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MSP # 16: Avisos de errores matemáticos

El IRS no explica claramente los ajustes de errores matemáticos, lo que dificulta que los contribuyentes entiendan y ejerzan sus derechos

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

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RECOMENDACIÓN TAS # 16-1

Organice un equipo, que incluiría a TAS, para revisar todas las explicaciones actuales de los ajustes de errores matemáticos y reescribir cuando sea necesario, para garantizar que se cumpla la directiva del Congreso.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS no está de acuerdo con esta recomendación. Ya existe un proceso para crear y revisar la correspondencia de los contribuyentes. Cuando el propietario de un aviso comercial identifica la necesidad de un producto de correspondencia nuevo o revisado, se envía una solicitud a la Oficina de Correspondencia del Contribuyente (OTC) para servicios a través de la aplicación "Botón Verde". OTC trabajará en todos los aspectos del desarrollo de la correspondencia, incluido el cumplimiento de la Ley de escritura en lenguaje sencillo de 2010 y la revisión del abogado principal para la suficiencia legal y la presentación de los requisitos de programación. Antes de la implementación de la correspondencia, TAS y otras partes interesadas tienen la oportunidad de revisar y proporcionar comentarios sobre el producto.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El proceso establecido por el IRS para revisar los avisos de errores matemáticos no ha logrado garantizar que estos avisos reflejen el deseo del Congreso de una correspondencia de errores matemáticos clara y simple. Al promulgar la autoridad de error matemático, el Congreso exigió que el IRS proporcionara a los contribuyentes una explicación clara del ajuste de error matemático. Sin embargo, como se discutió en el Problema más serio, los más de dos millones de avisos de errores matemáticos emitidos anualmente por el IRS a menudo son vagos y poco claros y no cumplen con las directivas del Congreso sobre cómo el IRS debe explicar un ajuste por error matemático al contribuyente. Esto deja a los contribuyentes confundidos sobre los ajustes que ha hecho el IRS a su declaración. Para abordar los avisos de errores matemáticos inadecuados, es esencial que el IRS establezca un equipo, incluido el TAS, para crear plantillas estándar y no estándar para los avisos de errores matemáticos que satisfagan el deseo de claridad y simplicidad del Congreso.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: no adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 16-2

Establezca una plantilla de IRM para explicaciones de ajuste de errores matemáticos no estándar que proporcione un resumen de los elementos que se incluirán en la explicación, con ejemplos. El IRM también debe exigir que estas explicaciones sean desarrolladas y aprobadas por la OTC, el Abogado Principal y el Defensor Nacional del Contribuyente o su delegado.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS agregará pautas de IRM para elaborar explicaciones de errores matemáticos que no tengan un código de notificación al contribuyente (TPNC) o un lenguaje especificado en la guía actual de IRM. Durante el año calendario 2014, las explicaciones no estándar (TPNC 100) representaron el 0.66 % de todas las explicaciones de errores de ME. 2,266,658 14,878 3.12.3.3.21 explicaciones emitidas, solo 3.12.3.77.3.13 3.12.3.77.3.8 utilizaron una explicación no estándar. Los avisos no estándar tienen circunstancias únicas, las pautas incluirán los elementos que todas las explicaciones deben incluir. No es práctico desarrollar una plantilla para todas las circunstancias posibles; sin embargo, el IRS actualmente proporciona orientación y texto específicos para varias situaciones de códigos de error no estándar, que incluyen: Múltiples contribuyentes en la misma declaración IRM 3.12.3.72.2.3, Compensación por desempleo IRM 3.12.3.77.3.11 .3.12.3.2.6.9, Devolución del Impuesto Estatal sobre la Renta IRM 100, Anejo H, Procedimientos de Corrección IRM 3.14.1.6.17.12.7, Distribuciones IRA IRM 100. En raras ocasiones, se requiere una explicación de ME no estándar, IRM 100 proporciona instrucciones y procedimientos para que los empleados sigan para TPNC XNUMX, y IRM XNUMX, establece que "Una revisión del XNUMX por ciento de Se requiere la tecla XNUMX en cada ciclo. Esto asegurará que se envíen por correo con la(s) explicación(es) adecuada(s)”. Agregar los elementos requeridos de una explicación ayudará en la creación y revisión de las explicaciones no estándar.

Actualización: Los Manuales de Rentas Internas (IRM) 3.12.2 y 3.12.3 se revisaron en febrero de 2016 (IPU 16U0393 (3.12.2.2.6.10) y 16U0406 (3.12.3-2). Los cambios aclaran utilizando solo el texto IRM aprobado para el Código de notificación del contribuyente, (TPNC) 100 se requiere la aprobación de la gerencia cuando el texto aprobado no aborda el problema. Los cambios también incorporan procedimientos para completar el Formulario 12126, la Hoja de trabajo TPNC 100 (o equivalente) y el enrutamiento a Revisión de notificación para la entrada de TPNC 100.

ACCIÓN CORRECTIVA: El IRS agregará pautas generales de IRM a la actualización IRM 2016 de enero de 3.12.3 para los empleados que redactan explicaciones ME no estándar.

El proceso de actualización de IRM incluye revisiones por parte de TAS y otras partes interesadas.

RESPUESTA TAS: TAS se complace en que el IRS brinde orientación sobre los elementos particulares que deben incluir los avisos de errores matemáticos no estándar. Aunque TAS entiende que dichos avisos variarán según las circunstancias particulares de un contribuyente, creemos que es esencial que el IRS incluya una plantilla no estándar que ilustre cómo la información sobre un ajuste de error matemático en estas situaciones no estándar se puede incorporar en un forma clara y sencilla. Además, TAS reitera su deseo de ser incluido en este proceso de revisión de IRM.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado parcialmente

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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RECOMENDACIÓN TAS # 16-3

Actualice los avisos de errores matemáticos para revelar claramente que el contribuyente puede solicitar una reducción sin proporcionar una explicación o documentación de respaldo.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Cuando los recursos lo permitan, el IRS desarrollará un lenguaje para incluir en los avisos de errores matemáticos para revelar que los contribuyentes pueden solicitar una reducción sin proporcionar una explicación o documentación de respaldo.

Actualización: el 5/16/17, Procesamiento de envíos envió una solicitud de correspondencia revisada (botón verde) a OTC, con un plazo previsto para el año tributario 19 si hay recursos disponibles. La solicitud incluía el lenguaje de aviso solicitado por TAS.

Actualización: 8/22/2019 – CP 11, Error matemático: Saldo adeudado de $5 o más, se cambió para incluir lenguaje específico para la recomendación.

Extracto:

  • Si se comunica con nosotros por escrito dentro de los 60 días posteriores a la fecha de este aviso, revertiremos el cambio que hicimos en su cuenta. No es necesario que proporcione una explicación o documentos adicionales cuando solicite la reversión, pero consideraremos cualquier información que nos proporcione. Sin embargo, si no nos proporciona información adicional que justifique la revocación y creemos que la revocación es un error, podemos enviar su caso para una auditoría. Después de que enviemos su caso, el personal de auditoría se comunicará con usted dentro de 5 a 6 semanas para explicarle completamente el proceso de auditoría y sus derechos, y es posible que deba proporcionar una explicación o documentos adicionales. Después de la auditoría, tendrá derechos de apelación formales, incluido el derecho a apelar nuestra decisión ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos antes de tener que pagar el impuesto adicional.
  • Si no se comunica con nosotros dentro de los 60 días, el cambio no se revertirá y deberá pagar cualquier impuesto adicional. No tendrá derecho a apelar nuestra decisión antes del pago de cualquier impuesto adicional. Sin embargo, luego del pago del impuesto, puede presentar un reclamo de reembolso para disputar el cambio. En general, debe presentar el reclamo dentro de los 3 años posteriores a la fecha en que presentó la declaración de impuestos, o dentro de los 2 años posteriores a la fecha de su último pago de este impuesto, lo que ocurra más tarde. W&I da por cerrada esta acción correctiva.

ACCIÓN CORRECTIVA: Cuando los recursos lo permitan, el IRS desarrollará un lenguaje para incluir en los avisos de errores matemáticos para revelar que los contribuyentes pueden solicitar una reducción sin proporcionar una explicación o documentación de respaldo.

RESPUESTA TAS: TAS se complace en que el IRS haya aceptado revisar sus avisos de errores matemáticos para revelar claramente que el contribuyente puede solicitar una reducción sin proporcionar una explicación o documentación de respaldo. Sin embargo, el IRS debe hacer que este cambio sea inmediato y no supeditado a la disponibilidad de recursos. Informar a los contribuyentes de sus derechos es fundamental para el debido proceso y la equidad fundamental del procedimiento de evaluación sumaria. El debido proceso procesal es el núcleo del sistema tributario y legal de los EE. UU. y no puede negarse arbitrariamente basándose en un argumento de "falta de recursos". El derecho de un contribuyente a apelar una decisión del IRS en un foro independiente es fundamental para el sistema de administración tributaria. Por lo tanto, es esencial que el IRS revise los avisos de errores matemáticos para revelar que los contribuyentes pueden solicitar una reducción sin proporcionar una explicación o documentación comprobatoria de inmediato.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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