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Publicado: 14 de diciembre de 2021 | Última actualización: 10 de febrero de 2022

Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA)

La Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras, más comúnmente conocida como FATCA(por sus siglas en inglés), se convirtió en ley en marzo de 2010 y está diseñada para garantizar que los contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero paguen los impuestos que adeudan.

mano sosteniendo dinero

¿Qué necesito saber?

Básicamente, si usted es un contribuyente estadounidense con activos financieros extranjeros de más de una cierta cantidad, es posible que deba informarlos al IRS.

FATCA y otros requisitos para contribuyentes internacionales son temas complejos. Después de revisar esta página, es posible que desee discutir su situación con un asesor legal o profesional de impuestos.

FATCA generalmente requiere la presentación de informes de activos financieros extranjeros.

FATCA generalmente requiere la presentación de informes de activos financieros extranjeros, incluidos algunos comunes:

  • Cuentas financieras mantenidas en instituciones financieras extranjeras;
  • Acciones o valores extranjeros no mantenidos en una cuenta financiera;
  • Intereses de sociedades extranjeras; y
  • Fondos mutuos extranjeros.

Y algunos menos comunes:

  • Activos de inversión mantenidos por fideicomisos otorgantes nacionales o extranjeros de los que usted es otorgante
  • Contratos de seguros de vida o anualidades emitidos en el extranjero con valor en efectivo; y
  • Fondos de cobertura extranjeros y fondos de capital privado extranjeros.

Este reporte de información de FATCA viene de dos fuentes

El reporte de información de FATCA viene de dos fuentes:

  • Contribuyentes estadounidenses que declaren sus cuentas financieras extranjeras y activos en el extranjero, y
  • Instituciones financieras extranjeras que informan sobre cuentas de contribuyentes estadounidenses.
    • (o entidades extranjeras en las que los contribuyentes estadounidenses tengan una propiedad significativa).

Acciones

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¿Qué debo hacer?

Averigüe si necesita reportar sus activos e informarlos al IRS

Los ciudadanos estadounidenses, los residentes individuales de los EE. UU. y un número muy limitado de personas no residentes de los EE. UU. que poseen ciertas cuentas financieras extranjeras u otros activos en el extranjero deben informar esos activos al IRS si exceden ciertas cantidades.

La cantidad es diferente dependiendo si vive dentro o fuera de los EE. UU. y si presenta la declaración como soltero, casado que presenta una declaración conjunta o casado que presenta una declaración por separado.

Las cantidades específicas se enumeran en las Instrucciones para el formulario 8938 del IRS, Estado de activos financieros específicos.

Se aplican multas si no presenta un Formulario 8938 del IRS, Declaración de activos financieros específicos.

No tiene que presentar el Formulario 8938 del IRS si no tiene que presentar una declaración de impuestos sobre la renta para el año tributario, independientemente del valor de sus activos financieros extranjeros especificados.

Cómo informar sus activos extranjeros al IRS

Los activos extranjeros se informan sobre Formulario 8938 del IRS, Estado de activos financieros extranjeros específicos.

Complete el formulario y adjúntelo a su declaración de impuestos.

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¿Cómo me afectará esto?

Hay sanciones si debe presentar Formulario 8938 del IRS, Declaración de activos financieros extranjeros específicosy no lo hace, o si lo presenta y es incorrecto.

Los contribuyentes con cuentas financieras en el extranjero pueden tener que reportar información bajo ambas regulaciones de FATCA y la Ley de Secreto Bancario (FBAR). Es posible que se apliquen sanciones por separado por no presentar cada formulario.

Recuerde que FATCA no se trata solo de que informe sus propios activos. Las instituciones financieras extranjeras pueden proporcionar informes de información de terceros sobre cuentas financieras al IRS, incluida la identidad y cierta información financiera asociada con la cuenta. Asegúrese de que su información coincida con la que envía la institución.

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Espere, todavía necesito ayuda.

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

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