Cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés)

El FBAR no se envía al IRS, se hace electrónicamente con la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN, por sus siglas en inglés), una división del Departamento del Tesoro.

FBAR y otros requisitos para contribuyentes internacionales son temas complejos. Después de revisar esta página, es posible que desee discutir su situación con un asesor legal o profesional de impuestos.

El IRS tiene una tabla que compara qué tipos de activos deben declararse en el Formulario 8938 presentado con su declaración de impuestos federales y cuáles necesitan un FBAR.

El FBAR es un informe anual. Actualmente, debe presentarlo antes del 15 de abril del año posterior al año calendario que está informando (por ejemplo, el FBAR de 2023 debe presentarse antes del 15 de abril de 2024).

Para los años tributarios que comienzan el 1 de enero de 2016, debe presentar la declaración el 15 de abril del siguiente año calendario o antes (por ejemplo, un FBAR de 2023 vence el 15 de abril de 2024).

Prórrogas de tiempo para presentar declaraciones de impuestos:Se le permite una extensión automática hasta el 15 de octubre si no cumple con la fecha de vencimiento anual del FBAR del 15 de abril. No necesita solicitar una extensión para presentar el FBAR.

Si se ve afectado por un desastre natural, el gobierno puede extender aún más la fecha de vencimiento de su FBAR. Es importante que revise la información relevante Avisos de alivio de FBAR Para obtener información completa.

Excepción: Aviso FinCEN 2023-NTC5 extendió la fecha de vencimiento para la presentación de FBAR por parte de ciertas personas con autoridad de firma, pero sin interés financiero, en cuentas financieras extranjeras de su empleador o una entidad estrechamente relacionada, hasta el 15 de abril de 2025. Este aviso continúa la extensión otorgada en el Aviso 2022-1 (extendido hasta el 15 de abril de 2024) a personas en situaciones similares.

Si va a presentar su propio FBAR

Presente el FBAR electrónicamente a través del Sistema de presentación electrónica de la Ley del Secreto Bancario de FinCEN (BSA).

Nota: No presente el FBAR con una declaración de impuestos federal; debe presentarlo por separado como se mencionó anteriormente.

Si alguien más va a presentar el FBAR en su nombre

Si elige que un preparador externo presente los FBAR en su nombre, debe completar y conservar una copia del Informe 114a de FinCEN, Registro de autorización para presentar FBAR electrónicamente. No tiene que enviarlo con su FBAR, pero debe estar disponible para FinCEN o el IRS si lo solicita.

Si no ha presentado un FBAR requerido

Siempre que no esté bajo una revisión civil o una investigación criminal por parte del IRS y el IRS no se haya puesto en contacto con usted acerca de un FBAR delincuente; debe presentar cualquier FBAR moroso de acuerdo con el procedimiento normal en el sistema en línea.

Debe incluir una declaración que explique por qué la presentación se atrasa.

• Seleccione una razón para presentar tarde en la portada del formulario electrónico o ingrese una explicación personalizada usando la opción “Otra”.

Si no puede presentar electrónicamente, Comuníquese con la Línea de ayuda regulatoria de FinCEN al 800-949-2732 (dentro de los EE. UU.) o al 703-905-3975 (fuera de los EE. UU.) para preguntar sobre otras formas de presentar la solicitud.

Multas

El IRS no impondrá una multa por no presentar los FBAR morosos si declaró correctamente sus ingresos en el extranjero y pagó los impuestos asociados en su declaración de impuestos de los EE. UU. Y aún no se ha comunicado con usted acerca de una auditoría o solicitud de declaraciones morosas de los años. cubiertos por los FBAR morosos.

Otras cuentas

Si no ha reportado ingresos de sus cuentas en el extranjero (además de no presentar los FBAR requeridos) y no ha presentado las declaraciones de información requeridas, existen programas disponibles del IRS que pueden ayudarlo:

• IRS.gov - Práctica de divulgación voluntaria de investigación criminal del IRS
• IRS.gov - Procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados
• IRS.gov - Procedimientos de presentación de devoluciones de información internacional morosos

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

• Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por su siglas en inglés) 
• Responsabilidades tributarias de ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que viven en el extranjero