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MSP #12: COBRO PRIVADO DE DEUDAS (PDC)

El IRS está implementando un programa PDC de una manera que podría decirse que es incompatible con la ley y que supone una carga innecesaria para los contribuyentes, especialmente para aquellos que atraviesan dificultades económicas

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 12-1

Revisar la Guía de Políticas y Procedimientos (PPG) para permitir que las Agencias Privadas de Cobros (PCA) ofrezcan IA de hasta cinco años, en lugar del período que queda en la fecha de vencimiento del estatuto de cobro, para cumplir con la ley.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS revisó la Guía de Procedimientos y Políticas de la Agencia Privada Cobros (PPG) para permitir que la PCA establezca y supervise un acuerdo de pago con plazos de cinco años. Los arreglos de pago con plazos de cinco a siete años requieren la aprobación del analista técnico para establecer y monitorear.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La Defensora Nacional del Contribuyente aprecia que el IRS esté tratando de adaptarse a su insistencia en que el programa PDC opere de conformidad con la ley. Sin embargo, no encuentra ninguna autoridad estatutaria para la posición actual del IRS de que los PCA puedan, con la aprobación de un analista técnico del IRS, establecer y monitorear arreglos de pago por más de cinco años, o recibir comisiones sobre los pagos realizados bajo esas circunstancias. Ella cree que estas acciones quedan fuera de la autoridad otorgada a los PCA por ley.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 12-2

Revisar la Guía de Políticas y Procedimientos (PPG) para aclarar que las Agencias Privadas de Cobros (PCA) no están autorizadas para monitorear los acuerdos de pago a plazos (IA) organizados por el IRS o el TAS, y no tienen derecho a comisiones sobre los pagos que los contribuyentes realizan de conformidad con esos IA.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Los PCA no están autorizados a monitorear las IA organizadas por el IRS o el TAS. Cuando un contribuyente establece una IA con el IRS o TAS, el caso se retira y se devuelve al IRS. La descripción de la comisión se detalla en la Solicitud de Cotización (RFQ).

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Como se señaló anteriormente, el Defensor Nacional del Contribuyente reconoce que el IRS ya no permitirá que los casos abiertos de TAS se envíen o permanezcan con los PCA. Sin embargo, el IRS permite que los PCA organicen arreglos de pago por más de cinco años si obtienen la aprobación del IRS y reciben comisiones sobre los pagos resultantes. Por lo tanto, los PCA recibirán comisiones sobre acuerdos a plazos que requieran la participación del IRS para organizarse. Como se señaló anteriormente, ya sea que estos procedimientos se permitan o no por contrato, no están autorizados por el IRC § 6306. Debido a que parece que el IRS no ha emitido un contrato nuevo o revisado, cualquier acción y pago no está autorizado y es ilegal. Además, la respuesta del IRS no indica, y no está claro, que el IRS podrá determinar hasta qué punto los PCA no buscan la aprobación del IRS para acuerdos de pago que excedan los cinco años.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 12-3

Revisar la Guía de Políticas y Procedimientos (PPG) para eliminar la opción de solicitar pagos voluntarios que no satisfacen el pasivo y no se realizan conforme a una IA para cumplir con la ley.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La PCA hará un intento de asegurar un pago voluntario, como se describe en la sección 10.2.1 de la PPG, que establece “Si el contribuyente no puede pagar la totalidad, dentro de los 120 días o con un arreglo de pago, la PCA hará un intento de asegurar verbalmente un pago voluntario. Se informará verbalmente a los contribuyentes que un pago voluntario no suspenderá la acumulación adicional de intereses o multas que el contribuyente pueda adeudar sobre el saldo adeudado. El PCA hará una solicitud verbal para asegurar un pago voluntario cuando el contribuyente no pueda resolver su cuenta mediante el pago total o con un arreglo de pago. Un pago voluntario sólo se solicitará verbalmente para asegurarse de que no tenga la implicación de un arreglo de pago. El PCA documentará el intento de asegurar un pago voluntario en el registro de la cuenta. Después de hacer el único intento de asegurar un pago voluntario, el PCA iniciará la devolución de la cuenta al IRS. El PCA no intentará asegurar un pago voluntario cuando el contribuyente expresa que no puede pagar. En cambio, el PCA iniciará la devolución del caso al IRS”.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La Defensoría Nacional del Contribuyente se complace de que el Comisionado haya decidido que los PCA podrán solicitar un solo pago voluntario. Sin embargo, no está claro si el IRS podrá determinar hasta qué punto los PCA solicitan realmente más de un pago voluntario, y la respuesta del IRS no indica que el IRS esté planeando ninguna acción para garantizar que los PCA soliciten solo un pago voluntario. pago. Además, la Defensora Nacional del Contribuyente reitera que no ve ninguna autoridad bajo IRC § 6306 para que los PCA soliciten ni siquiera un pago voluntario.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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4.

RECOMENDACIÓN TAS # 12-4

Revisar la Guía de Políticas y Procedimientos (PPG) para disponer que las Agencias Privadas de Cobros (ACP) deben derivar a los contribuyentes al TAS cuando el contribuyente así lo solicite, cuando el pago del saldo adeudado de inmediato o a través de un arreglo de pago crearía una dificultad significativa, incluso a largo plazo. o impacto adverso, cuando el contribuyente no puede pagar los gastos de manutención necesarios, o cuando el contribuyente está experimentando una carga sistémica para resolver su problema.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El PCA está obligado a informar al contribuyente del propósito y la existencia de TAS en su carta de contacto inicial. El PCA referirá a los contribuyentes a TAS cuando el contribuyente solicite asistencia de TAS.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Este es otro ejemplo de un área en la que los contribuyentes cuyas deudas se asignan a las ACP son sancionados aún más. Los empleados del IRS, que no tienen ningún incentivo financiero para poner a los contribuyentes en acuerdos de pago a plazos, pueden considerar alternativas de cobro a la luz de la información financiera de los contribuyentes. Cuando parezca que el contribuyente está experimentando dificultades significativas, los empleados del IRS están obligados a referir al contribuyente al TAS; el contribuyente no está obligado a solicitar que lo remitan al TAS. Si el IRS estuviera interesado en restaurar la similitud en el tratamiento entre los contribuyentes cuyas deudas se asignan a los PCA y otros contribuyentes, requeriría que los empleados de los PCA consideraran de manera proactiva si el contribuyente probablemente enfrenta dificultades económicas y, por lo tanto, debería ser remitido al TAS. El IRC § 6306 no exige tratar a los contribuyentes de manera diferente a este respecto. Por el contrario, el enfoque del IRS viola el derecho de los contribuyentes a un sistema tributario equitativo y equitativo, que incluye específicamente el derecho a “recibir asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente si están experimentando dificultades financieras.” La versión de marzo de 2016 del PPG requería que los empleados de PCA remitieran los casos al TAS no solo cuando el contribuyente declara que está experimentando dificultades económicas, sino también cuando el empleado de PCA identifica esa condición. A pesar de las objeciones de TAS, el IRS eliminó esa disposición de las versiones posteriores del PPG.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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5.

RECOMENDACIÓN TAS # 12-5

Asigne un código de declarar impuestos maestro para abrir casos TAS y evite sistemáticamente que los casos abiertos TAS se asignen a agencias privadas de Cobros (PCA).

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS y la NTA acordaron que TAS ingresará un código de transacción en todos los casos abiertos en el inventario de TAS para evitar la asignación a un PCA. Si el caso del contribuyente se asigna a una PCA y el contribuyente se comunica con TAS, TAS ingresará un código de transacción para recuperar el caso de la PCA. TAS también revertirá el código al completar sus acciones.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente se complace en que los casos abiertos de TAS no se incluirán en el inventario de PCA e interpreta que esta recomendación ha sido adoptada por el IRS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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6.

RECOMENDACIÓN TAS # 12-6

Retirar casos de Agencias Privadas de Cobros (PCA) cuando los contribuyentes solicitan asistencia del TAS y el TAS abre un caso.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS y la NTA acordaron que si el caso del contribuyente se asigna a una PCA y el contribuyente se comunica con TAS, TAS ingresará un código de transacción para retirar el caso de la PCA. TAS revertirá el código al completar sus acciones.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente se complace en que el IRS haya adoptado esta recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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7.

RECOMENDACIÓN TAS # 12-7

Implementar la programación necesaria lo antes posible para eliminar a los beneficiarios de los pagos de SSDI o SSI de la población de cuentas que son elegibles para asignación a Agencias Privadas de Cobros (PCA).

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El PCA devolverá la cuenta al IRS cuando el contribuyente informe que recibe SSI/SSDI. Se están realizando investigaciones adicionales para determinar si se puede implementar un proceso sistémico.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Como se señaló anteriormente, el Defensor Nacional del Contribuyente está complacido de que el Comisionado haya decidido que las deudas de los beneficiarios de SSDI o SSI no deben asignarse a los PCA. TAS interpreta la declaración del IRS de que “se está realizando una investigación adicional” como una acción planificada o en curso en respuesta a la recomendación 12-7. TAS está disponible para ayudar al IRS mientras realiza investigaciones adicionales para determinar cómo estas deudas pueden excluirse sistemáticamente de la asignación a PCA. Mientras tanto, TAS recopilará datos sobre la cantidad de estas deudas que se asignan a los PCA y la cantidad que los PCA devuelven al IRS por este motivo.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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8.

RECOMENDACIÓN TAS # 12-8

Adopte una interpretación de "inventario potencialmente cobrable" que excluya las cuentas de los contribuyentes cuyos beneficios de jubilación de la SSA y RRB no están sujetos a los gravámenes del FPLP porque sus ingresos son inferiores al 250 por ciento del nivel federal de pobreza y desarrolle un filtro para identificar a aquellos que parecen tener activos significativos.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La sección 6306(d) enumera ciertas cuentas por cobrar de impuestos que no son elegibles para el cobro por parte de un PCA. Los contribuyentes que reciben beneficios de jubilación de la Administración del Seguro Social (SSA) y la Junta de Retiro Ferroviario (RRB) no figuran como exclusiones legislativas. El PCA devolverá el caso al IRS si la cobranza no tiene éxito. Luego, la cuenta vuelve al estado de archivado inactivo en el que se encontraba antes de la asignación de PCA. Además, la PCA ofrece cero amenazas de acción de ejecución, como un gravamen o gravamen. Para mejorar los esfuerzos de cobro de PCA y minimizar los casos devueltos, se está discutiendo la viabilidad de filtrar las cuentas según el potencial de cobro. Las decisiones de política para permitir que el PCA intente cobrar y devolver la cuenta cuando se hayan agotado todos los esfuerzos razonables se describen en la Sección 14.2 de PPG.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: IRC § 6306 requiere la asignación de "inventario potencialmente coleccionable", un término que no está definido en el estatuto, las regulaciones del Tesoro u otra guía relevante. El IRS ya ha determinado que las deudas en estado CNC-Hardship no requieren ser asignadas a los PCA. El Comisionado decidió que las deudas de los beneficiarios de SSDI y SSI tampoco se asignarán a los PCA. Que la PCA pueda devolver los casos al IRS no mitiga la inadecuación de someter a estos contribuyentes vulnerables al contacto de la PCA en primer lugar. Es decepcionante que el IRS esté considerando filtrar las cuentas, no para evitar perjudicar a los contribuyentes vulnerables que, como han demostrado los estudios de TAS, celebran acuerdos de pago a plazos que en realidad no pueden pagar, sino para aumentar la probabilidad de éxito de las PCA. La objeción declarada del IRS para otorgar el mismo tratamiento a las deudas de este grupo de contribuyentes (beneficiarios de jubilación de la SSA y RRB cuyos ingresos son inferiores al 250 por ciento del nivel federal de pobreza) es que el IRS no puede determinar fácilmente que estos contribuyentes no tienen activos sustanciales. que, sin embargo, les permitiría pagar la deuda tributaria. El Defensor Nacional del Contribuyente está perplejo por este razonamiento: si estos contribuyentes tienen activos sustanciales, entonces el IRS aún no debería asignar estas deudas a un PCA. El IRS debe usar sus alternativas de cobro como ofertas en compromiso y acuerdos de pagos parciales a plazos y, en los casos apropiados, sus poderes de ejecución como gravámenes y gravámenes, para abordar esos activos para pagar la deuda tributaria, evitando así pagar una comisión a un PCA. En cualquier caso, la respuesta del IRS pasa por alto el hecho de que el Comisionado decidió que las deudas de estos contribuyentes podrían asignarse a los PCA durante los primeros seis meses del programa para darle tiempo al IRS para explorar cómo evaluar a los beneficiarios de la SSA con ingresos inferiores al 250 por ciento. del nivel federal de pobreza que también tienen activos sustanciales. El IRS debería haber incluido este compromiso como una acción planificada o en curso en respuesta a la recomendación 12-8.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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9.

RECOMENDACIÓN TAS # 12-9

Revisar el contrato con los PCA para exigir que los PCA divulguen todos los materiales que afectan los contactos de los contribuyentes con las Agencias Privadas de Cobros (PCA), incluidos los planes operativos, los materiales de capacitación, las instrucciones para el personal, el contenido y el formato de las cartas de los contribuyentes y los guiones de llamadas.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: No se requieren revisiones de contratos para divulgar materiales que afecten los contactos de los contribuyentes. Los siguientes entregables fueron proporcionados por los PCA y revisados ​​por TAS y otras partes interesadas: planes operativos, planes de revisión de calidad, planes de capacitación, cartas y guiones de llamadas. Las órdenes de trabajo describen los entregables específicos y los requisitos de desempeño en la Declaración de trabajo de desempeño y la Guía de políticas y procedimientos de PCA que son revisados ​​y aprobados por el Representante del oficial de contratación (COR) y la Oficina de proyectos de PDC.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: De hecho, el IRS ha compartido materiales presentados por PCA con TAS. Lamentablemente, el IRS a menudo rechazó los cambios sugeridos por TAS a esos materiales. Además, al menos un material de capacitación de PCA hizo referencia y contenía enlaces a ayudas laborales que no se proporcionaron. Cuando TAS solicitó el material, el IRS respondió que el contrato con los PCA no requiere que se proporcionen las ayudas de trabajo y que el IRS no las solicitaría ni revisaría. Por lo tanto, el IRS ha abdicado de su responsabilidad de supervisar cómo se instruye a estos empleados de PCA para que cobren las deudas de impuestos federales.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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10.

RECOMENDACIÓN TAS # 12-10

Incluir en la capacitación requerida para todos los empleados de la Agencia Privada Cobros (PCA) la capacitación grabada del Defensor Nacional del Contribuyente sobre los derechos de los contribuyentes.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Los representantes de PCA recibieron discos de capacitación de TAS en la Conferencia de participación de PCA en enero de 2017. La capacitación grabada de NTA destacó elementos de la Derechos del Contribuyente relacionados con PDC. Los discos se proporcionaron para su consideración en las sesiones de capacitación de los empleados de PCA.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La respuesta del IRS simplemente reitera que el video del Defensor Nacional del Contribuyente sobre los Derechos del Cotribuyente no es una capacitación obligatoria para todos los empleados de PCA sin dar ninguna justificación para esta posición. Si no se requiere esta capacitación, es difícil entender cómo el requisito del IRC § 7803(a) de que el Comisionado se asegure de que los empleados del IRS estén familiarizados con los derechos de los contribuyentes y actúen de acuerdo con ellos, y la disposición en los contratos del IRS con los PCA que impone el mismo requisito a los empleados de PCA, se está cumpliendo. La Defensora Nacional del Contribuyente publicó esta capacitación en el sitio web de TAS para que todos los contribuyentes puedan ver cómo quería que se instruyera a los empleados de PCA sobre la protección de los derechos de los contribuyentes estadounidenses. La capacitación está disponible en el sitio web del IRS en: https://www.irsvideos.gov/Individual/Resources/NTAMessageToPCAContractors-TaxpayerBillOfRights

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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11.

RECOMENDACIÓN TAS # 12-11

Envíe a los contribuyentes cuyas cuentas se asignarán a Private Cobros Agencies (PCA) la carta de contacto inicial del IRS al menos 14 días antes de transferir sus cuentas a las PCA y no pague comisiones a las PCA sobre ningún pago recibido después de que se envíe la carta de contacto inicial del IRS y antes el primer contacto de la ACP con el contribuyente.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La carta de contacto inicial del IRS se envía por correo siete días antes de la asignación del PCA. No se permite que el PCA envíe su carta de contacto inicial al contribuyente durante los primeros 10 días calendario posteriores a la recepción por parte del PCA de un caso/módulo nuevo o posterior. El momento de las cartas se estableció para permitir que el contribuyente reciba ambas cartas y tenga un nivel de confianza al autenticar el PCA cuando se realiza el contacto telefónico. Las pautas de contacto inicial se describen en la sección PPG a continuación.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La respuesta del IRS no explica cómo esperar 14 días después de enviar la carta del IRS antes de asignar el caso a los PCA es inconsistente con su objetivo declarado de dar tiempo a los contribuyentes para recibir ambas cartas. La respuesta aclara que el momento de las cartas no se estableció con el objetivo de identificar los pagos de los contribuyentes realizados en respuesta a una carta del IRS, en lugar de la PCA. Al identificar mejor los pagos realizados en respuesta a la carta del IRS, el IRS podría evitar el pago de comisiones sobre los pagos que se inspiraron en el aviso del IRS y no en ningún contacto de PCA, protegiendo así los fisco públicos, pero ha optado por renunciar a esta oportunidad, por lo tanto perjudicando a todos los contribuyentes estadounidenses.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 12-12

Designar un grupo de empleados de Cobros para trabajar hasta completar los casos que se retiran de las Agencias Privadas de Cobros (PCA).

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Cuando se recupera un caso, la cuenta vuelve al estado de archivado inactivo en el que se encontraba antes de la asignación de PCA. Las cuentas retiradas del mercado que se devuelven al estado archivado inactivo se trabajarán según la política prescrita actual y según lo permitan los recursos del IRS.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La respuesta del IRS no explica cómo esperar 14 días después de enviar la carta del IRS antes de asignar el caso a los PCA es inconsistente con su objetivo declarado de dar tiempo a los contribuyentes para recibir ambas cartas. La respuesta aclara que el momento de las cartas no se estableció con el objetivo de identificar los pagos de los contribuyentes realizados en respuesta a una carta del IRS, en lugar de la PCA. Al identificar mejor los pagos realizados en respuesta a la carta del IRS, el IRS podría evitar el pago de comisiones sobre los pagos que se inspiraron en el aviso del IRS y no en ningún contacto de PCA, protegiendo así los fisco públicos, pero ha optado por renunciar a esta oportunidad, por lo tanto perjudicando a todos los contribuyentes estadounidenses.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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