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MSP #20: EFICACIA DEL COBRO DEL IRS

El hecho de que el IRS no ingrese con precisión los códigos de pago designados para todos los pagos compromete su capacidad para evaluar qué acciones son más efectivas para generar pagos

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 20-1

Revisar la orientación y las pautas de IRM para los recibos de caja de seguridad para requerir la entrada de DPC específicos en todos los pagos de saldos adeudados.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS recibe ciertos tipos de pagos de los contribuyentes en su caja de seguridad. El 94% de esos pagos no requieren un código DPC. Estos son pagos recibidos con una declaración de impuestos o pagos de impuestos estimados (71%) y pagos a plazos (IA) (23%). Para los pagos de IA, el Sistema Masterfile del IRS realiza un barrido de estas cuentas y actualiza el Sistema de Control de Contabilidad de Ingresos Rediseñado (RRACS) con la información de pago del acuerdo de pago a través de un proceso totalmente automatizado. Al 6% restante de los pagos de caja fuerte se les asigna sistemáticamente un código DPC. Esto garantiza que los pagos de caja fuerte se procesen de manera eficiente de conformidad con los mandatos del Tesoro.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente sigue preocupado de que sin suficiente personal, el IRS no podrá fomentar un uso flexible del programa OIC, que es lo que el Congreso pretendía en RRA 98. Dado que los funcionarios de ingresos que trabajan en estos casos ya están realizando el análisis financiero para determinar el estado de CNC, el Defensor Nacional del Contribuyente cree que un enfoque flexible para la consideración de la OIC antes de poner un caso en el estado de CNC podría promover la intención del Congreso y proteger los derechos de los contribuyentes. El aumento de los niveles de personal de la OIC permitiría una resolución eficiente del caso tanto para el contribuyente como para el IRS y alentaría el uso flexible del programa OIC como una alternativa de recaudación. 

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 20-2

Exigir a los empleados de Procesamiento de envíos que verifiquen la presencia de un DPC adecuado en los pagos mediante la realización de revisiones de calidad periódicas.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Estamos de acuerdo en que un sistema de revisión de calidad formal y continuo es fundamental para garantizar que los empleados de Procesamiento de envíos utilicen el DPC adecuado cuando sea necesario. La verificación del DPC adecuado ya forma parte de nuestro proceso regular de revisión de calidad. Consulte la respuesta narrativa para obtener información más detallada.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: La formación de los empleados es importante para aumentar la concienciación y la educación sobre las ofertas de ETA. Sin embargo, algunas pautas específicas dentro del IRM pueden prohibir el análisis flexible de los hechos y circunstancias del contribuyente. Por ejemplo, la sección 5.8.11.2.2(4) de IRM exige que a otros contribuyentes no les parezca que un ETA OIC sin dificultades coloca al contribuyente en una mejor posición que si hubiera cumplido con sus obligaciones tributarias. Esto puede conducir a determinaciones subjetivas por parte de los empleados del IRS que pueden tener diferentes estándares sobre las actitudes de otros contribuyentes. El Defensor Nacional del Contribuyente cree que esta guía debe revisarse para garantizar que fomente un análisis flexible de los hechos y circunstancias particulares del contribuyente, que es la intención del Congreso. 

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 20-3

Proporcione una guía clara y específica sobre las circunstancias bajo las cuales los empleados pueden usar un DPC misceláneo.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Si bien la redacción exacta en cada IRM es ligeramente diferente para beneficiar a la audiencia prevista de ese IRM, la orientación específica para los empleados sobre el uso apropiado del DPC de pago misceláneo es consistente entre los IRM. Consulte la respuesta narrativa para obtener información más detallada.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente cree que el uso de un lenguaje diferente para describir cuándo se debe usar el código misceláneo es confuso para los empleados del IRS y da como resultado una aplicación inconsistente de los códigos. No proporcionar a los empleados instrucciones consistentes sobre cuándo se debe usar el DPC misceláneo aumenta el riesgo de aplicación incorrecta y compromete la confiabilidad de los DPC, lo que reduce su utilidad para determinar dónde los recursos del IRS tendrán el mayor impacto.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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4.

RECOMENDACIÓN TAS # 20-4

Implemente la entrada sistémica de la mayoría de los códigos de pago.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El mayor desafío que enfrenta el IRS al implementar la aplicación sistémica de los DPC es que no todas las acciones de cobro se mantienen en una sola base de datos. El IRS carece de los recursos para desarrollar procesos que realizarían un análisis a través de los diversos sistemas de información empleados por el IRS para asignar sistemáticamente un DPC a un pago. Además, la asignación sistémica de DPC puede no identificar con precisión el evento que predijo el pago del contribuyente.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente está decepcionado con la renuencia del IRS a investigar el diseño de programación para la entrada sistémica de códigos de pago. Sin una codificación de pago precisa, el IRS no sabe qué acciones, incluidos los procesos como el flujo de avisos y la presentación de un NFTL, tuvieron más éxito para lograr que el contribuyente pagara una cuenta de saldo adeudado. Si bien el Defensor Nacional del Contribuyente reconoce que es impracticable capturar cada razón o acción posible que hizo que un contribuyente enviara un pago, debería ser práctico y posible capturar mucha más información de la que estamos haciendo hoy. La entrada de los DPC en la mayoría de las situaciones proporcionaría una forma de rastrear el comportamiento de los contribuyentes y el cumplimiento futuro. La negativa del IRS a implementar esta recomendación perpetúa el estado actual, donde el IRS está aplicando ciegamente sus amplios poderes de cobro y
recursos en lugar de analizar información precisa para determinar las prioridades de financiación (es decir, qué acciones (enviar una carta, hacer una llamada telefónica o tomar medidas de cobro) generarían el mejor retorno de la inversión).

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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