Términos de búsqueda populares:

MSP #21: ORGANIZACIONES EXENTAS (EO)

El retraso del IRS en la actualización de las listas disponibles públicamente de EO perjudica a las organizaciones reincorporadas y engaña a los contribuyentes

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

1
1.

RECOMENDACIÓN TAS # 21-1

Actualice EO BMF y Select Check semanalmente como es el caso de las actualizaciones del Formulario 990-N.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: TAS recomienda que la publicación en línea de EO BMF y Select Check se actualice semanalmente. La publicación en línea de esta información depende de los extractos mensuales que se obtienen del Business Master File (BMF) del IRS. La modificación del extracto requeriría cambios significativos en la programación cuyo costo es prohibitivo. Debido a que los niveles de financiación no son suficientes, el IRS no puede realizar los cambios de programación que permitirían la actualización más frecuente de EO BMF y EO Select Check según lo solicitado.

TAS observa que los donantes pueden basarse en la inclusión de una organización en EO BMF y Select Check para determinar la deducibilidad de sus contribuciones. Sin embargo, la carta de determinación emitida por el IRS a una organización sobre el restablecimiento de su estado de exención de impuestos después de la revocación automática representa prueba del estado de exención de impuestos de la organización. Se requiere que una organización ponga esa carta a disposición del público para su inspección previa solicitud. Los donantes pueden depender de una carta de determinación del IRS para confirmar el estado de exención de impuestos de una organización en lugar de o en el ínterin antes de que la lista de una organización pueda publicarse en EO BMF y Select Check después del restablecimiento. Las partes interesadas también pueden llamar al número gratuito del IRS para obtener esta información.

Por último, TAS menciona revocaciones erróneas, afirmando que "incluso si el IRS restablece rápidamente la organización o descubre su error, las bases de datos del IRS no reflejarán de inmediato el estado exento restaurado de la organización". El IRS implementó un proceso en marzo de 2015 para identificar y prevenir revocaciones erróneas. El IRS ahora revisa e investiga de manera proactiva las listas internas de revocaciones automáticas pendientes para identificar y abordar las revocaciones erróneas que pueden ocurrir en relación con una determinación hecha en la solicitud inicial o de restablecimiento de una organización para el estado de exención de impuestos. En este proceso, la corrección se realiza antes de que se notifique a la organización y se produzca la publicación del estado revocado. Desde la implementación, se han evitado más de 2,400 revocaciones erróneas mediante este proceso.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: TAS felicita al IRS por implementar un nuevo proceso para prevenir y reducir la cantidad de revocaciones automáticas erróneas. TAS también comprende y aprecia el desafiante entorno presupuestario del IRS. Sin embargo, TAS no está de acuerdo con la afirmación del IRS de que los donantes y otorgantes de organizaciones revocadas automáticamente pueden confiar en una carta de determinación o hacer una llamada telefónica al IRS para verificar la exención. Esta declaración va en contra del propio reconocimiento del IRS de la confianza del otorgante y del donante en las bases de datos EO del IRS. Tampoco refleja con precisión las realidades del mundo de las organizaciones exentas, donde los donantes y otorgantes a menudo miran únicamente a las bases de datos EO del IRS. Una organización exenta que no figura en estas bases de datos en línea puede verse afectada negativamente al perder donaciones y subvenciones. Por lo tanto, es fundamental actualizar estas bases de datos semanalmente. Este sólido caso de negocio se puede presentar al Congreso como base para la financiación adicional de TI.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

2
2.

RECOMENDACIÓN TAS # 21-2

Hasta que se puedan realizar los cambios de programación apropiados, actualice EO Select Check manualmente.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS carece del personal necesario para actualizar manualmente EO Select Check de manera sistémica. En promedio, el IRS aprueba aproximadamente 1,800 solicitudes de reconocimiento de estado exento cada semana. Agregar cada una de estas organizaciones a EO Select Check manualmente requeriría personal adicional, lo que tiene un costo prohibitivo en este momento.

Incluso si el IRS tuviera los recursos para actualizar manualmente EO Select Check, hacerlo podría generar problemas a la luz de las actualizaciones programáticas actuales. Por ejemplo, las actualizaciones manuales semanales de EO Select Check junto con las actualizaciones programáticas mensuales podrían dañar los datos si las actualizaciones programáticas sobrescriben las actualizaciones manuales. Hacer actualizaciones manuales también introduciría un mayor riesgo de entradas erróneas, como EIN transpuestos, como resultado de la entrada manual (en lugar de programática) de datos.

Además, actualizar manualmente EO Select Check daría como resultado información inconsistente en el sitio web del IRS con respecto al estado de una organización porque la entrada correspondiente de una organización en el extracto EO BMF en línea no se puede actualizar manualmente. Esto podría generar confusión y carga para los contribuyentes, ya que un donante u otra parte interesada podría ubicar una organización en EO Select Check porque se actualizó manualmente, pero no pudo ubicar la misma organización en el extracto EO BMF en línea, que aún se actualizaría mensualmente.

Finalmente, la actualización manual de EO Select Check no necesariamente resultaría en una publicación de información más frecuente. Antes de que EO Select Check pudiera actualizarse manualmente, el IRS necesitaría verificar que la información de la organización aprobada se haya publicado en BMF. Este proceso puede demorar entre dos días hábiles y dos semanas, según el tipo de organización y la naturaleza de las actualizaciones de BMF requeridas y los retrasos de publicación sistémicos.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Después de revisar las preocupaciones del IRS con respecto al riesgo de corrupción de datos si el IRS realiza actualizaciones manuales periódicas, TAS está de acuerdo con el IRS en que los riesgos de la actualización manual superan los beneficios en esta circunstancia particular. Sin embargo, las dificultades e inquietudes que el IRS ha articulado sobre las actualizaciones manuales de rutina hacen que sea aún más urgente que comience el proceso de determinación del alcance y solicitud de actualizaciones sistémicas semanales, discutidas anteriormente, y para actualizaciones de emergencia mejoradas, discutidas a continuación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

3
3.

RECOMENDACIÓN TAS # 21-3

Implementar un proceso de emergencia que, aun cuando haya actualizaciones semanales, permita actualizaciones manuales de la base de datos dentro de las 24 horas posteriores al restablecimiento del estado de exención.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Recomendación de la NTA no adoptada tal como está escrita, pero se tomaron medidas del IRS para abordar los problemas planteados por la NTA. Por las razones descritas en la respuesta a la Recomendación 21-2, el IRS generalmente no realiza actualizaciones manuales a EO Select Check y no puede actualizar manualmente EO BMF (y el extracto de EO BMF que aparece en el sitio web del IRS).

Como se indica en el MSP, el IRS ya cuenta con procesos para realizar actualizaciones manuales de emergencia a EO Select Check cuando corresponda, generalmente donde las actualizaciones que deberían haber ocurrido a través de actualizaciones programáticas automatizadas no ocurrieron por alguna razón. El IRS continuará con su proceso actual de actualizaciones del manual de emergencia. El IRS seguirá evitando las revocaciones erróneas, lo que ha reducido con éxito la necesidad de actualizaciones manuales de emergencia.

Como se describió anteriormente, el IRS también ha realizado y continúa realizando esfuerzos para mitigar el riesgo de que las organizaciones se incluyan erróneamente en la lista con su estatus de exención de impuestos automáticamente revocado. Cuando una organización aparece erróneamente en la lista, el IRS corrige el error y emite una carta a la organización afirmando su estado de exención en la que la organización y los donantes pueden confiar durante el período provisional hasta que se pueda actualizar la entrada de la organización en EO Select Check y EO BMF Extract. .

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: TAS felicita al IRS por tener un proceso de emergencia para las actualizaciones manuales de EO Select Check y por su nuevo proceso para reducir la cantidad de revocaciones automáticas erróneas. Sin embargo, es necesario un proceso de actualización manual de emergencia de 24 horas en situaciones en las que una donación o subvención a una organización exenta pende de un hilo, particularmente porque, como se discutió anteriormente, el IRS no realizará actualizaciones manuales semanales de rutina. Como se señaló anteriormente y como lo reconoce el IRS, algunos donantes y otorgantes confían exclusivamente en EO Select Check para confirmar el estado de exención de una organización. Una carta de afirmación es, por lo tanto, de poco valor en estas situaciones.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

en English
X