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MSP #14: LEY DE CUIDADO DE SALUD ASEQUIBLE (ACA) – NEGOCIOS

El IRS enfrenta desafíos en la implementación de las disposiciones para empleadores de la ACA mientras protege los derechos de los contribuyentes y minimiza la carga

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 14-1

Proporcionar orientación adicional a los empleadores y profesionales de impuestos sobre cómo calcular la cantidad de FTE con el fin de cumplir con los requisitos de MEC.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El Centro de información de ALE brinda información detallada para que los empleadores cumplan con los requisitos de cobertura esencial mínima. Esta página proporciona una multitud de información que es útil para los empleadores, incluido Cómo determinar si usted es un ALE, Recursos para grandes empleadores aplicables y Materiales de divulgación. Además, se completaron seminarios web educativos actualizados sobre IRC §4980H e IRC §6056 a fines de marzo y principios de abril. El IRS continuará monitoreando la información disponible y actualizándola según sea necesario.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Si bien la información que el IRS publica en el Centro de información de ALE u otras páginas web puede ser útil para los empleadores, no tiene el mismo efecto que la orientación formal del IRS. Con orientación formal, los empleadores y otras partes interesadas tienen la oportunidad de comentar, y los empleadores pueden confiar en dicha orientación (a diferencia de las preguntas frecuentes publicadas en un sitio web).

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 14-2

Publicar reglamentos que expliquen cómo se puede aplicar el impuesto especial IRC § 4980D a ciertas cuentas de gastos flexibles y arreglos de reembolso de salud.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El Departamento del Trabajo (DOL) es la entidad responsable de definir un plan de salud grupal. Una vez definido, el incumplimiento de los requisitos del capítulo 100 (relacionado con los requisitos del plan de salud grupal) da como resultado un impuesto especial. Por lo general, estos son requisitos de la Ley de Seguridad de Ingresos para la Jubilación de los Empleados (ERISA, por sus siglas en inglés) supervisados ​​por el DOL, según CFR 29, y el impuesto especial sobre el incumplimiento de esos requisitos es administrado por el IRS según el título 26.

El DOL es responsable de coordinarse con los Servicios de Salud y Humanos (HHS) para desarrollar cualquier guía y/o regulación nueva. El IRS impone el impuesto especial IRC §4980D cuando el DOL notifica su aplicabilidad y emite la guía proporcionada por el DOL. El Aviso del Tesoro 2015-17 brinda orientación sobre el tema.

Debido a que DOL, HHS e IRS han sido consistentes en la orientación sobre IRC §4980D y no se han realizado cambios legales que requieran que DOL o IRS emitan regulaciones adicionales, no estamos de acuerdo con que se requieran regulaciones adicionales para administrar IRC §4980D.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: TAS reconoce que esta área de la ley es compleja, con varias agencias que tienen la responsabilidad de administrar ciertas disposiciones de la ACA. Pero eso no absuelve al IRS de responsabilidad. Más bien, el IRS debe coordinarse con el DOL y el HHS para garantizar que haya suficiente orientación para interpretar ciertas disposiciones, como la aplicación del impuesto especial IRC § 4980. Permitir que persista la incertidumbre sobre la aplicación de este impuesto especial no es señal de una buena administración tributaria. Si no es práctico emitir regulaciones bajo IRC § 4980D, entonces quizás el IRS pueda proporcionar una guía informal, como las Preguntas frecuentes en el sitio web del IRS.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 14-3

Establezca un equipo de respuesta rápida para ayudar a los empleados de primera línea del IRS con asuntos, problemas o preguntas de empleadores o profesionales de impuestos.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no está de acuerdo con que se requiera un equipo de respuesta rápida en función de la capacitación y los recursos disponibles. La dedicación del escaso personal a duplicar el material de referencia existente no es una acción que creamos necesaria, ni prudente en la situación presupuestaria actual. Hay información en la página web de ACA junto con divulgación y educación continuas. Las alertas de orientación se utilizan para dirigir a los asistentes telefónicos del IRS a remitir a los contribuyentes al sitio web de la ACA para obtener información y las reglamentaciones publicadas. El enlace de Orientación Jurídica y Profesional de Impuestos ubicado en la página web de la ACA también es una fuente primaria de información. El IRS monitoreará todas las consultas entrantes, así como cualquier divulgación para considerar si expandir los recursos web del IRS y las Preguntas frecuentes (FAQ), lo que permitirá una mayor autoayuda en lugar de dotar de personal a un equipo para manejar preguntas individuales.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente no desalienta al IRS de expandir el uso del sitio web para publicar preguntas frecuentes y otra información relevante. Sin embargo, TAS cree que el IRS no debe dar la espalda a los contribuyentes que desean hablar con asistentes en vivo. El IRS debe ofrecer a los contribuyentes múltiples canales para realizar consultas sobre cuestiones relacionadas con la ACA. Al decir que no formará un equipo de respuesta rápida compuesto por una pequeña red de expertos en la materia para abordar problemas y preocupaciones emergentes, el IRS está eligiendo un modelo de capacitación "estático", en lugar de un modelo interactivo basado en la experiencia. Un enfoque estático genera reelaboración y puede tener un impacto negativo en la satisfacción de los contribuyentes. El IRS puede establecer un equipo de respuesta rápida sin gastar recursos adicionales al aprovechar su red existente de empleados especialmente capacitados con experiencia en las disposiciones de ACA. TAS usó este enfoque para formar un equipo de respuesta rápida, donde los expertos en la materia de ACA (que abarcan temas de ACA tanto individuales como comerciales) se reúnen regularmente para analizar problemas emergentes y proporcionar aclaraciones según sea necesario. Tal enfoque le permitiría al IRS identificar áreas donde las partes interesadas están confundidas y le daría la oportunidad de elaborar una mejor comunicación sobre estos temas en tiempo real, mientras desarrolla una guía más formal y extensa para ser publicada más adelante.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 14-4

Proporcionar a los empleados de su recién establecida unidad ACA Business Revisión una capacitación integral y especializada sobre las partes de la implementación de ACA que afectan a las empresas, incluida la capacitación sobre conceptos como ALE, MEC y ESRP.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Las acciones sugeridas en esta recomendación ya están incluidas en nuestro plan de implementación IRC §4980H como se compartió anteriormente con el personal del Defensor del Contribuyente. El Plan de Programa Integrado Empresarial de ACA y el plan de acción de implementación de SB/SE reflejan la capacitación de Nivel 3 (Funcional) para la unidad que se preparará para trabajar en casos IRC §4980H. La capacitación se desarrollará para su entrega a medida que los componentes de la infraestructura se desarrollen y programen para su implementación. El desarrollo del curso está programado para comenzar en septiembre de 2016 y la entrega de la capacitación tendrá lugar entre noviembre y diciembre de 2016.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: TAS se complace en que el IRS haya tomado medidas para implementar nuestra recomendación.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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