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MSP #6: ACCESO DEL PREPARADOR A CUENTAS EN LÍNEA

Otorgar acceso a preparadores sin credenciales a un sistema de cuentas de contribuyentes en línea podría crear riesgos de seguridad y perjudicar a los contribuyentes.

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 6-1

Limite el acceso del preparador al sistema de cuentas en línea del contribuyente solo a aquellos preparadores sujetos a la supervisión del IRS según la Circular 230.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La recomendación de la NTA no se adoptó tal como está escrita, pero se tomaron medidas del IRS para abordar los problemas planteados por la NTA. Un equipo multifuncional del IRS, que incluye miembros del TAS, está trabajando actualmente en el análisis y la planificación de políticas. Como resultado de los hallazgos del equipo, tomaremos decisiones basadas en los requisitos legales, las pautas de procedimiento y las necesidades comerciales para mejorar los servicios al contribuyente. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

ACCIÓN CORRECTIVA: Un equipo multifuncional del IRS, que incluye miembros del TAS, está trabajando actualmente en el análisis y la planificación de políticas. Como resultado de los hallazgos del equipo, tomaremos decisiones basadas en los requisitos legales, las pautas de procedimiento y las necesidades comerciales para mejorar los servicios al contribuyente. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente se complace en que el IRS reconozca los riesgos del acceso no regulado de los preparadores a las cuentas en línea de los contribuyentes. Seguimos creyendo que restringir el acceso a la cuenta en línea solo a aquellos sujetos a supervisión según la Circular 230 protegerá a los contribuyentes de la mala conducta y la incompetencia del preparador. Esta medida de protección es crucial si los preparadores tienen la capacidad de autocorregirse en nombre del contribuyente. También alentamos al IRS a revisar los materiales presentados y las transcripciones de los Foros Públicos del Defensor del Contribuyente Nacional en los que se discute este importante tema.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 6-2

Desarrolle el sistema de cuenta en línea para que valide la información del PTIN del preparador. Si el preparador no está sujeto a la supervisión de la Circular 230, el sistema debería bloquear ciertas casillas de verificación de autorización automáticamente.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La recomendación de la NTA no se adoptó tal como está escrita, pero se tomaron medidas del IRS para abordar los problemas planteados por la NTA. Un equipo multifuncional del IRS, que incluye miembros del TAS, está trabajando actualmente en
análisis y planificación de políticas. Como resultado de los hallazgos del equipo, tomaremos decisiones basadas en los requisitos legales, las pautas de procedimiento y las necesidades comerciales para mejorar los servicios al contribuyente. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

Actualización: se ha determinado que el acceso para terceros funcionará en paralelo con la cuenta en línea para individuos. El acceso de terceros depende de la finalización exitosa de las Soluciones eA3 que están en desarrollo. El acceso de terceros se adherirá a las normas, políticas y leyes vigentes.

ACCIÓN CORRECTIVA: Un equipo multifuncional del IRS, que incluye miembros del TAS, está trabajando actualmente en el análisis y la planificación de políticas. Como resultado de los hallazgos del equipo, tomaremos decisiones basadas en los requisitos legales, las pautas de procedimiento y las necesidades comerciales para mejorar los servicios al contribuyente. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

RESPUESTA TAS: TAS alienta al IRS a considerar las consecuencias de no implementar esta importante medida. Las disposiciones de la Circular 230 y el Procedimiento de Ingresos 2014-42 restringen el tipo de práctica que pueden realizar los preparadores no inscritos ante el IRS. Solo aquellos preparadores no inscritos con registros de finalización del Programa anual voluntario de la temporada de impuestos pueden representar a un contribuyente ante el IRS durante un examen de una declaración preparada y firmada por ese preparador. Si no se incorporan estos requisitos al sistema, se dañará potencialmente a los contribuyentes y se brindará una puerta de entrada para la mala conducta de los preparadores.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 6-3

Desarrolle el sistema de cuenta en línea para que el contribuyente pueda ajustar las autorizaciones del preparador marcando una casilla separada para cada tipo de acción que el preparador designado puede tomar en nombre del contribuyente. Las casillas de verificación deben usar explicaciones en lenguaje sencillo que hayan revisado los miembros del Panel de Defensa del Contribuyente y las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La recomendación de la NTA no se adoptó tal como está escrita, pero se tomaron medidas del IRS para abordar los problemas planteados por la NTA. El equipo multifuncional, incluidos los miembros del TAS, trabajará en componentes, capacidades y requisitos comerciales específicos que incluirán las siguientes consideraciones:

  • El contribuyente podrá agregar, modificar o eliminar autorizaciones una vez autenticadas
  • El contribuyente elegirá un rol a otorgar al tercero
  • El rol definido por el contribuyente determinará reglas adicionales que determinan el acceso específico permitido

Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

Actualización: se ha determinado que el acceso para terceros funcionará en paralelo con la cuenta en línea para individuos. El acceso de terceros depende de la finalización exitosa de las Soluciones eA3 que están en desarrollo. El acceso de terceros se adherirá a las normas, políticas y leyes vigentes.

Actualización: W&I está trabajando con TI para desarrollar la Cuenta profesional de impuestos que incluye la capacidad de enviar autorizaciones en línea, ver, administrar (retirar/revocar) y modificar. Esta capacidad se incluyó en el Plan de negocios de modernización integrada del IRS en la Fase 1 (año tributario 2019 - año tributario 2021). Debido a que las autorizaciones dependen técnicamente de las firmas electrónicas, la primera capacidad que se entregará será la capacidad de firma electrónica. Una vez desarrollado, puede comenzar el trabajo de desarrollo con respecto al diseño y los requisitos. El cronograma final para la entrega aún no se ha determinado, ya que con todos los productos de Web Apps, el primer lanzamiento será el Producto Mínimo Viable y cada lanzamiento subsiguiente tendrá mejoras y mejoras.

ACCIÓN CORRECTIVA: El equipo multifuncional, incluidos los miembros del TAS, trabajará en componentes, capacidades y requisitos comerciales específicos que incluirán las siguientes consideraciones:

  • El contribuyente podrá agregar, modificar o eliminar autorizaciones una vez autenticadas
  • El contribuyente elegirá un rol a otorgar al tercero
  • El rol definido por el contribuyente determinará reglas adicionales que determinan el acceso específico permitido

Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

Actualización: un equipo multifuncional del IRS, que incluye miembros del TAS, está trabajando actualmente en el análisis y la planificación de políticas. Como resultado de los hallazgos del equipo, tomaremos decisiones basadas en los requisitos legales, las pautas de procedimiento y las necesidades comerciales para mejorar los servicios al contribuyente. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

RESPUESTA TAS: No está claro por qué el IRS no está de acuerdo con esta recomendación, dados los principios que ha articulado anteriormente. TAS alienta al IRS a desarrollar un sistema en el que el contribuyente mantenga un control absoluto y detallado sobre las autorizaciones de terceros. Además, la autorización debe utilizar explicaciones en un lenguaje sencillo para que los contribuyentes entiendan completamente lo que están autorizando al tercero a hacer en su nombre.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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4.

RECOMENDACIÓN TAS # 6-4

Desarrollar procedimientos para rastrear el acceso del preparador a la cuenta en línea del contribuyente y verificar que el contribuyente autorizó las acciones tomadas.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La recomendación de la NTA no se adoptó tal como está escrita, pero se tomaron medidas del IRS para abordar los problemas planteados por la NTA. El equipo multifuncional, incluidos los miembros del TAS, trabajará en componentes, capacidades y requisitos comerciales específicos. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

Actualización: se ha determinado que el acceso para terceros funcionará en paralelo con la cuenta en línea para individuos. El acceso de terceros depende de la finalización exitosa de las Soluciones eA3 que están en desarrollo. El acceso de terceros se adherirá a las normas, políticas y leyes vigentes.

Actualización: según IAO, la cuenta Tax Pro utilizará el marco de autorización desarrollado por TI para garantizar que los representantes debidamente autorizados obtengan derechos de acceso a la cuenta de un contribuyente en función de la autorización que el contribuyente haya otorgado siguiendo las pautas de los Formularios 2848 y 8821. En el centro de esta acción correctiva está la forma en que TI programa los derechos que el contribuyente otorga a su representante.

ACCIÓN CORRECTIVA: El equipo multifuncional, incluidos los miembros del TAS, trabajará en componentes, capacidades y requisitos comerciales específicos. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

RESPUESTA TAS: No está claro por qué el IRS no está de acuerdo con los principios básicos de esta recomendación, que debería formar la base de cualquier estudio sobre el tema. TAS alienta al IRS a desarrollar el sistema para rastrear y restringir las acciones del preparador en función de los permisos otorgados al contribuyente. De lo contrario, podría dar lugar a divulgaciones no autorizadas por parte del IRS en violación de las infracciones IRC § 6103.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 6-5

Desarrollar procedimientos para alertar automáticamente al contribuyente de cualquier actividad del preparador en el sistema de cuentas en línea y proporcionar información al contribuyente sobre cómo informar el acceso no autorizado.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La recomendación de la NTA no se adoptó tal como está escrita, pero se tomaron medidas del IRS para abordar los problemas planteados por la NTA. El equipo multifuncional, incluidos los miembros del TAS, trabajará en componentes, capacidades y requisitos comerciales específicos. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

Actualización: se ha determinado que el acceso para terceros funcionará en paralelo con la cuenta en línea para individuos. El acceso de terceros depende de la finalización exitosa de las Soluciones eA3 que están en desarrollo. El acceso de terceros se adherirá a las normas, políticas y leyes vigentes.

Actualización: Según IAO, la capacidad de notificación al contribuyente sería un requisito comercial para el desarrollo dentro de la aplicación Tax Pro Account. Esta capacidad sería parte de la acumulación de aplicaciones web que se trabajaría en función de la prioridad comercial, la capacidad de TI y la clasificación dentro del proceso de desarrollo ágil. Esta capacidad podría agregarse a la lista de tareas pendientes de la cuenta Tax Pro.

ACCIÓN CORRECTIVA: El equipo multifuncional, incluidos los miembros del TAS, trabajará en componentes, capacidades y requisitos comerciales específicos. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

Actualización: un equipo multifuncional del IRS, que incluye miembros del TAS, está trabajando actualmente en el análisis y la planificación de políticas. Como resultado de los hallazgos del equipo, tomaremos decisiones basadas en los requisitos legales, las pautas de procedimiento y las necesidades comerciales para mejorar los servicios al contribuyente. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

RESPUESTA TAS: TAS alienta al equipo multifuncional del IRS a revisar las transcripciones y los materiales presentados para los Foros Públicos del Defensor del Contribuyente Nacional en los que se discutió este tema. Los contribuyentes deben ser informados de todas las acciones tomadas en nombre del contribuyente. El contribuyente podría especificar el método y la frecuencia de entrega.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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6.

RECOMENDACIÓN TAS # 6-6

Trabajar con el Departamento del Tesoro para emitir una guía que aplique específicamente las disposiciones de IRC §§ 6713 y 7216 al acceso no autorizado al sistema de cuentas en línea. Además, el IRS debe trabajar con el Tesoro para revisar las sanciones de la Circular 230 para incluir sanciones para los preparadores que realizan o intentan realizar transacciones no autorizadas en el sistema de cuentas en línea.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: La recomendación de la NTA no se adoptó tal como está escrita, pero se tomaron medidas del IRS para abordar los problemas planteados por la NTA. El equipo multifuncional, incluidos los miembros del TAS, trabajará en componentes, capacidades y requisitos comerciales específicos. El IRS reconoce que debe proteger la información de los contribuyentes asegurándose de que los contribuyentes autoricen a un representante aprobado, identifiquen los datos que se compartirán con el representante y determinen el tiempo que el representante tiene acceso a los datos. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

Actualización: se ha determinado que el acceso para terceros funcionará en paralelo con la cuenta en línea para individuos. El acceso de terceros depende de la finalización exitosa de las Soluciones eA3 que están en desarrollo. El acceso de terceros se adherirá a las normas, políticas y leyes vigentes.

Actualización: Antes de revisar la Circular 230, debemos asegurarnos de que el acceso al sistema en línea cumpla con las normas, políticas y leyes vigentes. W&I está trabajando con TI para desarrollar la Cuenta profesional de impuestos que incluye la capacidad de enviar autorizaciones en línea, ver, administrar (retirar/revocar) y modificar. Esta capacidad se incluyó en el Plan de negocios de modernización integrada del IRS en la Fase 1 (año tributario 2019 - año tributario 2021). Debido a que las autorizaciones dependen técnicamente de las firmas electrónicas, la primera capacidad que se entregará será la capacidad de firma electrónica. Una vez desarrollado, puede comenzar el trabajo de desarrollo con respecto al diseño y los requisitos. El cronograma final para la entrega aún no se ha determinado, ya que con todos los productos de Web Apps, el primer lanzamiento será el Producto Mínimo Viable y cada lanzamiento subsiguiente tendrá mejoras y mejoras.

ACCIÓN CORRECTIVA: El equipo multifuncional, incluidos los miembros del TAS, trabajará en componentes, capacidades y requisitos comerciales específicos. El IRS reconoce que debe proteger la información de los contribuyentes asegurándose de que los contribuyentes autoricen a un representante aprobado, identifiquen los datos que se compartirán con el representante y determinen el tiempo que el representante tiene acceso a los datos. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

Actualización: un equipo multifuncional del IRS, que incluye miembros del TAS, está trabajando actualmente en el análisis y la planificación de políticas. Como resultado de los hallazgos del equipo, tomaremos decisiones basadas en los requisitos legales, las pautas de procedimiento y las necesidades comerciales para mejorar los servicios al contribuyente. Una vez finalizado el estudio y el análisis de los resultados, el IRS tomará en consideración esta recomendación.

RESPUESTA TAS: TAS agradece que el IRS considere este asunto tan importante, sin embargo, no está claro por qué el IRS no está de acuerdo con el principio general establecido en esta recomendación, que debe constituir la base para cualquier revisión por parte del equipo multifuncional. Debido a la evolución de la tecnología en la administración tributaria desde la redacción de las disposiciones del Código de divulgación, creemos que la guía es un recordatorio necesario para las partes interesadas internas y externas de las consecuencias del uso y la divulgación de los datos de los contribuyentes a los que se accede a través de la cuenta en línea.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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