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MSP #17: Acuerdos de pago a plazos (IA)

El IRS no está evaluando correctamente los gastos de manutención de los contribuyentes y está colocando a los contribuyentes en IA que no pueden pagar

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 17-1

Modificar los gastos de subsistencia permitidos (ALE) de acuerdo con las recomendaciones del Problema más grave sobre los ALE.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS se esfuerza por hacer que el cómputo de gastos de vida permitidos se base en datos y sea justo para los contribuyentes mediante el uso de datos de encuestas gubernamentales generalmente aceptados y actualizados periódicamente. Realizamos revisiones periódicas o rediseños de nuestra metodología y actualizamos regularmente los datos para asegurarnos de que nuestro cálculo del gasto de vida permitido se alinee con el entorno externo actual y las necesidades de los contribuyentes. Consulte la respuesta del IRS a las recomendaciones del MSP n.º 13 con respecto a los estándares de gastos de subsistencia permitidos (ALE) para obtener más información sobre las acciones del IRS. 

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La Defensoría Nacional del Contribuyente sigue preocupada por el estado actual de los ALE, particularmente la disminución de ciertos ALE y la no inclusión de otros artículos básicos. Para obtener una respuesta completa al IRS, consulte la respuesta asociada con el Problema más grave n.º 13, ESTÁNDAR de gastos de vida permitidos (ALE): El desarrollo y uso de ALE por parte del IRS no garantiza adecuadamente que los contribuyentes puedan mantener un nivel de vida básico para la salud. y Bienestar de sus Hogares en el Cumplimiento de sus Obligaciones Tributarias.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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2.

RECOMENDACIÓN TAS # 17-2

Desarrolle un estimador interno de la capacidad de pago que se completará con la información de ingresos de los contribuyentes más actualizada para uso de todos los empleados que ofrecen IA.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La creación de una calculadora interna de capacidad de pago se basaría en datos de ingresos del IRS que tienen entre ocho y 19 meses de antigüedad y requeriría contacto con el contribuyente para determinar los gastos actuales. Actualmente, el IRS tiene un estimador de la capacidad de pago (la Calculadora de acuerdo de pago simplificado) que utiliza la información actual de ingresos y gastos del contribuyente. Sin embargo, se requiere el uso de la Calculadora del acuerdo de pago a plazos simplificado o una Declaración de información de Cobros solo si el contribuyente ha incumplido un Acuerdo de pago a plazos en los últimos 12 meses por no realizar los pagos a tiempo o no cumple con los criterios del acuerdo de pago a plazos simplificado o garantizado. Los contribuyentes que cumplen con los criterios de Cuotas Simplificadas y no han incumplido, autoevaluan su situación financiera para determinar si el monto del pago mensual bajo el acuerdo de cuotas es alcanzable. Este enfoque permite a los contribuyentes examinar su propia situación financiera y considerar sus necesidades personales al mismo tiempo que disminuye la carga del contribuyente. En el año tributario 2016, el 84% de los contribuyentes cumplieron con los criterios simplificados (donde no se requería información financiera). Requerir el uso de la Calculadora de Acuerdos de Cuotas Optimizadas o una Declaración de Información de Cobros en todos los casos de acuerdos de Cuotas aumentará significativamente la carga sobre el contribuyente, reducirá la eficiencia y aumentará los costos para el IRS y el contribuyente. Con tasas de incumplimiento en los acuerdos de pago en cuotas que han bajado un 26 % desde 2012, los beneficios de la Solicitud para un plan de pagos a plazos en línea y los procedimientos actuales del Acuerdo de pago en cuotas simplificado superan el costo de requerir la Calculadora del acuerdo de pago en cuotas simplificado o la Declaración de información de Cobros en cada caso.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Actualmente, los contribuyentes individuales con saldos adeudados de $50,000 o menos no necesitan proporcionar ninguna información financiera al IRS para calificar para una IA. El contribuyente simplemente debe proponer cumplir con su obligación en 72 pagos o menos. El Defensor Nacional del Contribuyente recomienda la creación de un estimador interno de la capacidad de pago para que lo utilicen los empleados al otorgar cualquier tipo de IA, incluidas las IA optimizadas. El estimador se completaría previamente con la información de declaración de impuestos más reciente disponible para el IRS. Si bien el IRS tiene razón en que esta información no sería la información más actualizada, el propósito no sería determinar la cantidad que el contribuyente debe pagar, sino más bien, si con base en la información disponible para el IRS, el contribuyente puede incluso pagar la cantidad propuesta. o cualquier cosa en absoluto. Si el estimador revelara la incapacidad de pagar el monto propuesto, se solicitaría al Representante de Servicio al Cliente que plantee sus inquietudes al contribuyente antes de otorgar la IA. O, si el contribuyente propuso la IA simplificada a través del sitio web del IRS, el empleado que revisa la IA propuesta ejecutaría el estimador antes de otorgar la IA propuesta, y si el estimador mostraba una incapacidad para cumplir con los términos propuestos, el empleado estaría obligado a enviar un aviso al contribuyente para solicitarle que llame al IRS con respecto a la IA propuesta. Con un estimador precargado, el empleado inicial que otorga la IA solo necesitaría ver la información disponible para asegurarse de que el IRS esté otorgando IA que tengan la posibilidad de tener éxito desde el principio.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 17-3

Revise los IRM y la capacitación de los empleados para exigir el uso del estimador incluso en aplicaciones simplificadas de IA y proporcione a los empleados un árbol de decisiones que indique dónde otras alternativas de recopilación son más apropiadas que las IA.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Los procedimientos del IRS actualmente requieren el uso de la Calculadora simplificada de acuerdos de pago a plazos solo en los casos en que el contribuyente incumplió un acuerdo de pago a plazos por no haber realizado los pagos en los últimos 12 meses. Las tasas predeterminadas de los acuerdos de pago a plazos son actualmente más bajas que cuando se requería la Calculadora de acuerdos de pago a plazos optimizados en todos los acuerdos de pago a plazos optimizados entre $25,000 y $50,000. Por lo tanto, no tenemos planes de cambiar los criterios para usar la Calculadora de Acuerdos de Cuotas Optimizadas o actualizar el Manual de Rentas Internas/material de capacitación para los Acuerdos de Cuotas Optimizadas. Creemos que nuestros procedimientos actuales y las herramientas disponibles son suficientes para dirigir a los empleados a la alternativa de cobranza adecuada, ya sea la aplicación de criterios simplificados o el análisis de la declaración de Información de Cobros para determinar el curso de la resolución del caso. Los empleados del IRS tienen acceso a herramientas que calculan el monto de un pago en función de los ingresos y los gastos o pueden actualizar el código actualmente no cobrable correspondiente si la situación financiera del contribuyente sugiere que no puede realizar un pago mensual.

Actualización: el IRS desarrolló y publicó una Alerta SERP n.° 17A0173 para recordar a todos los empleados que usen la Calculadora de acuerdos de pago a plazos optimizada o una Declaración de información de Cobros en los casos en que el contribuyente haya incumplido un acuerdo de pago a plazos en los últimos 12 meses.

ACCIÓN CORRECTIVA: Cobros emitirá un recordatorio a los empleados para que utilicen la Calculadora simplificada de acuerdos de pago a plazos o una Declaración de información de Cobros en los casos en que el contribuyente haya incumplido un acuerdo de pago a plazos en los últimos 12 meses.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente agradece que el IRS emita un recordatorio para usar la calculadora cuando los contribuyentes hayan incumplido previamente una IA simplificada. Sin embargo, aunque la tasa de incumplimiento general de las IA ha disminuido, el Defensor Nacional del Contribuyente sigue preocupado porque ciertos tipos de IA y las IA otorgadas por ciertas funciones del IRS tienen tasas de incumplimiento sustancialmente más altas e insta al IRS a estudiar y abordar las causas de estas tasas de incumplimiento más altas. . Proporcionar un estimador para usar con todos los empleados que otorgan IA permitirá una verificación rápida de la realidad del pago que el contribuyente ha propuesto en las IA simplificadas, así como confirmar si el pago es realista para los contribuyentes en otros tipos de IA. Su uso puede incitar al empleado del IRS a hacer preguntas adicionales y puede identificar casos de dificultades económicas. Como se detalló en la respuesta anterior, el Defensor Nacional del Contribuyente no propone una calculadora para determinar el pago adecuado, sino una calculadora que brindaría a los empleados una forma rápida de plantear cualquier problema potencial relacionado con la asequibilidad de los pagos propuestos. De esta manera, un estimador reducirá el retrabajo del IRS y la carga del contribuyente. Un árbol de decisiones que apunte a otras posibles alternativas de recaudación permitirá a los empleados diseñar la solución más adecuada para el contribuyente, que puede no ser una IA extensa.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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