Gravámenes

Si no paga después de que el IRS evalúe la deuda tributaria y le envíe una factura, se genera automáticamente un gravamen tributario federal. El gobierno también puede presentar un Aviso de Gravamen Tributario Federal (NFTL, por sus siglas en inglés) en los registros públicos.

• Esto notifica a los acreedores que el IRS tiene un reclamo contra todos sus bienes actuales y futuros; y
• Si el IRS presenta una NFTL, puede resultar difícil vender o pedir un préstamo con su propiedad como garantía. Si bien las NFTL ya no aparecen en los informes crediticios, aún pueden afectar su capacidad de obtener crédito si un acreedor potencial utiliza otros recursos, como registros públicos, para descubrir la NFTL.

Por lo general, dentro de los cinco días hábiles posteriores a la presentación del NFTL, el IRS le enviará un Aviso de su derecho a una audiencia de debido proceso de Cobros. Tendrá hasta la fecha que se muestra en el aviso para solicitar una Debido Proceso de Cobros (CDP, por sus siglas en inglés) con la Oficina de Apelaciones. Ver la Publicación 1660, El proceso de cobros del IRS, para obtener una explicación completa del proceso de CDP. En la audiencia de la CDP, puede plantear muchas cuestiones que incluyen proponer otra forma de pagar tu deuday, en algunos casos, para impugnar la propia deuda.

Una vez que se establece un gravamen, el IRS generalmente no lo libera hasta que se paguen en su totalidad los impuestos, las multas, los intereses y los cargos aplicables, o hasta que el IRS ya no tenga facultad legal para cobrarlos. Sin embargo, en ciertas circunstancias, que se explican más adelante en la sección "¿Qué debo hacer?", un gravamen puede ser retirado, cancelado o subordinado.

Liberar un gravamen

El IRS levantará el gravamen una vez que la deuda esté totalmente pagada o una vez que el IRS ya no tenga capacidad legal para cobrar el impuesto.

Retirar un gravamen

Si el Aviso de Gravamen Tributario Federal (NFTL) presentado en el registro público le está causando un problema, puede solicitar que se retire el aviso si cumple con alguno de los criterios que se enumeran a continuación. Un retiro elimina el aviso público del gravamen, pero no elimina la deuda tributaria subyacente. Descubra cómo solicitar un retiro. Retiro del Gravamen Tributario Federal.

Primero y ante todo, no ignores los avisos del IRS. Incluso si no puede pagar los impuestos que debe, responder a un aviso antes de la fecha de vencimiento podría evitar muchos problemas. Asegúrate de mantener su dirección actualizada con el IRS para que reciba todos los avisos y cartas.

• Si no puede pagar la cantidad total que debe, tiene tiene la opción de hacer un  opciones de pago para ayudarlo a resolver su deuda a lo largo del tiempo.
• Si no está de acuerdo con el IRS en que debe la deuda, es posible que pueda presentar sus argumentos en una Audiencia de CDP o solicitar una reconsideración de auditoría.
• Puede contratar a un abogado, un contador público certificado (CPA) o un agente inscrito para que lo ayude si lo desea. Pero antes de hacerlo, visite nuestra página Cómo elegir un preparador de declaraciones de impuestos primero.
  • Si sus ingresos están por debajo de cierto nivel, puede cualificar para representación de la Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés)  (LITC, por sus siglas en inglés).

El IRS puede retirar una NFTL si:

• Ha establecido un acuerdo de pago para satisfacer la obligación tributaria, a menos que el acuerdo disponga lo contrario.
• Para ciertos tipos de impuestos, el IRS puede retener un NFTL (Ley de Impuestos No Transmisibles) si usted suscribe un acuerdo de pago a plazos mediante débito directo y cumple con otras condiciones. Puede obtener más información del representante del IRS al momento de establecer su acuerdo.
• Al retirar el gravamen, lo ayudará a pagar sus impuestos más rápidamente.
• El IRS no siguió los procedimientos adecuados.
• El gravamen se presentó durante un período de suspensión automática de quiebra, cuando el IRS generalmente detiene la mayor parte de la actividad de cobranza, o
• Es lo mejor para usted, según lo determine el Defensor del contribuyente y en el mejor interés del gobierno. Por ejemplo, esto podría incluir cuando su deuda esté satisfecha y solicite un retiro.
• Si pagó su deuda tributaria o pagó por completo su Oferta de compromiso aceptada y, si corresponde, el monto pendiente de cualquier acuerdo colateral relacionado, y se liberó el gravamen, puede solicitar al IRS por escrito que retire el gravamen. El IRS generalmente lo hará, siempre que:
  • Usted ha presentado todas las declaraciones requeridas (individuales, comerciales e informativas) durante los últimos tres años, y
  • Está al día con sus pagos de impuestos estimados y depósitos de impuestos federales, según corresponda.

Puede solicitar que se retire el gravamen presentando el Formulario 12277, Solicitud de retirar el Aviso de Gravamen por el Impuesto Federal, Formulario 668 (Y)(Sección 6323 (j) del Código de Rentas Internas.

Otras situaciones con gravámenes que podrían aplicarse a usted

• Una "descarga" elimina el gravamen de una propiedad específica. Por ejemplo, si desea vender cierta propiedad que está sujeta a un gravamen y tiene la intención de utilizar parte o la totalidad de los ingresos para pagar su deuda tributaria, puede solicitar un Certificado de condonación.
  • Ver la  Publicación 783Instrucciones sobre cómo solicitar un Certificado de Cancelación de Gravamen Tributario Federal.
• Una "subordinación" no elimina el gravamen, pero permite a otros acreedores adelantarse al IRS, lo que puede facilitar la obtención de un préstamo o refinanciar una hipoteca.
  • Ver la  Publicación 784, Instrucciones sobre cómo solicitar un Certificado de subordinación de gravamen tributario federal.

Cuando el IRS presenta el Aviso de gravamen por impuestos federales (NFTL) en el registro público, notifica a sus acreedores que el IRS tiene un reclamo. La presentación del gravamen puede limitar su capacidad para obtener crédito.

El gravamen recae sobre todos los activos, personales o comerciales (tales como bienes inmuebles, valores, vehículos), así como sobre los activos adquiridos mientras el gravamen permanezca vigente.

El gravamen se aplica a todos los bienes comerciales y todos los derechos sobre los bienes comerciales, incluidas las cuentas por cobrar.

Si se declara en quiebra, su deuda tributaria y su gravamen pueden continuar después de la quiebra.

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visitar www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

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