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MSP # 11: Autoridad de errores matemáticos de posprocesamiento

El IRS no ha ejercido autocontrol en su uso de la autoridad de error matemático, perjudicando así a los contribuyentes

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 11-1

Limite las circunstancias en las que el IRS utilizará MEA (incluido el posprocesamiento de MEA).

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS está encargado de utilizar los recursos asignados para administrar el Código de Rentas Internas. En la mayoría de los casos, cuando se identifica un error matemático durante el procesamiento de una declaración, se envía una notificación a los contribuyentes cuando se identifica la situación. Al no utilizar la autoridad existente sobre errores matemáticos, el IRS retrasaría efectivamente la resolución de los errores de los contribuyentes en el procesamiento de las declaraciones.

El IRS continuará evaluando el uso potencial de toda la autoridad de error matemático proporcionada por el Congreso y considerará el contexto de cómo se presenta la información de un contribuyente en la declaración de impuestos y la confiabilidad de las fuentes de otra información al hacer una evaluación resumida. Como se destaca en la descripción de este problema de la NTA, el IRS no usa el Registro Federal de Casos para denegar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) a ningún contribuyente porque hemos determinado que la información en el Registro Federal de Casos no es confiable.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional se complace de que el IRS no ajuste la declaración de un contribuyente usando MEA simplemente porque la declaración no coincide con los datos relativamente poco confiables que se encuentran en el Registro Federal de Casos. Hacerlo supondría una carga innecesaria para los contribuyentes, los privaría de los beneficios a los que tienen derecho y desperdiciaría los recursos del IRS. Por la misma razón, tendría sentido que el IRS adoptara una declaración de política que, en efecto, se comprometa a no desperdiciar recursos y a cargar innecesariamente a los contribuyentes en el futuro.

La negativa del IRS a adoptar una política de sentido común debería hacer que el Congreso se lo piense dos veces antes de expandir el MEA del IRS. Además, el hecho de que el IRS no establezca una política sobre cómo utilizará el MEA o el MEA posterior al procesamiento deja al IRS expuesto a las críticas de otras partes interesadas que podrían recomendar que utilice su MEA o el MEA posterior al procesamiento de una manera improductiva o potencialmente inconstitucional.

Además, el Defensor del Contribuyente Nacional no está de acuerdo con la parte de la respuesta del IRS que sugiere que al no usar la autoridad de error matemática existente, el IRS retrasaría efectivamente la resolución de los errores de los contribuyentes en el procesamiento de las declaraciones. Como señala el informe, los rendimientos sujetos al proceso de error matemático a veces son correctos. En tales casos, cualquier consulta del IRS es un desperdicio de recursos y una carga innecesaria. Para las devoluciones que son realmente incorrectas, el IRS puede rechazar aquellas que contengan ciertos defectos. Puede mantener correspondencia con los contribuyentes sobre discrepancias. En situaciones apropiadas, puede y debe usar su MEA regular. Sin embargo, generalmente debe evitar el uso de MEA de posprocesamiento, ya que retrasa la resolución de errores, sobrecarga a los contribuyentes y tiene menos protecciones de procedimiento que los exámenes. Al establecer una declaración de política que aborde cuándo es apropiado usar cada una de estas herramientas, el IRS podría demostrar que se toma en serio su responsabilidad de defender los derechos de los contribuyentes y evitar el desperdicio de recursos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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2.

RECOMENDACIÓN TAS # 11-2

Adoptar voluntariamente los límites al uso de MEA recomendados al Congreso por la Defensor Nacional del Contribuyente en su informe anual de 2015.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La autoridad de errores matemáticos proporciona al IRS una herramienta valiosa para abordar los errores matemáticos o administrativos en las declaraciones de impuestos en los casos apropiados. La autoridad de error matemático permite al IRS ajustar las declaraciones de manera efectiva y eficiente y evitar que se emitan reembolsos erróneos. El IRS reconoce que los derechos de los contribuyentes son una consideración importante en el uso de la autoridad de error matemático.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional está de acuerdo con el IRS en que MEA es una herramienta valiosa. Sin embargo, se puede utilizar incorrectamente. Por esta razón, recomendó que el IRS solo use MEA en las siguientes situaciones:

  1. Existe un desajuste entre la declaración y los datos indiscutiblemente confiables.
  2. El aviso de error matemático del IRS describe claramente la discrepancia y cómo los contribuyentes pueden impugnar la tasación.
  3. El IRS ha investigado la información en su poder (por ejemplo, información proporcionada sobre declaraciones de años anteriores) que podría conciliar la aparente discrepancia.
  4. El IRS no tiene que analizar hechos y circunstancias ni sopesar la idoneidad de la información presentada por el contribuyente para determinar si la declaración contiene un error.
  5. La tasa de reducción para un problema en particular o un tipo de inconsistencia está por debajo de un umbral específico para los contribuyentes que responden.
  6. Para cualquier dato o criterio nuevo, el Departamento del Tesoro, en conjunto con el Defensor del Contribuyente Nacional, ha evaluado e informado públicamente al Congreso sobre la confiabilidad de los datos o criterios con el propósito de evaluar impuestos usando procedimientos de error matemático.

El IRS podría emitir una declaración de política adoptando estos límites de sentido común. Hacerlo minimizaría los riesgos para el derecho del contribuyente a pagar no más de la cantidad correcta de impuestos o desafiar la posición del IRS y ser escuchado. También ayudaría a evitar que el IRS desperdicie recursos en evaluaciones incorrectas que generan correspondencia innecesaria y carga para los contribuyentes. Será más difícil para el IRS argumentar que el Congreso debería expandir su MEA si no está dispuesto a adoptar límites tan razonables sobre cómo usará su autoridad. Sin una declaración de política de este tipo, también puede ser más difícil para el IRS explicar a ciertas partes interesadas por qué no está utilizando MEA de manera más agresiva. Además, la respuesta del IRS no explica por qué se opone a estos límites razonables.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 11-3

Exigir al IRS que advierta a los contribuyentes sobre cualquier discrepancia lo antes posible, por ejemplo, rechazando una declaración presentada electrónicamente, cuando sea posible, en lugar de esperar para usar MEA, o esperar incluso más tiempo para usar MEA de posprocesamiento.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Nuestro objetivo es informar a los contribuyentes lo antes posible cuando haya un problema con su declaración de impuestos, dándoles tiempo para corregir errores matemáticos con la menor carga de contribuyentes. Por ejemplo, el IRS actualmente usa reglas comerciales para rechazar declaraciones presentadas electrónicamente en los casos apropiados, y considera rutinariamente si se deben adoptar nuevas reglas comerciales para mejorar la eficiencia del procesamiento de declaraciones electrónicas.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La Defensora Nacional del Contribuyente se complace en que el IRS esté de acuerdo con ella en que, en los casos en que una declaración sea incorrecta, debe alertar a los contribuyentes sobre la discrepancia lo antes posible, por ejemplo, rechazando una declaración presentada electrónicamente, cuando sea posible, en lugar de esperar. para usar MEA, o esperar aún más para usar MEA de posprocesamiento. Sin embargo, no está de acuerdo con que el IRS haya implementado su recomendación de “adoptar una declaración de política (u orientación similar)” a tal efecto. El establecimiento de una política de este tipo explicaría a los nuevos líderes del IRS cómo deben ejercer sus autoridades. También ayudaría al IRS a resistir las llamadas de las partes interesadas que creen que debería usar MEA cuando podría haber rechazado las declaraciones desde el principio, o que debería usar MEA de posprocesamiento cuando podría haber usado MEA o procedimientos de deficiencia.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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