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MSP # 1: COBRO DE DEUDA PRIVADA

El programa Cobros de deuda privada del IRS no está generando ingresos netos, parece haber sido implementado de manera inconsistente con la ley y sobrecarga a los contribuyentes que atraviesan dificultades económicas

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 1-1

No pague comisiones sobre los pagos que hacen los contribuyentes que son el resultado de la interacción con el IRS, en lugar de con los PCA.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El contrato requiere que se paguen las comisiones según el momento del pago. Otros métodos potenciales para calcular las comisiones requerirían más mano de obra y recursos adicionales. Por ejemplo, con respecto al método recomendado por la NTA, sería difícil determinar el ímpetu del contribuyente que realiza un pago (por ejemplo, reacción al Aviso del IRS CP40, contacto con la PCA o una decisión independiente) sin entrevistar a cada contribuyente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El IRS puede hacer suposiciones sobre el ímpetu de los pagos, sin entrevistar al contribuyente, y ya lo hace cuando la suposición beneficia al IRS y a los PCA. Por ejemplo, el IRS asume que cuando un contribuyente realiza un pago más de diez días después de que el IRS emite su carta de contacto inicial, el pago fue el resultado de los esfuerzos de la PCA. El pago se considera comisionable. Es muy posible que la carta del IRS, en lugar de cualquier acción de la PCA, haya desencadenado el pago, pero el IRS asume lo contrario.

La misma suposición, que la acción de la PCA desencadenó un pago, se realiza incluso cuando la información en las bases de datos del IRS establece que un empleado del IRS organizó una IA para un contribuyente durante una llamada. En esta situación, la suposición de que los pagos subsiguientes son atribuibles a la acción del IRS, en lugar de la acción de la PCA, sería sólida. El IRS debe usar los datos que tiene para identificar mejor los pagos que no se deben a la acción de la PCA y no deben ser comisionables. Cualquier otro enfoque roba al fisco público los ingresos que tanto necesita.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 1-2

Disponer que el IRS recibirá un crédito por las comisiones pagadas incorrectamente, como cuando un contribuyente entra en un acuerdo de pago a plazos directamente con el IRS y realiza un pago antes de que el retiro de los casos se refleje en las bases de datos del IRS.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Ya existe un proceso para ajustar las comisiones pagadas, cuando sea necesario. En caso de que se pague una comisión y no esté de acuerdo con el contrato, se puede hacer un ajuste para acreditar al IRS o al PCA, según corresponda. TAS le pidió al IRS que revisara varias cuentas y verificara que las comisiones se pagaran correctamente. El IRS realizó una revisión completa de las cuentas proporcionadas por TAS y no identificó ninguna situación en la que las comisiones se pagaran incorrectamente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Si el contrato del IRS con los PCA establece comisiones sobre los pagos que los contribuyentes realizan como resultado de interacciones con el IRS, en lugar de un PCA, entonces el Defensor del Contribuyente Nacional tiene dudas sobre la calificación del contrato como un "contrato de cobranza calificado". El ejemplo que se da en la recomendación es una situación en la que las comisiones se pagan de manera inapropiada. La respuesta del IRS demuestra que el IRS no ha adoptado la recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 1-3

Sin esperar la colaboración de la Administración del Seguro Social, utilice los datos disponibles del IRS para excluir las deudas de los destinatarios del SSDI de la asignación a los PCA.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El sistema de TI que se utiliza para aplicar criterios de exclusión cuando se identifica un nuevo inventario potencial para el programa PDC no puede acceder a datos confiables sobre los destinatarios del SSDI. El IRS ha implementado un proceso manual que requiere que la PCA detenga los esfuerzos de cobranza y devuelva una cuenta al IRS cuando el contribuyente declara que recibe SSDI o SSI. Al 25 de enero de 2018, los PCA devolvieron 2,109 cuentas porque el contribuyente informó el recibo de SSDI o SSI. No hay planes para desarrollar un método sistémico para programar la exclusión de los beneficiarios de SSDI que no es requerido por la ley y requeriría recursos para la programación de TI.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El enfoque descrito en la respuesta del IRS no es un "proceso", sino un resultado aleatorio determinado por si un contribuyente, al hablar con un PCA, ofrece voluntariamente la información de que recibe SSDI o SSI. El IRS no ha tomado medidas para abordar la preocupación planteada por el Defensor del Contribuyente Nacional.

El IRS declara que al 25 de enero de 2018, los PCA habían devuelto 2,109 casos porque el contribuyente era un destinatario de SSDI o SSI. Como se discutió en el informe de Objetivos 2019 del Defensor del Contribuyente Nacional, al 29 de marzo de 2018, los PCA habían devuelto 2,663 casos porque el contribuyente era un receptor de SSDI o SSI. Esto significa que en un período de aproximadamente dos meses (del 25 de enero al 29 de marzo de 2018), los PCA devolvieron solo 554 casos al IRS porque el contribuyente era un receptor de SSDI o SSI, un promedio de 277 casos por mes.

Como se discutió en el informe de Objetivos del Defensor Nacional del Contribuyente, en el período de seis meses del 1 de octubre al 29 de marzo de 2018, el IRS asignó deudas a 12,107 destinatarios de SSDI solo (es decir, sin incluir las deudas de los destinatarios de SSI), un promedio de 2,018 por mes.

La disparidad entre el número de casos de SSDI y SSI asignados y el número devuelto indica que el enfoque actual de confiar en los PCA para saber que los contribuyentes reciben SSDI o SSI y luego devolver el caso, no parece ser eficaz para evitar que los PCA intenten recaudar de estos contribuyentes vulnerables.

En cualquier caso, cuando existen métodos para identificar sistemáticamente a los destinatarios de los beneficios de SSDI o SSI, es profundamente negligente por parte del IRS permitir que la determinación de si un caso se devuelve al IRS para determinar si un contribuyente, al hablar con un empleado de PCA, menciona que recibe beneficios de SSDI o SSI. Los destinatarios de SSDI y SSI se encuentran entre los contribuyentes más vulnerables con los que trata el IRS. Pueden tener miedo de que desafiar a un PCA pueda resultar en gravámenes sobre sus beneficios o en la pérdida de sus beneficios y, por lo tanto, aceptan montos que no pueden pagar. Esto, de hecho, es lo que muestran los datos discutidos en el Informe Anual al Congreso de 2017. Además, es una abdicación de las responsabilidades de supervisión del IRS depender de los PCA para devolver las deudas de estos contribuyentes, lo que requeriría que el PCA renuncie a una posible comisión sobre un pago. El IRS puede y debe evitar sistemáticamente que las deudas de los contribuyentes del SSDI se asignen a los PCA y debe trabajar con la SSA para identificar las deudas de los contribuyentes que reciben SSI.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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4.

RECOMENDACIÓN TAS # 1-4

Adoptar una definición de “inventario potencialmente cobrable” que no incluya las deudas de los beneficiarios de la jubilación del Seguro Social cuyos ingresos sean inferiores al 250 por ciento del nivel federal de pobreza.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: "Inventario potencialmente coleccionable" se refiere al inventario de cuentas a las que Cobros podría aplicar recursos; no incluye cuentas en acuerdos de pago o que el IRS determine que son incobrables. El hecho de que un contribuyente reciba Seguro Social y declare ingresos por debajo de cierto nivel no es suficiente para concluir que la cuenta es incobrable. Además, la sección 6306 (d) no excluye del programa PDC a los contribuyentes que reciben jubilación del Seguro Social. No obstante, existen protecciones para los contribuyentes que reciben beneficios del Seguro Social y no pueden pagar. Las cuentas que el IRS ha identificado como "actualmente no cobrables" no se asignan a un PCA. Además, cuando un contribuyente se autoidentifica que está recibiendo SSDI o SSI, la PCA debe devolver la cuenta al IRS. Además, la PCA devolverá cualquier cuenta al IRS cuando el contribuyente declare que no puede pagar, independientemente del motivo.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El IRS postula por primera vez una definición de "inventario potencialmente coleccionable" que no incluye "deudas determinadas como incobrables por el IRS". Suponiendo que esta definición sea correcta, el IRS no explica por qué, a la luz de los datos presentados en este y otros informes anuales al Congreso, no ha determinado que las deudas de los beneficiarios de la jubilación del Seguro Social cuyos ingresos sean inferiores al 250 por ciento de los El nivel de pobreza debe tratarse como incobrable. En consecuencia, hemos determinado que el IRS no ha tomado medidas para abordar la preocupación del Defensor del Contribuyente Nacional.

Desde la publicación del Informe Anual 2017 al Congreso, el Defensor del Contribuyente Nacional ha reevaluado su evaluación y ahora recomienda que se excluyan las deudas de todos los contribuyentes (no solo los beneficiarios de jubilación del Seguro Social) cuyos ingresos sean inferiores al 250 por ciento del nivel federal de pobreza. de derivación a un PCA. El 23 de abril de 2018, el Defensor del Contribuyente Nacional emitió una Directiva del Defensor del Contribuyente (TAD) ordenando al IRS no asignar a los PCA la deuda de ningún contribuyente cuyos ingresos fueran menos del 250 por ciento del nivel federal de pobreza. La Cámara de Representantes de Estados Unidos aparentemente está de acuerdo con esta posición. En una votación bipartidista, la Cámara aprobó la Ley del Contribuyente Primero, HR 5444, que adopta esta recomendación. Con el claro apoyo bipartidista de al menos una Cámara del Congreso, el IRS podría ejercer su discreción para excluir del programa PDC a los contribuyentes cuyos ingresos sean inferiores al 250 por ciento del nivel federal de pobreza y enfocar el programa en aquellos que pueden pagar. en lugar de personas que, según la propia definición del IRS, no pueden pagar.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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5.

RECOMENDACIÓN TAS # 1-5

Exigir a los empleados de la PCA que pregunten activamente, cuando hablen con los contribuyentes, si un arreglo de pago propuesto dejará al contribuyente sin poder pagar los gastos básicos razonables de vida, y que devuelva dichos casos al IRS.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Los PCA ofrecen arreglos de pago a los contribuyentes de una manera consistente con los procedimientos de acuerdos de pago a plazos del IRS para contribuyentes en situaciones similares que llaman al IRS. Como es la práctica dentro del IRS, la propuesta de pago de un contribuyente se acepta sin cuestionar la capacidad de pago si el caso cumple con ciertos criterios. Si un contribuyente informa que no puede pagar en su totalidad o mediante un arreglo de pago, existen procedimientos para que la PCA devuelva la cuenta al IRS. No se requiere una investigación adicional sobre las circunstancias financieras del contribuyente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Dejando de lado la práctica comercial del IRS y la PCA de aceptar ciegamente propuestas de pago sin tener en cuenta la capacidad de pago del contribuyente, viola el derecho del contribuyente a la privacidad y a un sistema tributario justo y equitativo, los PCA no tienen acceso a la información financiera del contribuyente, no pueden solicitarla. y no tiene ningún incentivo para devolver un caso al IRS debido a la frágil situación financiera del contribuyente. Por lo tanto, ningún contribuyente cuya cuenta esté asignada a una PCA se encuentra en una “situación similar” a un contribuyente cuya deuda no esté asignada a una PCA. Como se discutió anteriormente en el informe de Objetivos de 2019 del Defensor Nacional del Contribuyente, el IRS no sabe cuántos casos devuelven los PCA porque el contribuyente no puede pagar y, por lo tanto, no puede determinar si se están siguiendo los procedimientos que requieren que los casos se devuelvan al IRS. El IRS confía en que los contribuyentes brinden voluntariamente la información que no pueden pagar. El IRS no ha tomado medidas para abordar la preocupación del Defensor del Contribuyente Nacional.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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6.

RECOMENDACIÓN TAS # 1-6

Desarrollar procedimientos para incluir a un representante de TAS en el proceso de monitoreo o revisión de llamadas telefónicas entre contribuyentes y PCA.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no otorgará acceso a los empleados de TAS para escuchar las llamadas entre el PCA y el contribuyente. El IRS supervisa las interacciones de los PCA con los contribuyentes, el cumplimiento contractual y el cumplimiento de las políticas y procedimientos. El personal de Calidad del campus del IRS realiza revisiones de calidad y los PCA realizan sus propias revisiones utilizando las mismas medidas de calidad. Además, el equipo de operaciones de PDC lleva a cabo revisiones operativas y específicas periódicas de las actividades de la cuenta. El IRS no considera necesarias revisiones adicionales. En general, los PCA se están desempeñando con una tasa de precisión del 98.5%. En caso de que surja una inquietud sobre el tratamiento de un contribuyente, el asunto es revisado por el Inspector General de Hacienda para la Administración Tributaria (TIGTA), que supervisa el proceso de quejas del programa PDC.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La continua negativa del IRS a incluir a TAS en el proceso para escuchar las llamadas entre los contribuyentes y los PCA está impidiendo que la Defensora Nacional del Contribuyente haga su trabajo de garantizar que el IRS trate a los contribuyentes de manera justa y respete sus derechos. Como demuestran las respuestas del IRS a este Problema Más Grave, TAS y el IRS tienen ideas muy diferentes sobre cómo se debe tratar a los contribuyentes (por ejemplo, como se discutió anteriormente, el IRS y el TAS tienen puntos de vista diferentes sobre cómo las deudas de los destinatarios de SSDI y SSI deben ser tratados). ser manejado). El Congreso tenía la intención clara de que el Defensor del Contribuyente Nacional ejerciera autoridad con respecto a los PCA: IRC § 7811 (g) establece que la autoridad del Defensor Nacional del Contribuyente para emitir Órdenes de Asistencia al Contribuyente se extiende a los PCA. Como se discutió en el informe de Objetivos 2019 del Defensor Nacional del Contribuyente, los contribuyentes que ingresan en IA mientras sus deudas están asignadas a PCA incumplen con más frecuencia que otros contribuyentes con IA. TAS está interesado en comprender la razón de esto, y las llamadas telefónicas de la PCA con los contribuyentes pueden arrojar luz sobre esto.

Como se señaló anteriormente, si un contribuyente no puede pagar de inmediato la deuda tributaria en su totalidad, la única alternativa que pueden sugerir los PCA es un IA, y los PCA reciben comisiones sobre los pagos realizados de conformidad con esos IA. Los PCA no pueden conocer las circunstancias financieras del contribuyente sin preguntarle al contribuyente. A pesar del riesgo obvio de que los PCA ofrecerán a los contribuyentes AI que no pueden pagar, no existen medidas de calidad que aborden este riesgo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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7.

RECOMENDACIÓN TAS # 1-7

Desarrollar procedimientos para enviar cartas a los contribuyentes solicitando el pago de sus impuestos vencidos con más frecuencia que una vez al año.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Cobros trabajó recientemente con la Oficina de Investigación, Análisis Aplicado y Estadísticas (RAAS) del IRS, junto con TAS Research, en una prueba de varias cartas enviadas en lugar de presentar avisos de gravamen tributario federal. Con base en los resultados preliminares, no está claro que los avisos adicionales sean rentables, particularmente cuando no están vinculados a una acción clara por parte del IRS. El proceso actual de notificación de recordatorio anual puede resultar en confusión entre contribuyentes y profesionales, particularmente para aquellos que ya han trabajado con el IRS para que sus pasivos pendientes se coloquen en un estado de acuerdo no cobrable o a plazos. Esta confusión puede generar correspondencia entrante, por teléfono y por correo, para cuentas que no están en estado de cobranza activa. Las cartas recordatorias adicionales correrían el riesgo de generar más confusión en los contribuyentes y crearían una carga innecesaria para los contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Como se discutió en el Libro Morado 2018 del Defensor del Contribuyente Nacional, y contrariamente a la afirmación del IRS anterior, un estudio reciente de gravamen del IRS mostró que los avisos de cobranza mensuales generaban más ingresos que los avisos que se enviaron solo una vez. Además, los resultados preliminares de las referencias del IRS anteriores indican que los avisos adicionales serían rentables en algunos casos. En cualquier caso, el IRS no ha tomado ninguna medida para abordar la preocupación del Defensor del Contribuyente Nacional en el contexto del programa PDC.

De acuerdo con el PDC Program Scorecard para el año tributario (AF) 2018 (hasta el 15 de marzo de 2018), la carta inicial del IRS a los contribuyentes informándoles que sus deudas se estaban asignando a los PCA generó más de $ 2.5 millones en pagos. El Defensor del Contribuyente Nacional reconoce que parte de la correspondencia del IRS puede crear confusión si no se redacta a la luz de los hallazgos de la investigación de la economía del comportamiento, o no se escribe con la perspectiva del contribuyente en mente, o no se adapta a la situación del contribuyente. Los estudios de investigación de TAS han demostrado que las cartas educativas dirigidas pueden ser efectivas para reducir el incumplimiento.

El Defensor del Contribuyente Nacional está preocupado por la filosofía de cobranza que subyace en la respuesta del IRS. El IRS cree que los recordatorios más frecuentes confundirían a los contribuyentes. Esto es un problema, según el IRS, porque los contribuyentes buscarían una aclaración comunicándose con el IRS. Los contribuyentes que se comunican con el IRS es un problema porque el IRS no tiene interés en trabajar con estos contribuyentes para resolver sus pasivos, ya que sus cuentas "no están en estado de cobranza activa".

Como observación preliminar, observamos que una empresa privada que operara de esta manera, negándose a tomar medidas que pudieran inducir a los clientes a preguntar sobre su responsabilidad, quedaría fuera del negocio en poco tiempo. Para las compañías de tarjetas de crédito y otros acreedores de todo el mundo, los avisos de recordatorio mensuales son una práctica estándar. Como agencia cuyo Plan Estratégico incluye “modernizar nuestro enfoque para hacer que las experiencias de los contribuyentes sean similares a la forma en que interactúan con las instituciones del sector privado”, el IRS no debería ignorar tales herramientas de recaudación habituales.

Aún más preocupante es que para el IRS, es un hecho desagradable si los contribuyentes que tienen una deuda tributaria llaman o escriben al IRS. La posición del Defensor Nacional del Contribuyente es que esto es exactamente lo que debería buscar el IRS: trabajar con los contribuyentes para conocer sus situaciones y abordar sus deudas. Este es el enfoque que respalda los derechos de los contribuyentes a la privacidad y a un sistema tributario justo y equitativo. Al negarse a alentar a los contribuyentes a que se comuniquen con el IRS, el IRS ignora todo un universo de deudas. El IRS también está expresando la preferencia de desviar de las arcas públicas hasta 50 centavos por cada dólar que recaudan los PCA (pagando hasta el 25 por ciento en comisiones a los PCA y reteniendo hasta el 25 por ciento para sí mismo), en lugar de gastar 43 centavos en total para una carta que podría traer un pago o una respuesta del contribuyente que le permite al IRS resolver la deuda por completo a través de una alternativa de cobro.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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