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MSP #5: FINANCIACIÓN DE VITA/TCE

Los programas de asistencia tributaria voluntaria son demasiado restrictivos y la estructura de subvenciones de diseño no se basa adecuadamente en las necesidades específicas de las poblaciones de contribuyentes atendidas

Recomendaciones de TAS y respuestas del IRS

1
1.

RECOMENDACIÓN TAS # 5-1

Aumentar los fondos de VITA para maximizar los recursos generales (fondos federales y de contrapartida) disponibles para la asistencia gratuita en la preparación de impuestos.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: N/D

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: N/D

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Del congreso

ABIERTO o CERRADO: Del congreso

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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2.

RECOMENDACIÓN TAS # 5-2

Elimine las restricciones de subvenciones de los programas VITA y TCE para formularios, anexos y problemas de impuestos específicos, incluidos los Anexos C, D y F, y los ITIN.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Para atender efectivamente a la mayoría de los contribuyentes con los fondos disponibles, las subvenciones VITA/TCE del IRS brindan parámetros sobre el tipo de declaraciones presentadas en los sitios asociados. El aumento de la complejidad y el alcance aumenta la carga de los empleados del IRS para desarrollar materiales de capacitación para los socios y administrar la calidad de las declaraciones preparadas. También impone a los voluntarios la carga de aprender temas que pueden no encontrar. Los datos de investigación de la temporada de presentación de impuestos de 2014 estiman que dos tercios de la base de contribuyentes de VITA/TCE son asalariados del Formulario 1040, lo cual es consistente con la misión de brindar asistencia gratuita con declaraciones de impuestos federales básicas a personas con ingresos bajos a moderados, ancianos y contribuyentes discapacitados. Actualmente, existe una preparación limitada del Anexo C, Ganancia o pérdida del negocio. Estamos probando la preparación del Anexo C, para ampliar el límite de los ingresos brutos sin afectar el servicio. Durante nuestra evaluación posterior a la temporada de presentación de impuestos, se determinará si se amplía el alcance del Anexo C para la temporada de presentación de impuestos de 2016.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente está complacido de que el IRS esté poniendo a prueba la preparación del Anexo C. Sin embargo, el programa piloto del Anexo C es insuficiente para satisfacer la demanda de muchos contribuyentes de bajos ingresos con los Anexos C, D y F e ITIN. La respuesta del IRS no se basa en datos o investigaciones sobre las necesidades de los contribuyentes, sino en lo que es conveniente para el IRS. El IRS no reconoce a los contribuyentes de servicios de los sitios VITA y TCE con necesidades más allá de los asalariados del Formulario 1040, incluidos los contribuyentes en áreas rurales y aquellos con dominio limitado del inglés. Al restringir a los beneficiarios de subvenciones la preparación de formularios específicos, el IRS limita artificialmente la capacidad de los sitios VITA y TCE para satisfacer la mayor demanda de servicios resultante de la eliminación de los servicios de preparación de impuestos en los TAC. El IRS puede y debe hacer más en esta área.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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3.

RECOMENDACIÓN TAS # 5-3

Permitir la financiación de subvenciones para revisión de calidad, CAA y servicios durante todo el año en sitios seleccionados.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: Cada programa de subvenciones ha establecido pautas para garantizar que los fondos de las subvenciones se distribuyan de acuerdo con la ley y los reglamentos. La financiación de los programas de subvenciones no permite que los sitios de VITA paguen a los preparadores por la preparación de declaraciones de impuestos, la revisión de calidad o las actividades de selección. Pagar a los voluntarios por la revisión de calidad con fondos de subvención de VITA o TCE contradice la intención del programa de voluntarios. Además, pagar una parte de la actividad de un voluntario también agrega complejidad a la gestión de los voluntarios, la responsabilidad de los voluntarios, el reclutamiento de voluntarios y la garantía del uso adecuado de los fondos federales. Las organizaciones pueden pagar estas actividades con sus propios fondos y utilizarlas como parte del apoyo equivalente requerido por la subvención de VITA. Tampoco se permite el uso de fondos de la subvención para gastos de CAA.

Con respecto a los servicios durante todo el año en sitios selectos, actualmente se permiten fondos de subvención para servicios durante todo el año. De hecho, el IRS alienta a los sitios a abrir todo el año.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: Al no permitir la financiación de subvenciones para la revisión de calidad, las CAA o las actividades de selección, el IRS se basa en un razonamiento circular. En lugar de considerar cómo podría hacer un mejor trabajo de supervisión con sus recursos actuales, lo que incluye permitir alguna infraestructura paga como revisión de calidad, CAA o un requisito de servicio durante todo el año para los contribuyentes, el programa VITA simplemente mantiene a mediados del 20 statu quo del siglo. Aunque el IRS distribuye los fondos de las subvenciones de acuerdo con la ley y los reglamentos, utiliza el programa SPEC (Stakeholder Partnership, Education and Communications) en W&I para establecer pautas específicas del programa, incluida la forma en que los sitios VITA y TCE utilizan los fondos de las subvenciones. El argumento del IRS con respecto a las cargas y responsabilidades adicionales impuestas a los sitios es engañoso porque los sitios de VITA y TCE ya son responsables de administrar las actividades diarias. Las restricciones del IRS sobre cómo los sitios VITA y TCE usan los fondos de la subvención limitan la efectividad y el alcance de ambos programas. En ausencia de estas restricciones, el IRS podría desarrollar una infraestructura que:

  • Permite que los sitios de VITA y TCE ayuden a más contribuyentes que lo necesitan (especialmente a las comunidades de contribuyentes difíciles de atender). El Congreso pretendía que el programa VITA ayudara;
  • Alienta a los sitios de VITA y TCE a brindar servicios durante todo el año, ya que los contribuyentes necesitan asistencia en la preparación de declaraciones durante todo el año, no solo durante la temporada de presentación de enero a abril; y
  • Minimiza los costos de aplicación que resultan de los contribuyentes que no cumplen con los requisitos sin un lugar para obtener servicios de preparación de declaraciones de impuestos gratuitos y de fácil acceso, o que recurren a preparadores de declaraciones no regulados e incompetentes (o sin escrúpulos) para obtener ayuda.

Aunque se “alienta” a los sitios a brindar servicios durante todo el año a los contribuyentes, la estructura actual y las restricciones en la financiación de subvenciones hacen que sea prohibitivo para muchas de estas organizaciones, especialmente en áreas rurales donde estos servicios son más necesarios porque los TAC ya no están disponibles para estos. contribuyentes

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

4
4.

RECOMENDACIÓN TAS # 5-4

Requerir que los voluntarios que están autorizados bajo la Circular 230 para ejercer ante el IRS (es decir, abogados, CPA y agentes inscritos) recertifiquen anualmente solo sobre nuevas disposiciones y cambios en la ley tributaria.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: ​Si los fondos lo permiten, el IRS requerirá que los voluntarios autorizados según la Circular 230 para ejercer ante el IRS (es decir, abogados, CPA y agentes inscritos) recertifiquen anualmente solo sobre nuevas disposiciones y cambios en la ley tributaria. El Link & Learn deberá modificarse para crear un seguimiento y una prueba separados para los participantes de la Circular 230.

El IRS seguirá incluyendo la disposición relacionada con la capacitación en ética. Aquellos voluntarios que se encuentren bajo la Circular 230 (abogados, contadores públicos autorizados, agentes inscritos) deberán realizar la prueba de certificación regular en el primer año de voluntariado, volver a certificarse solo en la nueva ley tributaria en los años posteriores y certificarse en Ética cada año.

Actualización: A partir de la temporada de presentación de impuestos de 2017, SPEC ofrece una nueva prueba de certificación de leyes tributarias en Link & Learn que permite a los voluntarios de Asistencia Tributaria Voluntaria sobre los Ingresos y Asesoramiento Tributario para Ancianos (VITA/TCE) con la designación profesional de abogado, Contador Público Certificado, Inscrito Agente para certificar únicamente sobre nuevas disposiciones y cambios en la legislación tributaria.

ACCIÓN CORRECTIVA: Actualizar el sistema Link & Learn para crear una nueva prueba de certificación y seguimiento para los voluntarios que están autorizados bajo la Circular 230 para ejercer ante el IRS. Esto depende de la financiación de los cambios en el sistema.

RESPUESTA TAS: El Defensor Nacional del Contribuyente está complacido de que el IRS esté dispuesto a modificar el proceso Link & Learn y crear un seguimiento y prueba separados para los practicantes de la Circular 230, de modo que estos voluntarios recertifiquen anualmente solo sobre nuevas disposiciones y cambios en la ley tributaria. Sin embargo, a la luz de la mayor demanda de servicios de VITA y TCE, el IRS debe desarrollar una solución alternativa para simplificar la recertificación anual de los voluntarios de la Circular 230. El IRS podría cambiar sus reglas eximiendo la certificación de las personas que aprobaron la certificación Link & Learn inicial y permitir una certificación abreviada fuera del sistema Link & Learn para las nuevas disposiciones de la ley tributaria hasta que pueda actualizar ese sistema.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: Adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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5.

RECOMENDACIÓN TAS # 5-5

Brindar asistencia gratuita en la preparación de impuestos en los TAC en áreas con acceso limitado a voluntarios de VITA o TCE, junto con el personal y las horas adecuadas para manejar el tráfico de contribuyentes.

RESPUESTA DEL IRS A LA RECOMENDACIÓN: El IRS cree que las opciones actuales para la preparación gratuita de declaraciones son adecuadas. Actualmente, hay 380 TAC en todo el país y aproximadamente 12,000 sitios VITA/TCE abiertos. Los contribuyentes con acceso limitado a voluntarios de VITA o TCE tienen otras alternativas, como VITA virtual, autoasistencia facilitada (FSA), Free File y formularios rellenables de Free File que se pueden usar para preparar su declaración sin costo alguno. Para acomodar a aquellos con acceso limitado, el IRS usa Virtual VITA/TCE para brindar el mismo servicio que el tradicional VITA/TCE, con el voluntario y el contribuyente conectados a través de la tecnología, la FSA remota permite a los contribuyentes ingresar su propia declaración usando un software basado en Internet con la asistencia de un voluntario certificado, y Free File y Free File Fillable Forms brindan a los contribuyentes una variedad de opciones de software en línea o formularios para completar en línea. El IRS también continúa revisando y ajustando sus servicios para garantizar que haya personal disponible para manejar el tráfico de contribuyentes en los TAC.

ACCIÓN CORRECTIVA: N/D

RESPUESTA TAS: El IRS no puede ignorar arbitrariamente el impacto de la eliminación de los servicios de preparación de impuestos en los TAC, ya que siguen siendo una opción preferida para los contribuyentes que no tienen acceso a Internet, especialmente los contribuyentes de edad avanzada. La Iniciativa de Estrategia Rural SPEC de 2011 reconoció que, “[a] pesar de que el porcentaje de residentes de bajos ingresos per cápita es más alto en las áreas rurales que en las ciudades más grandes, las tasas de cobertura para los servicios gratuitos de preparación de impuestos son más bajas. Si bien muchos socios quieren prestar servicios en áreas rurales, a menudo hay barreras y desafíos que son difíciles de superar”. La respuesta del IRS no reconoce la brecha en los servicios para los contribuyentes que residen en áreas rurales y los ancianos que no se sienten cómodos usando Internet para la preparación de impuestos.

ADOPTADO, PARCIALMENTE ADOPTADO o NO ADOPTADO: No adoptado

ABIERTO o CERRADO: Cerrado

FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA ACCIÓN (si se deja abierta): N/D

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