RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN:

Continuamos identificando tratamientos alternativos para mejorar el cumplimiento voluntario, reducir los pagos indebidos y cambiar el comportamiento de los contribuyentes. Probamos el uso de avisos enviados a contribuyentes que reclamaron el EITC en el año tributario 2016. Implementamos la prueba para determinar la efectividad del uso de avisos para promover un cambio en el comportamiento de los contribuyentes que auto-prepararon reclamos del EITC erróneamente. Emitimos aproximadamente 25,600 notificaciones blandas a los contribuyentes que parecían haber presentado declaraciones del año tributario 2014 reclamando el EITC con errores de ingresos de hijos cualificados o del Anexo C. Analizamos los datos del año de procesamiento 2016 para determinar la efectividad de los avisos para promover un cambio de comportamiento y el cumplimiento voluntario. Actualmente estamos realizando un análisis adicional. Una vez finalizado el análisis, en función de los recursos disponibles, refinaremos y emitiremos cartas en consecuencia.

Además, estamos planeando un estudio de alcance del EITC para la temporada de presentación de impuestos de 2019. El estudio evaluará la efectividad del alcance suave para reducir las reclamaciones de EITC erróneas de los contribuyentes con ingresos de trabajo por cuenta propia que dan como resultado el monto máximo del EITC. Los avisos blandos promoverán el cumplimiento a través de la autocorrección y proporcionarán a los contribuyentes recursos específicos sobre las reglas de elegibilidad del EITC y cómo informar correctamente los ingresos y gastos del trabajo por cuenta propia.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional agravamenta al IRS a publicar los hallazgos de su estudio del año tributario 2016. También espera ver los resultados del estudio de la temporada de presentación de impuestos de 2019 del IRS. Sin embargo, el IRS no necesita esperar para incorporar los hallazgos de la investigación de otros estudios, como la investigación realizada por TAS reportada en el Informe Anual de 2017 al Congreso, para mejorar el cumplimiento del EITC incluso en un entorno presupuestario ajustado. Por ejemplo, el aviso suave a los contribuyentes será útil si se adapta a las circunstancias particulares del contribuyente y está escrito en un lenguaje sencillo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrados

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN:

A pesar de las importantes reducciones presupuestarias, el IRS continúa ofreciendo a los contribuyentes con consultas relacionadas con el EITC múltiples opciones para obtener ayuda de los empleados y voluntarios del IRS versados ​​en la ley tributaria. Las opciones incluyen llamar a la línea telefónica gratuita del IRS, visitar un programa de Asistencia Voluntaria con el Impuesto sobre la Renta o Asesoramiento Tributario para Ancianos, usar el Asistente del EITC en línea o hacer una cita para visitar el Centro de Asistencia al Contribuyente local. Varios eventos educativos y de divulgación, organizados por el IRS, también ayudan a crear conciencia sobre el crédito y las pautas. Por ejemplo, el “Día de Concientización sobre el EITC” es un esfuerzo nacional dirigido por el IRS para ayudar a los contribuyentes a obtener más información a través de los canales tradicionales y de las redes sociales, y para promover el uso del Asistente del EITC en IRS.gov). Cada año, el IRS utiliza sus recursos de comunicación disponibles para llegar a la gama más amplia de contribuyentes.

Para brindar a los contribuyentes otra opción para asegurar la información sobre el EITC, el IRS está trabajando actualmente con TAS, a través del Equipo de Mejoramiento de Auditoría, para diseñar una herramienta interactiva adaptada a la situación de los contribuyentes, basada en sus respuestas. La herramienta podrá dirigir al usuario a los documentos correctos necesarios para resolver una auditoría o ayudarlo a comprender por qué no califica para el EITC. Este esfuerzo se basa en los comentarios de los preparadores de impuestos, los asesores de la Clínica de Impuestos para los Bajos Ingresos y los contribuyentes que compartieron sus preocupaciones sobre la dificultad de identificar los documentos para proporcionar su situación única utilizando el Formulario 886-H-EIC, Documentos que necesita enviar para reclamar el Crédito por ingreso del trabajo sobre la base de un hijo o hijos cualificados para el año tributario 2017.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/A

RESPUESTA TAS: El Defensor del Contribuyente Nacional se complace en ver múltiples opciones para que un contribuyente del EITC se comunique con el IRS. Sin embargo, el único aspecto que falta es que el contribuyente necesita asistencia personalizada para abordar cuestiones específicas del EITC. Es por eso que una línea de ayuda adicional dedicada para que los contribuyentes reciban información por teléfono es tan importante. Sabemos por nuestras encuestas que no todos los contribuyentes de bajos ingresos tienen fácil acceso a Internet. Además, el EITC es un área compleja de la ley que afecta muchos aspectos personales de la vida de un contribuyente, como sus ingresos, estado civil y arreglos de vivienda. Esta área de la ley tributaria requiere un pequeño grupo de empleados del IRS especialmente capacitados que puedan hablar directamente con los contribuyentes para identificar y resolver cualquier área de confusión relacionada con el EITC.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrados

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS implementará el uso de declaraciones juradas de terceros como prueba de residencia para una población limitada de contribuyentes a partir de las auditorías del año tributario 2018. La declaración jurada se incorporará al correo de auditoría inicial y se permitirá como prueba de residencia en todas las etapas de la auditoría. Continuaremos utilizando el análisis de datos para ayudar a identificar cualquier población adicional que se beneficiaría mejor mediante el uso de declaraciones juradas de terceros durante el proceso de auditoría.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS implementará el uso de declaraciones juradas de terceros como prueba de residencia para una población limitada de contribuyentes a partir de las auditorías del año tributario 2018. La declaración jurada se incorporará al correo de auditoría inicial y se permitirá como prueba de residencia en todas las etapas de la auditoría. Continuaremos utilizando el análisis de datos para ayudar a identificar cualquier población adicional que se beneficiaría mejor mediante el uso de declaraciones juradas de terceros durante el proceso de auditoría.

RESPUESTA TAS: TAS continúa viendo casos en su inventario que demuestran que algunos empleados del IRS no aceptan una variedad de documentos. TAS está trabajando activamente con el IRS en el equipo de Mejoramiento de Auditoría del EITC para mejorar la capacitación. El Defensor del Contribuyente Nacional continuará monitoreando este aspecto de las auditorías del EITC.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrados

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS implementará el uso de declaraciones juradas de terceros como prueba de residencia para una población limitada de contribuyentes a partir de las auditorías del año tributario 2018. La declaración jurada se incorporará al correo de auditoría inicial y se permitirá como prueba de residencia en todas las etapas de la auditoría. Continuaremos utilizando el análisis de datos para ayudar a identificar cualquier población adicional que se beneficiaría mejor mediante el uso de declaraciones juradas de terceros durante el proceso de auditoría.

La respuesta de W&I para la Recomendación # 12-4 se mantiene como se proporcionó originalmente. W&I no proporcionará una fecha de implementación potencial ni una función responsable.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS implementará el uso de declaraciones juradas de terceros como prueba de residencia para una población limitada de contribuyentes a partir de las auditorías del año tributario 2018. La declaración jurada se incorporará al correo de auditoría inicial y se permitirá como prueba de residencia en todas las etapas de la auditoría. Continuaremos utilizando el análisis de datos para ayudar a identificar cualquier población adicional que se beneficiaría mejor mediante el uso de declaraciones juradas de terceros durante el proceso de auditoría.

Aunque el IRS no nos dio una fecha de vencimiento o función responsable, TAS mantiene esto abierto para monitorear.

RESPUESTA TAS: Dado que el IRS ha implementado el uso de declaraciones juradas de terceros para una población limitada de contribuyentes y continuará utilizando datos para ayudar a identificar poblaciones adicionales, el Defensor del Contribuyente Nacional cree que el IRS ha estado de acuerdo parcialmente con esta recomendación. La declaración jurada de terceros ha demostrado ser una herramienta eficaz para que los contribuyentes corroboren sus reclamos del EITC. El Defensor del Contribuyente Nacional se complace de que las declaraciones juradas de terceros ahora estén disponibles para una población limitada de contribuyentes. Sin embargo, el uso de declaraciones juradas de terceros beneficia tanto al contribuyente como al IRS, ya que es un documento creíble y ahorra tiempo y dinero. El Defensor del Contribuyente Nacional insta encarecidamente a la adopción de declaraciones juradas de terceros como una herramienta para todos los contribuyentes que reclaman el EITC. Dado que las acciones del IRS parecen mostrar que está parcialmente de acuerdo con esta recomendación, debe proporcionar una fecha de implementación para su análisis de datos para ayudar a identificar cualquier población adicional que pueda recibir la declaración jurada de terceros durante el proceso de auditoría.

ACORDADO (COMPLETO o PARCIAL) o NO ACORDADO: Parcial

ABIERTO o CERRADO: Cerrados

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/A