de pago estructurado dentro del período de retención, que reemplazará la política de realizar un solo pago voluntario.

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional da la bienvenida a una revisión en la política del IRS con respecto a la retención de cuentas de PCA, dependiendo de los detalles, como la duración del período de retención. Sin embargo, sigue preocupada por permitir que los PCA soliciten pagos que no resuelvan la responsabilidad. Ella también sigue preocupada por la práctica actual del IRS de no trabajar los casos que son devueltos por los PCA.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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4.

RECOMENDACIÓN TAS # 19-4

Revisar los procedimientos de PDC para:

una. Exigir a los PCA que regresen al IRS los casos en los que el contribuyente celebró un acuerdo de pago a plazos pero no hizo ningún pago durante los 120 días posteriores; y
B. Asigne a un empleado del IRS para que trabaje en el caso.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Al igual que con la Recomendación # 19-3, el IRS ha acordado revisar su política con respecto a la retención de cuentas de PCA, como resultado de una auditoría TIGTA del programa. La nueva política incluirá criterios sobre cuándo los PCA deben devolver los casos e incluirá un período de retención específico cuando un contribuyente no esté en un acuerdo de pago actual. Además, los contribuyentes podrán realizar pagos fuera de un acuerdo de pago estructurado dentro del período de retención, que reemplazará la política de realizar un solo pago voluntario.

Actualización: Los procedimientos en la Guía de políticas y procedimientos (PPG) de la Agencia Privada Cobros (PCA) se actualizaron para incluir procedimientos para que los PCA devuelvan cuentas al IRS cuando el contribuyente no realiza tres pagos mensuales consecutivos, no puede establecer un nuevo arreglo de pago y no cree que su situación financiera mejore en un año. Los procedimientos revisados ​​se incluyeron en la revisión de PPG con fecha del 30 de agosto de 2019. Cuando la PCA devuelve un caso al IRS, independientemente de los pagos realizados, la cuenta vuelve al estado anterior (archivada). Las actividades posteriores en la cuenta se manejarán según las reglas comerciales del IRS.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS ha acordado revisar su política con respecto a la retención de cuentas de PCA, como resultado de una auditoría TIGTA del programa. La nueva política incluirá criterios sobre cuándo los PCA deben devolver los casos e incluirá un período de retención específico cuando un contribuyente no esté en un acuerdo de pago actual. Además, los contribuyentes podrán realizar pagos fuera de un acuerdo de pago estructurado dentro del período de retención, que reemplazará la política de realizar un solo pago voluntario.

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional da la bienvenida a una revisión en la política del IRS con respecto a la retención de cuentas de PCA, dependiendo de los detalles, como la duración del período de retención. Sin embargo, sigue preocupada por permitir que los PCA soliciten pagos que no resuelvan la responsabilidad. Ella también sigue preocupada por la práctica actual del IRS de no trabajar los casos que son devueltos por los PCA.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 19-5

Revisar los procedimientos del PDC para exigir que los PCA regresen al IRS los casos en los que el contribuyente no ingresó en una AI y no realizó ningún pago dentro de los seis meses posteriores a la asignación al PCA.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Como se indicó anteriormente, el IRS ha acordado revisar su política con respecto a la retención de cuentas de PCA, como resultado de una auditoría TIGTA del programa. La nueva política incluirá criterios sobre cuándo los PCA deben devolver los casos e incluirá un período de retención específico cuando un contribuyente no esté en un acuerdo de pago actual. Además, los contribuyentes podrán realizar pagos fuera de un acuerdo de pago estructurado dentro del período de retención, que reemplazará la política de realizar un solo pago voluntario.

Actualización: Los procedimientos de la Guía de políticas y procedimientos (PPG) de la Agencia Privada Cobros (PCA) se actualizaron para requerir que los PCA devuelvan las cuentas al IRS cuando el contribuyente no puede entrar en un acuerdo de pago formal dentro de un año de la discusión inicial. con la PCA. Los procedimientos revisados ​​se incluyeron en la revisión de PPG con fecha del 30 de agosto de 2019.

ACCIÓN CORRECTIVA: El Defensor del Contribuyente Nacional da la bienvenida a una revisión en la política del IRS con respecto a la retención de cuentas de PCA, dependiendo de los detalles, como la duración del período de retención. Sin embargo, sigue preocupada por permitir que los PCA soliciten pagos que no resuelvan la responsabilidad. Ella también sigue preocupada por la práctica actual del IRS de no trabajar los casos que son devueltos por los PCA.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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