¿Tiene activos financieros en el extranjero? Si se trata de un cierto tipo de cuenta, y vale más de una cierta cantidad, es posible que deba presentar un Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés).
El FBAR no se envía al IRS, se hace electrónicamente con la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN), una división del Departamento del Tesoro.
FBAR y otros requisitos para contribuyentes internacionales son temas complejos. Después de revisar esta página, es posible que desee discutir su situación con un asesor legal o profesional de impuestos.
El IRS tiene una tabla que compara qué tipos de activos deben declararse en el Formulario 8938 presentado con su declaración de impuestos federales y cuáles necesitan un FBAR.
Eres una "persona de EE. UU."
Una “persona estadounidense” significa ciudadanos y residentes de los EE. UU., así como entidades que incluyen (pero no se limitan a) corporaciones, sociedades o compañías de responsabilidad limitada creadas u organizadas en los EE. UU. O bajo las leyes de EE. UU. y fideicomisos o herencias formadas bajo las leyes estadounidenses.
Un residente de los EE. UU. Es un extranjero que reside en los EE. UU. Y deberá determinar y aplicar las pruebas de residencia en la sección 26 (b) de 7701 USC. Para obtener más detalles sobre ciudadanos frente a residentes, consulte la Guía de referencia del IRS FBAR.
Existen excepciones a los requisitos de informes de FBAR (por ejemplo, para cuentas extranjeras mantenidas en una instalación militar de EE. UU.).
Se enumeran línea por línea Instrucciones FBAR.
Algunas cuentas que aparecen en su FBAR también deben informarse al IRS
Hay algunos activos financieros extranjeros que es posible que deba informar al IRS en el Formulario 8938 Estado de Activos Financieros Extranjeros Especificados del IRS, que presenta con su declaración de impuestos federales.
FBAR es un informe anual. Actualmente, debe presentarlo antes del 30 de junio del año posterior al año calendario que está reportando (por ejemplo, un FBAR para 2015 vence el 30 de junio de 2016).
Para los años tributarios que comienzan el 1 de enero de 2016, debe presentar la declaración el 15 de abril del siguiente año calendario o antes (por ejemplo, un FBAR de 2016 vence el 15 de abril de 2017).
Prórrogas de tiempo para presentar declaraciones de impuestos: No puede pedir más tiempo para presentar un FBAR. Cuando el IRS otorga una extensión de presentación para una declaración de impuestos federales, no extiende el tiempo para presentar un FBAR ante FinCEN. Nota: Cuando entre en vigor la nueva fecha de vencimiento (15 de abril) para los años tributarios que comienzan en enero de 2016, podrá solicitar una extensión de seis meses para presentar la FBAR.
Excepción: Aviso FinCEN 2014-1 extendió la fecha de vencimiento para la presentación de FBAR por parte de ciertas personas con autoridad de firma, pero sin interés financiero en cuentas financieras extranjeras de su empleador o una entidad estrechamente relacionada, hasta el 30 de junio de 2016. Este aviso continúa el prórroga concedida en el Aviso 2013-1 (extendida hasta el 30 de junio de 2015) a personas en situación similar.
Si va a presentar su propio FBAR
Presente el FBAR electrónicamente a través del Sistema de presentación electrónica de la Ley del Secreto Bancario de FinCEN (BSA).
Nota: No presente el FBAR con una declaración de impuestos federal; debe presentarlo por separado como se mencionó anteriormente.
Si alguien más va a presentar el FBAR en su nombre
Si elige que un preparador externo presente los FBAR en su nombre, debe completar y conservar una copia del Informe 114a de FinCEN, Registro de autorización para presentar FBAR electrónicamente. No tiene que enviarlo con su FBAR, pero debe estar disponible para FinCEN o el IRS si lo solicita.
Si no ha presentado un FBAR requerido
Siempre que no esté bajo una revisión civil o una investigación criminal por parte del IRS y el IRS no se haya puesto en contacto con usted acerca de un FBAR delincuente; debe presentar cualquier FBAR moroso de acuerdo con el procedimiento normal en el sistema en línea.
Debe incluir una declaración que explique por qué la presentación se atrasa.
Si no puede presentar electrónicamente, Comuníquese con la Línea de ayuda regulatoria de FinCEN al 800-949-2732 (dentro de los EE. UU.) o al 703-905-3975 (fuera de los EE. UU.) para preguntar sobre otras formas de presentar la solicitud.
Multas
El IRS no impondrá una multa por no presentar los FBAR morosos si declaró correctamente sus ingresos en el extranjero y pagó los impuestos asociados en su declaración de impuestos de los EE. UU. Y aún no se ha comunicado con usted acerca de una auditoría o solicitud de declaraciones morosas de los años. cubiertos por los FBAR morosos.
Otras cuentas
Si no ha reportado ingresos de sus cuentas en el extranjero (además de no presentar los FBAR requeridos) y no ha presentado las declaraciones de información requeridas, existen programas disponibles del IRS que pueden ayudarlo:
El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.
Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.
Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.
Puede obtener ayuda para completar el FBAR de lunes a viernes, de 8 am a 4:30 pm, hora del este (EE. UU.), Al 866-270-0733 (dentro de EE. UU., Sin cargo) o al 313-234-6146 (fuera de EE. UU., no es gratuito). También puede enviar preguntas a FBARquestions@irs.gov.
Puede obtener ayuda con preguntas sobre la presentación electrónica en BSAEFilingHelp@fincen.gov oa través de la mesa de ayuda de presentación electrónica de BSA al 866-346-9478. La mesa de ayuda de presentación electrónica está disponible de lunes a viernes de 8 a. M. A 6 p. M., Hora del este (excepto los días festivos).
Si tiene preguntas sobre las regulaciones de la Ley de secreto bancario de la BSA o las alternativas aceptables a la presentación electrónica, comuníquese con la Línea de ayuda regulatoria de FinCEN al 800-949-2732 (dentro de los EE. UU.) O al 703-905-3975 (fuera de los EE. UU.).
La Declaración de Derechos del Contribuyente está agrupada en 10 categorías fáciles de entender que describen los derechos y protecciones del contribuyente incorporados en el código tributario.
También es lo que guía el trabajo de promoción que hacemos para los contribuyentes.
