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Publicado:   | Última actualización: 24 de octubre de 2023

Gravámenes

Un gravamen es diferente de un  embargo. Un gravamen toma su propiedad o activos, mientras que un gravamen asegura el interés del gobierno en su propiedad.

Un gravamen tributario federal es un reclamo legal sobre su propiedad (como bienes inmuebles, valores y vehículos), incluida la propiedad que adquiere después de que surge el gravamen.

Si el Servicio de Impuestos Internos (IRS) presenta un gravamen contra su empresa, se aplicará a toda la propiedad comercial y a todos los derechos sobre la propiedad comercial, incluidas las cuentas por cobrar.

Un gravamen es solo uno de los procesos de cobro que el IRS puede usar si presenta o paga sus impuestos con retraso. La Publicación 594, El Proceso Cobros del IRS, le ayuda a entender todo el proceso de cobro del IRS.

mano sosteniendo una carta

¿Qué necesito saber?

Un gravamen por impuesto federal surge automáticamente si no paga el monto adeudado después de recibir su primera factura. El gobierno también puede presentar un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal (NFTL, por sus siglas en inglés) en los registros públicos.

  • Esto notifica a los acreedores que el IRS tiene un reclamo contra todos sus bienes actuales y futuros; y
  • La NFTL puede aparecer en su informe crediticio y puede dañar su calificación crediticia;
    • Para reducir el daño a su calificación crediticia, lea Liberación de un gravamen y Retiro de un gravamen en la sección ¿Qué debo hacer? Sección.
  • Nota: En 2018, los gravámenes tributarios se eliminaron de los informes crediticios del consumidor; sin embargo, aún se pueden encontrar en una búsqueda de registros públicos.

Por lo general, dentro de los cinco días hábiles posteriores a la presentación de la NFTL, el IRS le enviará un Aviso de su derecho a una audiencia del Debido Proceso de Cobros. Tendrá hasta la fecha que se muestra en el aviso para solicitar una audiencia del Debido Proceso de Cobros (CDP) con la Oficina de Apelaciones. Ver la Publicación 1660, El proceso de cobros del IRS, para obtener una explicación completa del proceso de CDP. En la audiencia de la CDP, puede plantear muchas cuestiones que incluyen proponer otra forma de pagar tu deuday, en algunos casos, para impugnar la propia deuda.

Una vez que surge un gravamen, el IRS generalmente no puede liberarlo hasta que haya pagado el impuesto, las multas, los intereses y las tarifas de registro en su totalidad o hasta que el IRS ya no sea legalmente capaz de cobrar el impuesto. Sin embargo, en determinadas circunstancias, se explica a continuación en la sección ¿Qué debo hacer?, un gravamen puede ser retirado, liberado o subordinado.

Liberar un gravamen

El IRS liberará el gravamen una vez que pague la deuda, ya sea en una suma global o con el tiempo. Sin embargo, si el IRS libera un gravamen, es posible que permanezca en su informe crediticio durante muchos años. Sin embargo, un retiro de gravamen, que se analiza a continuación, elimina el gravamen de su informe crediticio.

Retirar un gravamen

Si el Aviso de gravamen por impuestos federales (NFTL) incluido en su informe de crédito le está causando un problema, puede solicitar que se retire el aviso si cumple con alguno de los criterios que se enumeran a continuación. Esto significa que se eliminará de su informe de crédito, como si el gravamen nunca hubiera ocurrido.

Acciones

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¿Qué debo hacer?

Primero y ante todo, no ignores los avisos del IRS. Incluso si no puede pagar los impuestos que debe, responder a un aviso antes de la fecha de vencimiento podría evitar muchos problemas. Asegúrate de mantener su dirección actualizada con el IRS para que reciba todos los avisos y cartas.

El IRS puede retirar una NFTL si:

  • Ha establecido un acuerdo de pago para satisfacer la obligación tributaria, a menos que el acuerdo disponga lo contrario.
  • Para ciertos tipos de impuestos, el IRS retirará rutinariamente una NFTL, si usted celebra un acuerdo de pago a plazos de débito directo y cumple con ciertas otras condiciones. Puede obtener más información del representante del IRS al establecer su acuerdo.
  • Al retirar el gravamen, lo ayudará a pagar sus impuestos más rápidamente.
  • El IRS no siguió los procedimientos adecuados.
  • El gravamen se presentó durante un período de suspensión automática de quiebra, cuando el IRS generalmente detiene la mayor parte de la actividad de cobranza, o
  • Es lo mejor para usted, según lo determine el Defensor del contribuyente y en el mejor interés del gobierno. Por ejemplo, esto podría incluir cuando su deuda esté satisfecha y solicite un retiro.
  • Si pagó su deuda tributaria o pagó por completo su Oferta de compromiso aceptada y, si corresponde, el monto pendiente de cualquier acuerdo colateral relacionado, y se liberó el gravamen, puede solicitar al IRS por escrito que retire el gravamen. El IRS generalmente lo hará, siempre que:
    • Ha presentado todas las declaraciones requeridas (individuales, comerciales e informativas) durante los últimos tres años, y
    • Está al día con sus pagos de impuestos estimados y depósitos de impuestos federales, según corresponda.

Puede solicitar que se retire el gravamen presentando el Formulario 12277, Solicitud de retirar el Aviso de Gravamen por el Impuesto Federal, Formulario 668 (Y)(Sección 6323 (j) del Código de Rentas Internas.

Otras situaciones con gravámenes que podrían aplicarse a usted

  • Una "descarga" elimina el gravamen de una propiedad específica. Por ejemplo, si desea vender cierta propiedad que está sujeta a un gravamen y tiene la intención de utilizar parte o la totalidad de los ingresos para pagar su deuda tributaria, puede solicitar un Certificado de condonación.
    • Ver la  Publicación 783 del IRS, Instrucciones sobre cómo solicitar un Certificado de exención del gravamen tributario federal.
  • Una "subordinación" no elimina el gravamen, pero permite a otros acreedores adelantarse al IRS, lo que puede facilitar la obtención de un préstamo o refinanciar una hipoteca.
    • Ver la  Publicación 784, Instrucciones sobre cómo solicitar un Certificado de subordinación de gravamen tributario federal.

 


Nota:  El IRS  varios videos que se relacionan con cada tema que puede ser útil para ver, además de la información compartida aquí.

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¿Cómo me afectará esto?

Cuando el IRS presenta el Aviso de gravamen por impuestos federales (NFTL) en el registro público, notifica a sus acreedores que el IRS tiene un reclamo. La presentación del gravamen puede limitar su capacidad para obtener crédito.

El gravamen se aplica a todos los activos, personales o comerciales, (tales como bienes raíces, valores, vehículos), así como a los activos futuros adquiridos en el período de duración del gravamen.

El gravamen se aplica a todos los bienes comerciales y todos los derechos sobre los bienes comerciales, incluidas las cuentas por cobrar.

Si se declara en quiebra, su deuda tributaria y su gravamen pueden continuar después de la quiebra.

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Espere, todavía necesito ayuda.

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

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La Declaración de Derechos del Contribuyente está agrupada en 10 categorías fáciles de entender que describen los derechos y protecciones del contribuyente incorporados en el código tributario.

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