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MSP #20: Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA)

El IRS ha progresado en la implementación de las disposiciones para individuos y empleadores de la ACA, pero los desafíos persisten

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 20-1

Aplicar los procedimientos de recuperación de sobrepago del Pago de responsabilidad compartida individual (ISRP) utilizados para los sobrepagos de ISRP de TY 2014 a TY 2015 y para los sobrepagos realizados en años tributarios futuros.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La recomendación de NTA no se adoptó tal como está escrita, pero el IRS considerará la recomendación de NTA a medida que se complete el análisis para determinar la acción apropiada que el IRS puede tomar para TY 2015 y en adelante. Como se informó anteriormente, el IRS ha experimentado una reducción significativa en la cantidad de SRP individuales sobrevaluados relacionados con dependientes e ingresos por debajo del umbral de presentación (los dos grupos de contribuyentes incluidos en la recuperación de SRP realizada durante agosto de 2015), de TY 2014 a TY 2015. Esto se puede atribuir a un alcance significativo durante 2015 a los profesionales de impuestos y proveedores de software. A partir del Ciclo 26, primero de julio de 2016, la cantidad de declaraciones de impuestos recibidas relacionadas con estos dos temas se redujo de 182,000 en TY 2014 a 6,000 en TY 2015, una reducción del 97%.

Actualización: El IRS revisó la población de TY 2015 y decidió aplicar los procedimientos de recuperación de sobrepago de pago de responsabilidad compartida individual (ISRP) utilizados para TY 2014. El 20 de septiembre de 2017, se ajustaron 7,228 cuentas de contribuyentes para revertir el ISRP. De acuerdo con TY 2014, estos contribuyentes eran dependientes de otra declaración de impuestos o tenían ingresos brutos por debajo del umbral de presentación. El criterio utilizado en el análisis para identificar a los contribuyentes afectados fue idéntico al análisis de TY 2014. De acuerdo con el ajuste anterior, solo se ajustaron los contribuyentes con ISRP de $50 o más. Actualmente, el IRS tiene planes de revisar las declaraciones de impuestos TY 2016 por problemas similares, pero no ha realizado el análisis en este momento.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS determinará la población de TY 2015 afectada por la sobrestimación del SRP en función de los procedimientos de recuperación de sobrestimación anteriores y determinará el mejor curso de acción para TY 2015 y en adelante. Análisis completo al 30 de septiembre de 2017.

RESPUESTA TAS: Elogiamos los esfuerzos del IRS para evitar los sobrepagos de ISRP. Las acciones preventivas del IRS resultaron directamente en una fuerte caída en los sobrepagos en TY 2015 y años futuros. Sin embargo, aunque la cantidad de sobrepagos de TY 2015 es pequeña en comparación con TY 2014, todavía hay miles de contribuyentes que pagaron en exceso ISRP. Además, el IRS ya ha desarrollado por completo e implementado previamente procedimientos de recuperación e identificación de sobrepagos de ISRP. Debido a que estos contribuyentes tienen derecho a pagar no más que la cantidad correcta de impuestos, corresponde al IRS aplicar estos procedimientos de recuperación a cualquier sobrepago de ISRP identificado. 

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 20-2

Tome medidas preventivas para evitar sobrepagos de ISRP en el futuro, como distribuir avisos educativos a los preparadores asociados con los sobrepagos y realizar una revisión y prueba exhaustivas del software de declaración de impuestos del sector privado para garantizar que los problemas de sobrepago no se repitan.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS lleva a cabo rutinariamente un amplio alcance tanto para las comunidades de profesionales de impuestos como de desarrolladores de software a través de conferencias de rutina y proporciona actualizaciones importantes de MeF a través de alertas rápidas del IRS. El IRS también mantiene una página dedicada en IRS.gov, Atención médica asequible, que demuestra ser una excelente fuente electrónica para contribuyentes y profesionales de impuestos. El IRS también publica comunicados de prensa y consejos sobre impuestos del IRS. La reducción significativa en el número de sobretasaciones de ISRP entre el año tributario 2014 y TY 2015 destaca la efectividad de este proceso existente.

Antes del inicio de la temporada de presentación de impuestos de 2017, el IRS organizó varios eventos de comunicación con la industria de desarrolladores de software tributario para enfatizar la importancia de ofrecer un software que facilitara a los contribuyentes encontrar las exenciones de cobertura de salud para las que pueden calificar y preparar el formulario. 8965, Exenciones de cobertura de salud, con precisión a través de preguntas autoguiadas. Por ejemplo, a través de su asociación con Free File Inc, el IRS se aseguró de que las 12 empresas participantes hicieran preguntas para ayudar a los contribuyentes a completar con precisión el Formulario 8965 y para responder fácilmente a la pregunta de exención sobre si sus ingresos están por debajo del umbral de presentación. El software también hizo preguntas para permitir que los contribuyentes marquen la casilla de cobertura de salud de 12 meses que califica para el año completo. 

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El alcance del IRS tanto a los preparadores como a los proveedores de software comercial redujo efectivamente la incidencia de los sobrepagos de ISRP en TY 2015 y las probables devoluciones de TY 2016. Felicitamos al IRS por trabajar en estrecha colaboración con Free File Alliance para garantizar la preparación precisa de los formularios 8965. Sin embargo, creemos que el IRS debe dar un paso más y exigir a todos los proveedores de software de preparación de impuestos comerciales que incluyan indicaciones y verificaciones integradas para garantizar preparación precisa de estos formularios.

Además, es posible que la divulgación y la educación a través de conferencias y comunicaciones digitales no lleguen a aquellos preparadores que tienen un historial de preparación de declaraciones con sobrepagos de ISRP. Alentamos al IRS a comunicarse directamente con esta población de preparadores a través de avisos educativos para garantizar que eviten repetir tales errores en el futuro. 

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 20-3

Rechazar las declaraciones presentadas electrónicamente cuando el contribuyente recibió el Crédito tributario anticipado para la prima (APTC) y no concilió en el Formulario 8962, Crédito tributario para la prima (PTC), como planea hacer el IRS para las declaraciones silenciosas que no incluyen el Formulario 8965, Exenciones de cobertura médica.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no puede rechazar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC), asociado con la declaración de impuestos de un contribuyente porque se basa en datos de terceros. Según la ley actual, el IRS no tiene autoridad de errores matemáticos para rechazar declaraciones basadas en estos datos de terceros.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Agradecemos la explicación del IRS de por qué no puede rechazar las declaraciones presentadas electrónicamente de los destinatarios de APTC que no concilian en el Formulario 8962. Esperamos seguir discutiendo este asunto con el IRS para buscar todas las vías para aliviar la carga de esta población de contribuyentes.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 20-4

Desarrollar procedimientos para realizar revisiones de casos para los cuales el IRS emitió la Carta 12C para determinar si el Repositorio de datos de cobertura (CDR) se ha actualizado con nuevos datos del Mercado.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Como se describió, el IRS utiliza inicialmente los datos mensuales informados por los Mercados para determinar si existen discrepancias con la información provista en la declaración del contribuyente. Una vez que se emite la carta, el sistema del IRS no tiene la capacidad para que los empleados realicen verificaciones intermitentes ya que la declaración está en estado de suspensión. La declaración de impuestos se desactiva fuera del sistema de procesamiento y hasta que se reciba una respuesta del contribuyente o haya vencido el período de tiempo para responder, no se pueden realizar acciones hasta que se elimine del declarar impuestos de suspenso. En ese momento, se pueden tomar las acciones apropiadas.

El IRS entiende que la información puede actualizarse y antes de comunicarse inicialmente con el contribuyente, el IRS revisa la información del Formulario 1095-A en Business Objects Enterprise (BOE) también presentado por los Mercados. El envío de un Formulario 1095-A actualizado puede ocurrir con más frecuencia que la información mensual. El Formulario 1095-A que recibe el IRS es una copia de la información enviada al contribuyente y de la cual el contribuyente prepararía su Formulario 8962. Si el IRS encuentra que el Formulario 1095-A en nuestro sistema concuerda con las entradas del contribuyente, el IRS no se corresponde con el contribuyente pero continúa procesando la declaración evitando demoras innecesarias y reduciendo la carga para los contribuyentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Entendemos las limitaciones del sistema para actualizar la cuenta mientras la planilla está en suspenso. Sin embargo, una vez que la declaración ya no esté en suspenso, según el tiempo transcurrido o la respuesta del contribuyente, el IRS debe tener procedimientos para verificar de inmediato las actualizaciones y ajustar la cuenta en consecuencia, si corresponde. 

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 20-5

Asegúrese de que las instrucciones para las declaraciones de la serie del Formulario 1040 y el Formulario 8962 indiquen claramente que el contribuyente no puede presentar el Formulario 1040EZ si el APTC se pagó en nombre del contribuyente.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La serie de productos del Formulario 2016 de 1040 y el Formulario 8962 se han revisado para informar a los contribuyentes que si desean reclamar el PTC, el Formulario 8962 debe adjuntarse al Formulario 1040, 1040A o 1040NR, ya sea que se haya pagado o no el APTC en su nombre.

Las Instrucciones para el Formulario 1040EZ tienen una página dedicada a la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio que establece específicamente en varios lugares que si el contribuyente reclama el PTC o debe conciliar los pagos adelantados del PTC, no puede presentar el Formulario 1040EZ. Además, tenemos instrucciones al dorso del Formulario 1040EZ que indican que los contribuyentes que reclaman la PTC o que han recibido el pago anticipado de la PTC deben usar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. En respuesta a las preocupaciones de TAS, el IRS hizo que esta declaración fuera más visible al convertir en una Precaución. El IRS también hizo que la misma declaración fuera más visible en las Instrucciones para el Formulario 1040EZ al colocarlo en letra grande y en negrita en la parte superior de un gráfico de página completa en la página 4.

Finalmente, el Formulario 8962 y sus instrucciones identifican las declaraciones de impuestos con las que se puede presentar. Por ejemplo, las Instrucciones para el Formulario 8962 incluyen una Advertencia en la página 2 que establece que si presenta el Formulario 8962, no puede presentar el Formulario 1040EZ, 1040NR-EZ, 1040-SS o 1040-PR.   

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Agradecemos la capacidad de respuesta del IRS a nuestras preocupaciones. Incluir la información de manera más visible en las diversas instrucciones y el Formulario 8962 ayudará a evitar que los destinatarios de APTC presenten el Formulario 1040-EZ por error.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 20-6

Llevar a cabo actividades de divulgación y educación sobre las consecuencias de recibir grandes distribuciones de SSDI a tanto alzado para los beneficiarios del Crédito tributario anticipado para primas (APTC) y la Administración del Seguro Social.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Actualmente, hay información en IRS.gov que conecta los pagos de suma global de los beneficios del Seguro Social con los cambios en las circunstancias que se deben informar, como se indica a continuación.

https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments

La sucursal de comunicaciones y enlace (C&L) del IRS emite consejos sobre atención médica e impuestos de verano que abordan específicamente los cambios en las circunstancias y la importancia de informar estos cambios al Mercado cuando ocurren. Como en el pasado, continuaremos usando estos productos para resaltar que los cambios en los ingresos relacionados con los pagos del seguro social (incluidos los pagos por discapacidad) deben informarse al Mercado cuando ocurran. También buscaremos otras oportunidades para incluir esta información cuando sea apropiado.

Los productos que se lanzaron el año pasado relacionados con cambios en las circunstancias se presentan a continuación.

Para este esfuerzo, W&I colaboró ​​con la Oficina de Comunicaciones ACA de National C&L, Technical Communications Branch (TCB), que es propietaria del contenido del sitio web IRS.gov. TCB actualizó el contenido de los sitios web con los enlaces que se presentan a continuación. El lenguaje específico fue el siguiente:

  • Aumentos o disminuciones en los ingresos de su hogar. Los eventos que podrían resultar en un aumento significativo de los ingresos del hogar incluyen:
    • Pagos de suma global de los beneficios del Seguro Social, incluido el Seguro de Incapacidad del Seguro Social
    • Distribuciones imponibles de suma global de una cuenta de jubilación individual u otro acuerdo de jubilación
    • Condonación o cancelación de la deuda, como la cancelación de la deuda de la tarjeta de crédito
    • PTC: Reclamación del Crédito y Conciliación de Pagos Anticipados de Crédito
    • Preguntas y respuestas sobre el crédito tributario de prima

ACCIÓN CORRECTIVA: Salarios e Inversiones revisará el lenguaje de los consejos tributarios para buscar áreas para mejorar el lenguaje relacionado con los cambios en las circunstancias.

RESPUESTA TAS: Creemos que las comunicaciones del IRS son útiles, pero también creemos que el IRS debe trabajar en conjunto con la SSA. Si los contribuyentes reciben información sobre las consecuencias tributarios, incluido el impacto en la elegibilidad de PTC, cuando reciben los grandes montos globales de la SSA, es más probable que informen sus cambios en las circunstancias de manera oportuna. El IRS también debe trabajar con organizaciones asociadas que tengan experiencia en la distribución de información a contribuyentes con discapacidades.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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